Conoscere tutte le regole per il pagamento delle tasse nel proprio paese può essere stressante. Adempiere alle proprie responsabilità dinanzi ai servizi fiscali degli Stati Uniti come straniero richiede ancora più diligenza e alcuni potrebbero riconsiderare la loro decisione di ricevere entrate insignificanti dagli Stati Uniti.

Lavori direttamente con un cliente di servizi IT da gli Stati Uniti, o attraverso varie piattaforme (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, ecc.), ricevono dividendi o entrate da un’altra fonte dagli Stati Uniti pur non vivendo lì o essendo un cittadino di questo paese? In caso affermativo, il tuo reddito è soggetto alle imposte sul reddito degli Stati Uniti, a meno che tu non possa certificare diversamente.

Il modulo W-8 svolge un ruolo importante nel sistema fiscale degli Stati Uniti. È richiesto dalle istituzioni finanziarie statunitensi e dalle istituzioni finanziarie estere conformi FATCA. Scopriamo più in dettaglio di cosa tratta questo modulo e chi è tenuto a compilarlo.

Cos’è un modulo W-8?

Nel quadro degli accordi internazionali conclusi con Paesi stranieri e legislazione fiscale degli Stati Uniti, residenti non statunitensi: i cittadini stranieri e le organizzazioni che ricevono reddito da fonti negli Stati Uniti devono compilare il modulo W-8. Puoi controllare il sito web ufficiale dell’I.R.S.per vedere se il tuo paese ha concluso un accordo di questo tipo con gli Stati Uniti e ottenere il modulo W-8. Puoi anche ottenere i documenti tramite un ufficio delle imposte locale.

Nella maggior parte dei casi, i contribuenti stranieri sono soggetti a una ritenuta del 30% sul reddito annuo o periodico (FDAP) fisso o determinabile di origine statunitense. Un pagatore di reddito è il principale responsabile dell’imposta, inclusa la ritenuta alla fonte e il pagamento all’Internal Revenue Service. Allo stesso tempo, lo straniero presenterebbe questo modulo al pagatore del reddito invece che all’IRS, il che spesso ne confonde alcuni.

Supponiamo che un cittadino straniero possieda azioni di una società statunitense che decide di pagare un dividendo di $ 10.000. A causa della ritenuta alla fonte del 30%, invece di pagare a questo contribuente straniero questo dividendo di $ 10.000, il pagatore (la società) dovrebbe effettivamente inviare il 30% dei $ 10.000 all’IRS o $ 3.000. I restanti $ 7.000 andrebbero al contribuente straniero. Se la società non è riuscita a trattenere la ritenuta alla fonte del 30%, l’onere fiscale ricadrà sulla società, non sul contribuente straniero.

Modulo W-8BEN

Il modulo W-8BEN è un modulo fiscale utilizzato da persone e società straniere per certificare di non essere cittadini degli Stati Uniti e stabilire lo status di contribuente. Ciò includerebbe entità ignorate di proprietà di individui stranieri. Ad esempio, un cittadino canadese residente in Canada possiede una LLC statunitense che è un’entità indistinta (ad es. LLC con un solo membro) che possiede una proprietà in affitto. In questo caso, è come se il proprietario canadese possedesse direttamente la proprietà.

Gli individui devono fornire il proprio nome, i dettagli di contatto, la data di nascita, SSN USA o ITIN, se presente, e TIN straniero. Le informazioni divulgate vengono utilizzate per determinare i requisiti di ritenuta alla fonte. C’è anche una sezione che le persone fisiche possono compilare per richiedere una ritenuta fiscale ridotta normalmente tassata sui cittadini americani ai sensi di un trattato fiscale statunitense.

Modulo W-8BEN-E

Il W- Il modulo 8BEN-E è un modulo fiscale utilizzato da entità straniere per certificare il loro stato estero ai fini della ritenuta alla fonte. Ciò includerebbe entità ignorate di proprietà di individui stranieri. Simile all’esempio precedente, se la società canadese possiede una US LLC che è un’entità ignorata che possiede una proprietà in affitto, questo sarebbe il modulo corretto da utilizzare.

Questo modulo fornisce anche la classificazione FATCA dell’entità, che è molto importante per determinare se l’entità è un’istituzione passiva non estera o un’istituzione attiva non estera o se l’entità è un’istituzione finanziaria estera e, in caso affermativo, di che tipo. Per confermare la tua classificazione FATCA, potresti aver bisogno dell’aiuto di un consulente fiscale professionista.

Le informazioni come il nome dell’entità, il tipo di entità, la classificazione FATCA, i dettagli di contatto, il paese di formazione, l’EIN USA, se presente , TIN straniero e GIIN, se presenti, dovrebbero essere forniti tra gli altri dati. Le entità possono anche richiedere una ritenuta ridotta ai sensi di un trattato sull’imposta sul reddito degli Stati Uniti. Proprio come nel W-8BEN, c’è una sezione per questo.

Altre versioni del modulo W-8

• W-8ECI – per persone o entità straniere da certificare tale reddito è effettivamente connesso con un’attività commerciale o commerciale statunitense, comprese le entità ignorate di proprietà di individui stranieri. Elimina la ritenuta alla fonte e il contribuente diventa responsabile del pagamento delle tasse.
• W-8EXP – per i governi stranieri o le organizzazioni internazionali che richiedono l’esenzione dalla ritenuta alla fonte.
• W-8IMY – per gli intermediari ed entità estere a flusso continuo. Consente di richiedere l’esenzione dalla ritenuta alla fonte a determinate condizioni.

Nota: indipendentemente dal tipo di modulo W-8 compilato, assicurati di sapere esattamente cosa richiede ciascun campo, in modo da poter inserire correttamente tutte le informazioni richieste. Inoltre, alcune sezioni potrebbero non essere applicabili a te, quindi non aggiungere alcuna informazione lì. È anche importante notare che non presentare questo modulo in tempo può significare fino al 30% di sanzioni pecuniarie. Se non sei sicuro di qualsiasi parte del modulo W-8, ti invitiamo a cercare un aiuto professionale per evitare conseguenze indesiderate.