A saját országában az adófizetésre vonatkozó összes szabály ismerete megterhelő lehet. Az Egyesült Államok adóügyi szolgálata előtt külföldi felelősségének teljesítése még fokozottabb körültekintést igényel, és néhányan átgondolhatják azt a döntést, hogy jelentéktelen jövedelmet kapnak az Egyesült Államoktól.

Közvetlenül dolgozik az informatikai szolgáltatások ügyfelével az Egyesült Államokban, vagy különféle platformokon (Steam, Oculus Rift, Google Adsense stb.) keresztül osztalékot vagy jövedelmet kap más forrásból az Egyesült Államokból, miközben nem ott lakik vagy állampolgára ennek az országnak? Ha igen, akkor jövedelmét az Egyesült Államok jövedelemadója terheli, hacsak másképp nem tudja igazolni.

A W-8 űrlap fontos szerepet játszik az Egyesült Államok adórendszerében. Ezt az Egyesült Államok pénzintézetei és a FATCA-nak megfelelő külföldi pénzügyi intézmények követelik meg. Tudja meg, miről szól ez az űrlap, és kit kell kitölteni.

Mi az a W-8 űrlap?

A következő országokkal kötött nemzetközi megállapodások keretében: külföldi országok és az Egyesült Államok adójogszabályai, nem amerikai lakosok – azoknak a külföldi állampolgároknak és szervezeteknek, amelyek jövedelmet kapnak az Egyesült Államok forrásaiból, ki kell tölteniük a W-8 űrlapot. Ellenőrizheti az I.R.S. hivatalos weboldalát, hogy az Ön országa kötött-e ilyen megállapodást az Egyesült Államokkal, és beszerezheti-e a W-8 űrlapot. A dokumentumokat a helyi adóhivatalon keresztül is megkaphatja.

A legtöbb esetben a külföldi adófizetőknek 30% -os visszatartást kell fizetniük az Egyesült Államok forrásainak fix vagy meghatározható éves vagy időszakos (FDAP) jövedelme után. A jövedelem kifizetője elsősorban az adóért felelős, ideértve az adó visszatartását és a Bevételi Szolgálatnak történő befizetését is. Ugyanakkor a külföldi ezt az űrlapot az IRS helyett a jövedelem kifizetőjének nyújtotta be, ami gyakran megzavarja egyeseket.

Tegyük fel, hogy egy külföldi állampolgár részvényekkel rendelkezik egy amerikai vállalatban, amely úgy dönt, hogy osztalékot fizet. 10 000 USD. A 30% -os forrásadó miatt a külföldi adófizetőnek fizetendő 10 000 USD osztalék helyett a fizetőnek (a vállalatnak) a 10 000 USD 30% -át az IRS-nek vagy 3000 USD-nak kellene elküldenie. A fennmaradó 7000 dollár a külföldi adófizetőkhöz kerülne. Ha a vállalat nem tartotta vissza a 30% -os forrásadót, akkor az adófizetési kötelezettség a vállalatot terheli, nem pedig a külföldi adófizetőt.

W-8BEN űrlap

A W-8BEN űrlap egy adózási űrlap, amelyet külföldi személyek és vállalatok használnak annak igazolására, hogy nem az Egyesült Államok állampolgárai és megállapítják adófizetői státuszukat. Ide tartoznak a külföldi magánszemélyek tulajdonában lévő figyelmen kívül hagyott szervezetek. Például egy kanadai illetőségű kanadai állampolgár egy USA LLC-vel rendelkezik, amely egy figyelmen kívül hagyott entitás (például egyszemélyes LLC), amelynek bérleti tulajdona van. Ebben az esetben olyan, mintha a kanadai tulajdonos közvetlenül birtokolta volna az ingatlant.

Az egyéneknek meg kell adniuk nevüket, elérhetőségüket, születési dátumukat, az Egyesült Államok SSN-jét, ha vannak, és külföldi TIN-jüket. A nyilvánosságra hozott információkat a forrásadó követelményeinek meghatározására használják. Van még egy szakasz, amelyet az egyének kitölthetnek az amerikai állampolgárok után általában adóztatott csökkentett jövedelemadó-visszatartás igénylésére az Egyesült Államok adószerződése alapján.

W-8BEN-E űrlap

A W- A 8BEN-E űrlap egy adózási űrlap, amelyet külföldi jogalanyok használnak külföldi státuszuk igazolására forrásadó céljából. Ide tartoznak a külföldi magánszemélyek tulajdonában lévő figyelmen kívül hagyott szervezetek. A fenti példához hasonlóan, ha a kanadai vállalat egy USA LLC-vel rendelkezik, amely egy figyelmen kívül hagyott entitás, amely bérleti ingatlannal rendelkezik, ez a helyes űrlap lenne.

Ez az űrlap megadja az entitás FATCA besorolását is, ami nagyon fontos annak meghatározásában, hogy a gazdálkodó egység passzív, nem külföldi intézmény vagy aktív nem külföldi intézmény, vagy ha a gazdálkodó egység külföldi pénzügyi intézmény, és ha igen, akkor milyen. A FATCA-besorolás megerősítéséhez szükség lehet egy hivatásos adótanácsadó segítségére.

Az ilyen információk, például az entitás neve, az entitás típusa, a FATCA-osztályozás, az elérhetőségek, az alapítás országa, az Egyesült Államok EIN-je, ha van ilyen , külföldi TIN-kódot és GIIN-t, ha van ilyen, meg kell adni más adatok mellett. Az egységek az Egyesült Államok jövedelemadó-szerződése alapján csökkentett forrásadót is követelhetnek. Csakúgy, mint a W-8BEN-ben, ennek is van egy szakasza.

A W-8 űrlap egyéb verziói

• W-8ECI – külföldi magánszemélyek vagy szervezetek számára tanúsítani ez a jövedelem ténylegesen kapcsolódik az Egyesült Államok kereskedelméhez, ideértve a külföldi magánszemélyek tulajdonában lévő figyelmen kívül hagyott szervezeteket is. Megszünteti a forrásadót, és az adózó felelőssé válik az adók megfizetéséért.
• W-8EXP – külföldi kormányok vagy nemzetközi szervezetek kérhetik a forrásadó mentességét.
• W-8IMY – közvetítők számára és külföldi átáramló entitások. Lehetővé teszi a forrásadó-mentesség igénylését bizonyos feltételek mellett.

Megjegyzés: Nem számít, hogy a W-8 űrlap melyik típusát tölti ki, győződjön meg róla, hogy tudja, hogy pontosan mit kérnek az egyes mezők, így minden szükséges információt helyesen adhat meg. Előfordulhat, hogy egyes szakaszok nem vonatkoznak rád, ezért ne adjon hozzá semmilyen információt. Fontos megjegyezni azt is, hogy ennek az űrlapnak az időben történő benyújtása a büntetés akár 30% -át is jelentheti. Ha nem biztos a W-8 űrlap bármely részében, javasoljuk, hogy kérjen szakmai segítséget a nem kívánt következmények elkerülése érdekében.