Non mancano le informazioni sul Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), e ammettiamolo, non tutti di esso è positivo. Il FATCA provoca una reazione emotiva in particolare da parte degli espatriati: molti pensano di essere ingiustamente individuati ed etichettati come evasori fiscali, semplicemente perché detengono conti e beni all’estero. Tuttavia, è importante separare questa reazione al FATCA dai fatti. Continua a leggere per imparare 5 cose su FATCA che devi sapere.
Che cos’è FATCA e perché esiste?
FATCA è stato creato come parte dell’HIRE Act del 2010 ed è stato progettato per scoprire frodi fiscali che nascondono denaro e beni offshore. Grazie ai suoi sforzi, l’IRS ha recuperato miliardi di dollari di tasse dovute da quei beni abitativi all’estero (quindi, evitando le tasse statunitensi).
Secondo FATCA, tutti i cittadini statunitensi sono tenuti a segnalare determinate attività estere all’IRS se superano determinate soglie (che sono diverse per chi risiede negli USA e chi vive all’estero). Oltre ai requisiti di rendicontazione individuali, le istituzioni finanziarie straniere sono tenute a riferire sulle attività dei loro clienti americani al fine di evitare una ritenuta del 30% su determinati pagamenti dagli Stati Uniti.
Sebbene l’obiettivo principale di FATCA sia per costringere gli evasori fiscali a farsi avanti, sfortunatamente gli espatriati statunitensi sono stati coinvolti nel fuoco incrociato. Naturalmente, ha senso che gli espatriati abbiano risorse e conti all’estero poiché fa parte della loro vita quotidiana. Con la segnalazione extra e la natura privata della segnalazione, la legge è stata definita una violazione della privacy.
Tuttavia, resta il fatto che FATCA è un requisito per tutti i cittadini statunitensi, inclusi gli espatriati. Quindi cosa devi sapere per rimanere conforme?
È simile a, ma diverso da, FBAR.
Rapporto sul conto bancario estero (FBAR), è simile a FATCA, in quanto è progettato anche per scoprire gli evasori fiscali che utilizzano conti bancari all’estero per nascondere denaro allo zio Sam. I rapporti FBAR sono diversi, in quanto riguardano saldi di conti esteri di $ 10.000 o superiori (anche se i conti hanno mantenuto quel saldo per un minuto!). Se si applica, è necessario presentare il FinCEN 114 elettronicamente entro il 30 giugno di ogni anno. FBAR riguarda solo i conti bancari: non è necessario segnalare altre risorse.
D’altra parte, FATCA è più completo. Sebbene sia necessario segnalare i propri conti bancari e altre attività estere, le soglie sono molto più elevate. Devi presentare FATCA se i tuoi beni superano i seguenti valori:
Contribuenti singoli residenti all’estero:
$ 200.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o $ 300.000 in qualsiasi momento dell’anno.
Contribuenti sposati che vivono all’estero:
$ 400.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale e $ 600.000 in qualsiasi momento dell’anno.
Contribuenti single che vivono negli Stati Uniti:
$ 50.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o $ 75.000 in qualsiasi momento dell’anno.
Contribuenti sposati che vivono negli Stati Uniti:
$ 100.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o $ 150.000 in qualsiasi momento dell’anno.
2. La parte più difficile del FATCA è identificare esattamente ciò che deve essere segnalato.
I requisiti di segnalazione per FBAR sono diretto, ma per FATCA, non così tanto! Le attività estere specificate rendono difficile decifrare esattamente quali attività rientrano in tale definizione. L’IRS definisce le attività come:
- Pensioni estere
- Partecipazioni azionarie estere
- Interessi di partnership estere
- Conti finanziari esteri
- Fondi comuni di investimento esteri
- Assicurazioni sulla vita emesse all’estero
- Fondi hedge esteri
- Immobili esteri detenuti tramite un’entità estera (non è necessario per segnalare la proprietà immobiliare, ma l’entità estera stessa è una specifica attività finanziaria estera e il suo valore massimo include il valore dell’immobile)
- NON è necessario segnalare la tua casa straniera.
