• Persone qualificate
• Distribuzioni correlate al coronavirus
• Trattamento fiscale favorevole per i prelievi correlati al coronavirus
• Rimborsare una distribuzione correlata al coronavirus

La legge CARES includeva disposizioni fiscali favorevoli per la maggior parte dei tipi di prelievi di TSP effettuati dai partecipanti colpiti da COVID-19. Ci ha anche permesso di creare una nuova opzione di prelievo temporaneo che rinunciava ai normali requisiti di prelievo in servizio e consentiva a tutti i partecipanti interessati da COVID di rinunciare alla ritenuta fiscale.

I termini per richiedere un prelievo con un trattamento fiscale favorevole e per aver preso il ritiro speciale TSP CARES Act sono passati entrambi. Le informazioni in questa pagina sono per i partecipanti idonei al TSP che hanno richiesto un prelievo tra il 1 gennaio e il 30 dicembre 2020.

Persone qualificate

Per avere diritto al trattamento fiscale favorevole descritto di seguito, devi essere una persona qualificata. Sei una persona qualificata se soddisfi almeno uno dei seguenti criteri:

• Ti è stato o ti è stato diagnosticato il virus SARS – CoV – 2 o la malattia da coronavirus 2019 (COVID – 19 ) da un test approvato dai Centers for Disease Control and Prevention (compreso un test autorizzato ai sensi del Federal Food, Drug, and Cosmetic Act).
• Il tuo coniuge o persona a carico (come definito nella sezione 152 dell’Internal Revenue Code of 1986) è o è stato diagnosticato con tale virus o malattia da tale test.
• A causa del COVID-19, stai subendo conseguenze finanziarie negative a causa tua, del tuo coniuge o di un un membro della tua famiglia
  • messo in quarantena;
  • licenziato o licenziato o ridotto l’orario di lavoro;
  • impossibilitato a lavorare per mancanza di assistenza all’infanzia;
  • dover chiudere o ridurre l’orario di lavoro;
  • avere una riduzione della retribuzione o del reddito da lavoro autonomo; oppure
  • la revoca di un’offerta di lavoro o il ritardo di una data di inizio per un lavoro.

Solo le distribuzioni correlate al coronavirus sono idonee per il trattamento fiscale favorevole previsto dalla legge CARES. Come definito dall’Internal Revenue Service (IRS), una distribuzione correlata al coronavirus è “una distribuzione (ritiro) effettuata da un piano pensionistico idoneo a una persona qualificata dal 1 gennaio 2020 al 30 dicembre 2020 fino a un limite complessivo di $ 100.000 da tutti i piani e IRA “. Ciò significa che $ 100.000 è l’importo massimo per tutti i tuoi piani pensionistici combinati a cui puoi applicare questi vantaggi fiscali. Devi designare i tuoi prelievi come una distribuzione correlata al coronavirus quando presenti le tue tasse. Modulo 8915-E.

I vantaggi fiscali per le persone qualificate che hanno ricevuto distribuzioni correlate al coronavirus sono i seguenti:

• L’IRS ha rinunciato all’imposta aggiuntiva del 10% sulle prime distribuzioni.
• Puoi distribuire il reddito imponibile “in modo ragionevole” su un periodo di tre anni, a partire dall’anno in cui ricevi la distribuzione. Ad esempio, se ricevi una distribuzione correlata al coronavirus di $ 9.000 nel 2020, potresti segnalare $ 3.000 di reddito sulla tua dichiarazione dei redditi federale per ciascuno degli anni 2020, 2021 e 2022. Questo è facoltativo; puoi anche scegliere di includere tutto il reddito nell’anno del ritiro.
• Puoi rimborsare tutto o parte dell’importo della tua distribuzione correlata al coronavirus a un piano pensionistico idoneo, a condizione che tu completi il rimborso entro tre anni dalla data di ricezione della distribuzione. Se rimborsi una distribuzione correlata al coronavirus, la distribuzione verrà trattata come se fosse stata rimborsata in un trasferimento diretto da piano a piano in modo da non dover pagare l’imposta sul reddito federale sulla distribuzione. La legge ti consente di rimborsare le distribuzioni relative al coronavirus al piano da cui l’hai ricevuto o a un altro piano pensionistico idoneo.

Per effettuare un rimborso di una distribuzione correlata al coronavirus sul tuo account TSP come descritto nella sezione precedente, completa il modulo TSP-60 (per rimborsare nel tuo saldo tradizionale) o il modulo TSP-60-R (per rimborsare nel tuo saldo Roth). Firmando il modulo, dichiari di essere una persona qualificata e che il ritiro che stai rimborsando è stato una distribuzione correlata al coronavirus. Per proteggere la tua privacy, NON inviare informazioni mediche con la tua domanda. I termini “persona qualificata” e “distribuzione correlata al coronavirus” sono entrambi definiti in precedenza in questa pagina Web.

Invia il modulo TSP-60 o TSP-60-R compilato e firmato, qualsiasi documentazione richiesta dal modulo e un assegno per l’importo che stai rimborsando all’indirizzo fornito.