Hvis du betaler over halvparten av kostnaden for å forsørge en forelder, anses han eller hun som din avhengige for føderale inntektsskatteformål – noe som kan kvalifisere deg til noen betydelige skattelettelser. . Her er detaljene.

Ny kreditt for en avhengig av foreldre

For 2018 til og med 2025 kan din avhengige foreldre kvalifisere deg for en ny skattekreditt på $ 500 i henhold til skattelett og jobbloven. Kreditten er tilgjengelig for avhengige som ikke er under 17 år. (Barnavhengige under 17 år kvalifiserer for en skattekreditt på $ 2000 for barn.)

For å kvalifisere som din avhengige for kreditten på $ 500, må foreldrene dine bestå en bruttoinntektstest. Du må også betale over halvparten av foreldrenes støtte.

En avhengig foreldre består bruttoinntektstesten for 2019 hvis han eller hun har en bruttoinntekt på 4200 USD eller mindre. I forbindelse med bruttoinntektstesten kan du ignorere eventuelle skattefrie trygdeytelser. Disse skattefrie fordelene må imidlertid tas i betraktning ved å avgjøre om du betaler over halvparten av foreldrenes støtte.

Anta for eksempel at du er ugift og at din enke mor bor i sitt eget hjem. I 2019 betaler du over halvparten av støtten til moren din, og du betaler over halvparten av kostnadene for å opprettholde hovedboligen hennes for året.

Hennes bruttoinntekt består av $ 12 000 skattefrie trygdeytelser og $ 300 i renteinntekter, som hun bruker til egen støtte. Fordi trygdeytelsene blir ignorert for bruttoinntektstesten, klarer moren din den testen.

Dermed, for 2019, blir moren din kvalifisert som din avhengige for å kreve $ 500-kreditten. I tillegg, fordi du er singel og betaler over halvparten av den årlige kostnaden for å vedlikeholde huset hennes, kvalifiserer hun deg også til den gunstige husstandsstatusen (HOH). (Se «Enkelte skattebetalere: Vurder HOH-arkiveringsstatus» til høyre.)

Fradrag for å betale avhengige foreldres medisinske utgifter

For 2019 kan du kreve en spesifikk fradrag for medisinske utgifter betalt for deg, din ektefelle og dine pårørende, i den grad disse utgiftene overstiger 10% av den justerte bruttoinntekten din (AGI). AGI inkluderer alle skattepliktige inntektsposter. Det reduseres med visse avskrivninger, for eksempel fradragsberettigede IRA-bidrag og nødvendige underholdsbidrag ved en skilsmisseavtale før 2019.

Selv om det kan være vanskelig å fjerne 10% -GI-hindringen, kan det være mye mindre vanskelig hvis du betaler betydelige medisinske utgifter for en avhengig foreldre. Du må betale over halvparten av foreldrenes støtte for at foreldrene dine skal være avhengige for medisinske utgiftsfradrag. Bruttoinntektstesten er imidlertid ikke aktuelt når du bestemmer om en forelder er din avhengige for medisinske utgiftsfradrag.

Viktig: Å kreve fradrag for en avhengig foreldres med utgifter, må du foreta direktebetalinger til medisinske tjenesteleverandører. Bare å refundere foreldrene dine for utgifter som han eller hun har betalt, gir deg ikke noe fradrag.

For spesifiserte medisinske utgiftsfradrag kan den avhengige foreldrenes medisinske utgifter omfatte (men er ikke begrenset til) følgende utgifter at du betaler direkte:

• Helseforsikringspremier,
• Medisinske utgifter utenom lommen, inkludert forsikringsbetaling, egenandeler og utgifter til tann- og synspleie, og
• Kvalifiserte langtidsforsikringspremier.

Premie for kvalifiserte LTC-forsikringer teller også som medisinske utgifter for spesifiserte fradragsformål, avhengig av alder -baserte grenser. Telle det minste av hver dekket person: 1) premiene som er betalt, eller 2) gjeldende aldersgrense. For 2019 er de aldersbaserte premiegrensene:

2019 Aldersbaserte LTC Premium Caps

Din alder 31. desember 2019 | Beløp du kan behandle som medisinsk utgift for 2019

40 eller yngre | $ 420

41 til 50 | $ 790

51 til 60 | $ 1.580

61 til 70 | $ 4,220

Over 70 | $ 5,270

For å finne ut om du har pådratt deg nok medisinske utgifter for å kreve spesifisert fradrag, legg sammen alle kvalifiserende medisinske utgifter for deg, din ektefelle og dine pårørende – inkludert din avhengige foreldre, hvis aktuelt. For å spesifisere, må det totale spesifiserte fradraget overstige det tillatte standardfradraget.

For 2019 gjelder følgende standardfradragsbeløp generelt:

• $ 12.200 for enkeltarkiv,
• $ 18,350 for husholdningsledere, og
• $ 24,400 for ektepar som arkiverer sammen.

Be om hjelp

Gi økonomisk støtte for en forelder kan kvalifisere deg for noen velfortjente skattelettelser. Hvis du har spørsmål eller ønsker mer informasjon, kan du kontakte skattepartner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.