Confuso? Comprendiamo. Puoi sempre contattare i nostri CPA esperti che possono aiutarti a identificare quali risorse potresti dover segnalare.
Rinunciare per evitare FATCA potrebbe essere irrealistico per alcuni.
Con l’aumento delle informazioni sul natura “invasiva” del FATCA, molti americani stanno considerando la possibilità di rinunciare alla cittadinanza. Rinunciare alla tua cittadinanza statunitense ti solleverà dai requisiti di segnalazione FATCA, ma non è sempre così semplice.
Prima di tutto, il costo della rinuncia è di $ 2350. Esatto: ti costerà $ 2350 consegnare il passaporto. Questo prezzo potrebbe essere semplicemente troppo per alcuni espatriati e saranno “costretti” a continuare a dichiarare le tasse statunitensi come cittadini.
In secondo luogo, c’è la possibilità che tu sia considerato un “espatriato coperto” , il che potrebbe significare che sarai soggetto a una tassa di uscita. (Leggi questo articolo per maggiori dettagli sulla tassa di uscita.)
È importante sapere che se intendi espatriare, devi dimostrare 5 anni di conformità con le tasse sugli espatriati statunitensi.Quindi, se non sei aggiornato sulle tasse statunitensi, dovrai essere conforme prima di presentare la domanda di rinuncia.
Potresti incontrare problemi bancari.
Gli americani d’oltremare potrebbero avere problemi con banche. I requisiti di rendicontazione FATCA per le banche sono diventati piuttosto estesi e molte banche scelgono di evitarlo del tutto rifiutandosi semplicemente di lavorare con i clienti americani. Indipendentemente dal fatto che gli espatriati statunitensi siano cittadini affermati o meno, i requisiti di segnalazione semplicemente non valgono lo sforzo per le banche. I cittadini statunitensi potrebbero scoprire di non essere in grado di aprire conti o di essere stati abbandonati dalla loro banca attuale (a volte senza preavviso). È importante che gli americani siano preparati a questa possibilità e mantengano un conto bancario negli Stati Uniti nel caso in cui ciò si verifichi.
Le sanzioni per inadempienza sono dure!
L’IRS afferma che le sanzioni per la mancata archiviazione sono “$ 10.000 per violazione, più una penale aggiuntiva fino a $ 50.000 per la mancata presentazione continua dopo la notifica IRS e una penale del 40% su una sottovalutazione delle tasse attribuibili a beni non divulgati”.
Ci sono diverse opzioni per diventare conformi se non eri a conoscenza dei requisiti di segnalazione. L’opzione più popolare per gli espatriati è quella di presentare la procedura di archiviazione semplificata, un programma IRS che consente ai filer innocenti delinquenti l’opportunità di farsi prendere senza deposito tardivo sanzioni. Non ci sono restrizioni alla presentazione nell’ambito di questo programma, tranne per il fatto che devi certificare che la tua mancanza non è stata intenzionale o intenzionale.
Gli espatriati che sono riluttanti ad avvisare l’IRS della loro esistenza tendono a propendere per facendo ‘silenziose rivelazioni “, Il che significa che devi presentare i resi al di fuori di un programma di amnistia dell’IRS e cercare di” scivolare sotto il radar “. Sebbene questa sia un’opzione, è rischiosa. Se l’IRS si rende conto che stai cercando di fare una divulgazione silenziosa e ti contatta, ora non sei idoneo a partecipare ai programmi di amnistia, il che ti espone a sanzioni astronomiche.
In genere, Greenback consiglia agli espatriati statunitensi di presentare la richiesta secondo le procedure semplificate per ridurre al minimo i rischi, non ci sono sanzioni e semplicemente compilando 3 anni di tasse e 6 anni di FBAR si diventa conformi. Tuttavia, in ultima analisi, la decisione spetta a te!
I rapporti FATCA non devono essere complicati
Abbiamo capito! I rapporti finanziari esteri possono creare confusione. Ma, se sai che devi presentare una richiesta FATCA, la buona notizia è che non devi andare da solo. Possiamo aiutarti a presentare il modulo 8938 per soddisfare i tuoi requisiti di segnalazione FATCA ed evitare sanzioni in caso di non conformità.
