Készen áll a vállalkozás indítására . Remek ötleted és nagyszerű csapatod van. Átgondolta a tervét. Minden alapozott. Készen áll arra, hogy hivatalos jogi személyt alakítson, és szembesül a kérdéssel: Milyen gazdasági egységtípus van a legértelmesebb az új cégem számára?

A különböző lehetőségek közötti választás frusztráló lehet. Egyik entitástípus sem egyértelműen a legjobb. A megfelelő megoldás az egyik vállalat számára borzalmas lehet a következő számára. Minden entitástípus a jogi és az adóügyi vonzatok egyedülálló keverékét kínálja, amelyek elegendőek ahhoz, hogy akár egy tapasztalt orvos feje is megforduljon. általános nyilatkozatokat vagy magas szintű tanácsokat ad. Nem szívesen teszik ezt, mert minden helyzet más és minden szabály alól vannak kivételek.

De a vállalkozók magas szintű általános útmutatást szeretnének, ezért úgy döntöttem, hogy kiteszem a nyakamat, és elkészítek egy rövid útmutatót üzleti entitások. Ez az útmutató nem célja a teljesség igénye. Célja hasznos kiindulópont lehet, hogy segítse a vállalkozókat a lehetőségek menüjének átgondolásában. A végső döntést adó- vagy jogi tanácsadó segítségével kell meghozni.

Az olvasók gondolkodási folyamatának megsegítése érdekében négy fiktív vállalatot fogok „tengerimalacként” használni. a vállalatokat az alábbi táblázat ismerteti. A cikk végén visszautalunk rájuk, miután megvizsgáltuk az egyes entitástípusok jellemzőit.

Kezdjük!

1. vállalat: FreeBooks	2. vállalat: Ragyogó ötletek	3. vállalat: Joe kaszálása	4. vállalat: A JBD Group
A FreeBooks egy fintech startup, amelyet több vállalkozó vezet. A vállalkozás korai szakaszban van, és magántőke-befektetőket keres. A cél az, hogy egy éven belül piacra kerüljünk, és három éven belül releváns szereplő legyünk, több tőkeinjekcióval. Milyen entitástípust válasszon a FreeBooks?	A Brilliant Ideas egy példányírás-indítás tulajdonosa Bill és Ashley, a férj / feleség csapat. S társaság létrehozása felé hajlanak, de a többi lehetőség is vonzónak tűnik. Ez az első rövid év 10 000 dolláros nettó veszteséggel fog végződni. Úgy vélik, a jövő év nyereséges lesz, 250 000 dollár erejéig. Milyen entitástípus a legjobb?	Joe 18 éves, aki nyári jövedelmet keres. Úgy döntött, hogy elindít egy kis gyepgondozási vállalkozást. 5000 dollár értékű berendezések vásárlását tervezi, és reméli, hogy nyárra 15 000 dolláros profitot hoz. Nincsen alkalmazottja. Milyen típusú entitást válasszon? Jill csendes befektető, míg Ben és Dorcas kezeli és fenntartja az ingatlant. Jill jól van, ha nem kapja meg teljes nyereségrészét, mert csak a tőkével járul hozzá a projekthez. A JBD Group kíváncsi arra, hogy milyen entitástípust válasszon?

Az opciók áttekintése

Az új vállalatok az Egyesült Államokban öt alapvető jogi struktúra közül választhatnak:

1. egyéni vállalkozás
2. Partnerség
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC)

A fentiek szerint , azt gondolhatjuk, hogy a lehetőségek mind közvetlenül helyettesítik egymást. Ez nem teljesen helyes. Ezt a listát jobban lehetne kategóriákba rendezni, az alábbiak szerint:

1. Áthaladó entitások:
   1. Egyéni vállalkozások
   2. Partnerség
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, amely csak jogi személy, és a fenti négy lehetőség egyikeként adózik

Ennek az árnyaltabb bontásnak az okai egyértelműbbek lesznek, amint végignézzük az útmutatót.

