外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）に関する情報は不足していませんが、すべてではありません。それのポジティブです。 FATCAは、特に外国人からの感情的な反応を引き起こします。多くの人は、海外で口座や資産を保有しているという理由だけで、彼らが不当に選ばれ、脱税者としてラベル付けされていると感じています。ただし、FATCAに対するこの反応を事実から切り離すことが重要です。知っておく必要のあるFATCAに関する5つのことを学ぶために読んでください。
FATCAとは何ですか、なぜそれが存在するのですか？
FATCAは2010年のHIRE法の一部として作成され、オフショアでお金や資産を隠している脱税を明らかにするように設計されています。その努力を通じて、IRSは海外の住宅資産から支払うべき数十億ドルの税金を回収しました（したがって、米国の税金を回避します）。
FATCAの下では、すべての米国市民は特定の外国資産をIRSに報告する必要があります。特定のしきい値を超えた場合（米国に居住している人と海外に住んでいる人では異なります）。個別の報告要件に加えて、外国の金融機関は、米国からの特定の支払いに対する30％の源泉徴収を回避するために、米国の顧客の資産について報告する必要があります。
FATCAの主な目標は脱税者を前に出させるために、残念ながら米国の駐在員は一種の窮地に立たされています。もちろん、海外駐在員は日常生活の一部であるため、海外に資産や口座を持っていることは理にかなっています。追加の報告と報告の私的な性質により、この法律はプライバシーの侵害と呼ばれています。
ただし、FATCAは外国人を含むすべての米国市民の要件であるという事実は変わりません。では、コンプライアンスを維持するために何を知っておく必要がありますか？
FBARに似ていますが、異なります。
外国銀行口座レポート（FBAR）は、FATCAに似ています。また、海外の銀行口座を使用してアンクルサムからお金を隠す税務回避者を明らかにするように設計されています。 FBARレポートは、10,000ドル以上の外国口座の残高に関連するため、異なります（口座がその残高を1分間しか保持していなかった場合でも）。該当する場合は、毎年6月30日までにFinCEN114を電子的に提出する必要があります。 FBARは銀行口座に関するものであり、他の資産を報告する必要はありません。
一方、FATCAはより包括的です。銀行口座やその他の外国資産を報告する必要がありますが、しきい値ははるかに高くなります。資産が次の値を超える場合は、FATCAを提出する必要があります。
海外に住む単一納税者：
課税年度の最終日に$ 200,000、または年度中の任意の時点で$ 300,000。
海外に住む既婚納税者：
課税年度の最終日に400,000ドル、年間の任意の時点で600,000ドル。
米国に住む単一の納税者：
課税年度の最終日に50,000ドル、または年間の任意の時点で75,000ドル。
米国に住む既婚納税者：
最終日に100,000ドル課税年度の日または年間の任意の時点で$ 150,000。
2. FATCAの最も難しい部分は、報告する必要があるものを正確に特定することです。
FBARの報告要件は次のとおりです。簡単ですが、FATCAの場合はそれほど多くありません。特定の外国資産は、その定義内にある資産を正確に解読することを困難にします。 IRSは、資産を次のように定義しています。
- 外国の年金
- 外国の株式保有
- 外国のパートナーシップの利益
- 外国の金融口座
- 外国の投資信託
- 外国が発行した生命保険
- 外国のヘッジファンド
- 外国の事業体が保有する外国の不動産（必要ありません不動産を報告するが、外国の事業体自体は特定の外国の金融資産であり、その最大値には不動産の価値が含まれます）
- 外国の家を報告する必要はありません。
混乱していますか？わかりました。いつでも専門のCPAに連絡して、報告する必要のある資産を特定することができます。
FATCAを回避することを放棄することは一部の人にとって非現実的かもしれません。
FATCAの「侵襲的」な性質により、多くのアメリカ人は市民権を放棄するオプションを検討しています。米国市民権を放棄すると、FATCAの報告要件が緩和されますが、必ずしもそれほど単純ではありません。
まず、放棄の費用は2350ドルです。そうです。パスポートを渡すのに2350ドルかかります。この値札は、一部の駐在員にとっては高すぎる可能性があり、市民として米国の税金を申告し続けることを「強制」されます。
次に、「対象となる駐在員」と見なされる可能性があります。 、これはあなたが出口税の対象となることを意味するかもしれません。 （出口税の詳細については、この記事をお読みください。）
駐在する場合は、米国の駐在員税を5年間遵守していることを証明する必要があることを知っておくことが重要です。したがって、米国の税金を現在把握していない場合は、放棄を申請する前に準拠する必要があります。
銀行の問題が発生する可能性があります。
海外のアメリカ人は外国人との問題を経験する可能性があります。銀行。銀行に対するFATCAの報告要件は非常に広範になり、多くの銀行は、単にアメリカの顧客との協力を拒否することによって、それを完全に回避することを選択しています。米国の駐在員が定評のある市民であるかどうかに関係なく、報告要件は銀行にとって努力する価値がありません。米国市民は、口座を開設できないか、現在の銀行に預けられていることに気付く場合があります（通知なしの場合もあります）。アメリカ人はこの可能性に備え、これが発生した場合に備えて米国に銀行口座を保持することが重要です。
違反に対する罰則は厳しいです！
IRSは罰則を述べています提出しなかった場合は、「違反ごとに10,000ドルに加えて、IRS通知後も提出しなかった場合は最大50,000ドルの追加ペナルティ、および非開示資産に起因する過小申告に対する40％のペナルティ」があります。
報告要件に気づかなかった場合に準拠するためのいくつかのオプションがあります。駐在員にとって最も一般的なオプションは、無実の滞納申告者が遅れて申告することなく追いつく機会を与えるIRSプログラムである合理化された申告手続きの下で申告することです。罰則。このプログラムに基づく申告に制限はありませんが、申告の欠如が故意または意図的ではなかったことを証明する必要があります。
IRSに自分の存在を警告することを躊躇する外国人は、静かな開示を行う」は、IRS恩赦プログラムの外部で返品を提出し、「レーダーの下に滑り込む」ことを試みることを意味します。これはオプションですが、危険なオプションです。 IRSがあなたが静かな開示を行おうとしていることに気づき、あなたに連絡した場合、あなたは恩赦プログラムに参加する資格がなくなります。これにより、天文学的な罰則が科せられます。
通常、グリーンバックは米国の駐在員に申告するようアドバイスしています。リスクを最小限に抑えるための合理化された手順の下で—罰則はなく、3年間の税金と6年間のFBARを提出するだけで準拠することができます。ただし、最終的には決定はあなた次第です！
FATCAレポートは複雑である必要はありません
わかりました！外国の財務報告は混乱を招く可能性があります。ただし、FATCAを提出する必要があることがわかっている場合は、単独で提出する必要はありません。フォーム8938を提出して、FATCAの報告要件を満たし、違反による罰則を回避するお手伝いをします。
