代替ミニマム税は、標準所得税の必須の代替税です。納税者が免除以上のものを作成し、多くの一般的な項目別控除を使用すると、トリガーされます。免税額は、共同申告者が113,400ドル、個人が72,900ドルです。
AMTがより高い税率でそれらを捕らえる理由は、それらの控除の多くを排除するためです。 AMTは納税者の60％に当たり、200,000ドルから500,000ドルの間で稼ぎます。
それがAMTの厄介な部分です。 AMT免除額を超えて多額の控除を請求する場合は、「税金を2回計算する必要があります。
初めては通常の所得です税金とAMTの2回目。負傷に侮辱を加えるには、「その後、最高の税金を支払う必要があります。
2017年、減税および雇用法はAMTを維持しましたが、免税とフェーズを引き上げました。 -2018年から2025年までの課税年度のアウトレベル。これには、生活費の自動調整が含まれます。議会は、企業のAMTを廃止しました。
AMTは年間約600億ドルを生み出します。納税者の上位1％からの連邦税で。
重要なポイント
- AMTは、高所得者層の人々は、税金の公正な分配を支払います。
- 免税やほとんどの控除は含まれていません。
- AMT税率は、場所に応じて、単純な26％または28％です。所得がAMTのしきい値に該当します。
- 調整後の総所得税が免税レベルを超える場合、AMT税は必須です。
AMTの仕組み
AMTは、標準のdedがないため、通常の税率とは異なります。オークションまたは個人的な免除。また、最も人気のある項目別控除も許可されていません。これには、州および地方の所得税、外国税額控除、従業員の事業費が含まれます。
AMTは利息を許可しませんローンがあなたの家を改善するために使われたのでない限り、住宅担保ローンについて。不動産税と個人資産税は控除できません。医療費は、2018会計年度の調整済み総所得の7.5％を超える場合にのみ控除できます。
適格な電気自動車のクレジットを請求する場合も提出する必要があります（フォーム8834 ）または前年度の最低税額の控除（フォーム8801）。
AMTには、通常の所得ではカウントされない他の収入源も含まれる場合があります。所得税。そのため、AMT税は通常の税よりも高くなります。
これらの他の収入源には次のものがあります。
- 行使されたが売却されなかったインセンティブストックオプションの公正な市場価値
- それ以外の場合、民間活動債からの非課税利息
- 外国税控除
- 受動的所得と損失
- 純営業損失控除
幸い、AMT税率は通常の税率よりも単純です。税率は26％と28％の2つだけです。税率は、AMTしきい値を下回る所得に対して26％、それを上回る所得に対して28％です。
2020会計年度のしきい値は、単一申告および共同申告の夫婦として申告する納税者のAMT課税所得の197,900ドルです。夫婦が別々に申請する場合は98,950ドルです。比較のために、2017会計年度のしきい値は、AMTIの187,800ドル、または個別に申告する結婚している人の場合は97,400ドルでした。
AMTの免除は標準の免除よりもはるかに大きいですが、段階的廃止と呼ばれる特定の所得レベルに達すると消え始めます。
所得が段階的廃止レベルに達すると、段階的廃止を超える1ドルごとに免除の25セントが消滅します。2020年の段階的廃止は、AMTIで単一申告者の場合は518,400ドル、既婚納税者が共同で申告する場合は1,036,800ドルです。免税は税法以前のレベルに戻ります。 2026年。
比較のために、2017年の課税年度、減税および雇用法の前、および2019年のAMTレベルを以下に示します。
| ステータス | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| 免除 | Ph aseout | 免除 | 段階的廃止 | |
| シングル/世帯主 | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 72,900 | $ 518,400 |
| 共同ファイリング | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 113,400 | $ 1,036,800 |
AMTを支払う必要があるのは誰ですか？
調整後の総所得が免除額を超えた場合にのみ、AMTについて心配する必要があります。あなたがその収入以上を稼ぐならば、それはAMT課税所得です。代替ミニマム課税所得を計算し、より高い税金を支払う必要がある場合があります。あなたはフォーム6251でそうすることができます。あなたの税務ソフトウェアパッケージはあなたのためにそれをします。
課税年度にAMTの資格を得ると、それを支払う必要があります。ただし、支出を調整して、翌年のAMTを減らすことができます。一般的な方法は4つあります。
- 従業員の場合は、会社に払い戻しを依頼してください。
- 州の源泉徴収額が予想される支払いよりも高くないことを確認してください。州の税金の支払いはAMTに基づいて控除できません。
- 固定資産税は期日が到来したときにのみ支払います。 。年末までに次の分割払いを前払いしないでください。
- 行使した同じ年に行使したインセンティブストックオプションを販売します。オプションを行使しても売却しない場合、行使されたオプションの価値はAMTの目的で収入になります。
AMTは資格を超えるすべての人に影響を与えるわけではありません。所得のしきい値。新しい税法案の前は、年間50万ドルから100万ドルの収入がある世帯に最も大きな影響を与えました。しかし、そのブラケットでも、AMTを支払ったのは61.9％にすぎませんでした。2017年の課税年度の内訳は次のとおりです。税務政策センター：
| 収入 | AMTを支払う人の割合（2017） | AMTを支払う人の割合（2018） |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75,000 | 0％ | 0％ |
| $ 75,000– $ 100,000 | 0.3％ | 0％ |
| $ 100,000– $ 200,000 | 1.9％ | 0％ |
| $ 200,000– $ 500,000 | 27.2％ | 0.4％ |
| $ 500,000– $ 1M | 61 .9％ | 2.2％ |
| 100万ドル以上 | 20.6％ | 11.5％ |
AMTは、結婚した納税者を子供と一緒に罠にかける可能性が高くなります。いくつかの理由。第一に、特に両親が働いている場合、彼らはしばしばより高い収入を持っています。第二に、AMTには各世帯員に対する追加の免除はありません。第三に、AMTには「結婚ボーナス」はありません。
歴史
議会は1969年に、元々は代替ミニマム税の簡易版を作成しました。億万長者税として知られています。これは、裕福な人々が非課税で逃げ出さないようにするために設計されました。 1969年、内国歳入庁は、平均的な労働者が利用できない控除を使用したため、1億5500万人の億万長者が税金を支払わなかったことを発見しました。議会は、一定のレベルに達した所得に対してより高い税率を適用しました。
ロナルドレーガン政権は、より広範囲に及ぶように今日のAMTを作成しました免除と控除。
個人の免除、州税と地方税、および標準控除が追加されました。組合費や一部の医療費などの控除も対象になりました。反対に、レーガンのAMT税制改革は、非常に裕福な人々だけが使用していた、よりエキゾチックな投資控除を排除しました。
議会は、所得水準をインフレに合わせて調整することを許可しませんでした。その結果、富裕層の定義は1969年のレベルから決して変わりませんでした。今日、その所得水準には中産階級の多くが含まれるようになります。それが起こらないようにするために、議会は毎年、所得のしきい値を引き上げる「パッチ」を可決しました。一時的な修正がなければ、収入が3万ドル程度の家族はAMTの対象となります。パッチはこれらの家族を保護しましたが、多くの不確実性も生み出しました。
2013年、議会は米国納税者救済法を可決しました。所得のしきい値をインフレに合わせて自動的に調整しました。議会は、2013年に財政の崖を防ぐ法律にAMT修正を追加しました。欠点は、収入がしきい値をわずかに下回る場合、インフレを超える昇給でAMT制限を超える可能性があることです。
注：個人の状況への影響を判断するには、税務専門家に相談してください。