Az entitások állami szinten jönnek létre. Ennek megfelelően az új társaság létrehozásának pontos folyamata államonként változik. A vállalatirányítás és a jelentéstételi követelmények államonként is kissé eltérhetnek.

Ami nem változik, az a szövetségi adótörvény. Minden egyes entitástípusra külön szövetségi adótörvények vonatkoznak, amelyek minden ilyen típusú amerikai vállalatra vonatkoznak, a bejegyzés állapotától függetlenül.

Nagyon magas szinten az entitás megválasztása néhány kulcsfontosságú. szempontok:

1. Hogyan adóznak a nyereségen.
2. A gazdálkodó egység létrehozásának összetettsége és költségei, valamint a folyamatos irányítás és adminisztráció.
3. Felelősségvédelem , különös tekintettel a tulajdonos személyes eszközeire.

Minden entitástípus különbözik a többitől ezen kategóriák legalább egyikében. A tökéletes illeszkedés megköveteli az egyes lehetőségek előnyeinek és hátrányainak megértését. Fussunk egymás után mindegyiket.

Egyéni vállalkozások

Az egyéni vállalkozások messze a legegyszerűbb üzleti struktúra. Valójában nincs szerkezet. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak nem is kell regisztrálniuk az Internal Revenue Service-be (IRS). Egyszerűen használhatják társadalombiztosítási számukat iparűzési adó azonosítójaként.

A közvélekedéssel ellentétben általában nincs szükség „beépítésre” az üzleti költségek levonására. A jóhiszemű vállalkozás, amely hivatalosan be nem indul, automatikusan egy egyéni vállalkozás (vagy társas vállalkozás, ha egynél több tulajdonos van), és így jogosult levonni üzleti költségeit.

A tulajdonosok nem fizethetnek maguknak béreket. Szükség szerint egyszerűen elvonják a nyereséget. Minden évben tartoznak személyi jövedelemadó a vállalkozás teljes adóköteles nyereségére, tekintet nélkül arra, hogy lehívták-e a nyereséget.

Fontos, hogy a legtöbb esetben a nyereséget mind a szövetségi jövedelemadó, mind a társadalombiztosítás terheli. és a Medicare adó (a továbbiakban: FICA adó). A FICA adója (2018-tól) a jövedelem 15,3% -a a társadalombiztosítási 128 400 dolláros határig, és az ezen túl keresett jövedelem 2,9% -a. Sok kisvállalkozó végül több FICA adót, mint jövedelemadót fizet.

Alapvetően az egyéni vállalkozásokat egyszerű, egy tulajdonos vállalkozásnak szánják. Gondoljon szabadúszókra, tanácsadókra, kis szolgáltató vállalkozásokra, éttermi standokra stb. Az egyéni vállalkozások nem rendelkeznek részvényekkel vagy tulajdonosi egységekkel, ami azt jelenti, hogy az egyetlen kilépés lehetősége a vállalat eszközeinek eladása.

Partnerségek

A partnerség olyan, mint az egyéni vállalkozás többtulajdonosos verziója. A legtöbb államnak nagyon kevés (ha van ilyen) papírra van szüksége a partnerség kialakításához és fenntartásához. Már önmagában ez az oka annak, hogy sok kisvállalat partnerségként szerveződik.

Annak ellenére, hogy a papírmunkára vonatkozó követelmények minimálisak, a több tulajdonos társaságok természetüknél fogva bonyolultabbak, ezért rendkívül fontos, hogy legalább egy partnerség működjön megállapodás, amely ellenőrzi a vállalat működését és tulajdonjogát. Gyakran előfordul, hogy a partnerek elfelejtik ezt a pontot.

A partnerségek egyedi jellemzői szerint az üzleti jövedelmet nem kell a tulajdonjog arányában felosztani. Ez a rugalmasság hasznos lehet, ha van egy nagyon csendes partner, aki a tőke nagy részét hozzájárult, de nem számított hasonló arányú nyereségre. Minden ilyen megállapodást világosan meg kell határozni a partnerségi megállapodásban.

A tulajdonosokhoz hasonlóan a társulások egyik fő hátránya, hogy a társaság teljes adóköteles jövedelme általában FICA-adó alá tartozik. Ez kulcsfontosságú oka annak, hogy a legtöbb nagyobb, nyereséges vállalat nem partnerség.

A partnerség egyszerűségének része, hogy a partnerek nem béreket, hanem inkább garantált fizetéseket kapnak szolgáltatásaikért. Ha nincs nem tulajdonos alkalmazott, akkor a társulásnak nem kell bérszámfejtést futtatnia és bérszámfejtési jelentéseket készítenie. Ez jelentős költségeket és gondokat takaríthat meg.

Alapvetően a partnerségi struktúrát általában viszonylag egyszerű, korai stádiumú vállalkozások használják, amelyek még nem értek el jelentős nyereségességet. A megállapodás különösen vonzó lehet az alkalmazottak nélküli kisvállalkozások számára, ahol a legtöbb munkát a tulajdonosok végzik. A partnerségeket gyakran használják az ingatlan-holdingtársaságoknál is (mivel a bérleti díjból származó jövedelemre nem vonatkozik az FICA-adó, függetlenül a jogalany típusától) és egyes szakmai szolgáltató cégeknél.

S Vállalatok

Amint a vállalatok bonyolultabbá és nyereségesebbé válnak, a partnerségek és a tulajdonosi viszonyok általában kevésbé alkalmasak. Írja be az S vállalatokat. Az S vállalatok nagyon népszerű vállalkozásnak számítanak a kis és közepes magántulajdonban lévő vállalatok számára.

Mielőtt tovább megvitatnánk az S vállalatokat, íme az egyik legfontosabb megértendő fogalom: az S vállalatok, a partnerségek és a tulajdonosi vállalkozások “áthaladó” jogalanyok. Azért hívják őket, mert adóköteles jövedelmük “áthalad” a tulajdonosok személyes adóbevallásain és ott adózik.

S vállalatok és társulások továbbra is adóbevallást nyújtanak be, de a bevallás után nem kell jövedelemadót fizetni. Az adóbevallás egyszerűen megmutatja a vállalat adóköteles jövedelmét, és azt egy K-1 nyomtatványon osztja fel a tulajdonosoknak. Ezután minden tulajdonos K-1 összegét jelentik és adóztatják a személyi adóbevallásukon – 1040. űrlap. Az egyéni vállalkozások egyáltalán nem nyújtanak be iparűzési adóbevallást. Az üzleti jövedelmet közvetlenül a tulajdonos személyes 1040-es formanyomtatványának C., E vagy F. ütemezése alapján számítják ki.

Miért ilyen nagy ügy az átadási státusz? Nagy dolog, mert az áthaladó szervezet tulajdonosai személyi jövedelemadót fizetnek a társaság nyeresége után, de a tulajdonosok ezt követően ezt a nyereséget adómentes osztalékként levonhatják a társaságtól. Ez nem igaz a C vállalatokra (a következő lép fel).

Ha a partnerség áthaladó entitás, csakúgy, mint egy S vállalat, miért előnyben részesítik általában az S vállalati struktúrát? A válasz FICA adó. Az S társaságok tulajdonosainak ésszerű bért kell fizetniük maguknak (amely FICA adóköteles), de a fennmaradó üzleti nyereséget csak jövedelemadó terheli, nem a FICA adó.

Vegyünk egy olyan vállalkozást, amely 1 000 000 USD -t keres. év. Tegyük fel, hogy a tulajdonos 100 000 dolláros kártérítést kap, a fennmaradó 900 000 dollár pedig üzleti nyereség. Az alábbi ábra bemutatja, hogy a partnerségből az S vállalat státuszba való áttérés miként spórolhatná meg a tulajdonosát kb. Évente 27 000 USD FICA-adó, minden más egyenlő.

Mellékesen, az ésszerű bér fizetésének követelménye azt jelenti, hogy egy alkalmazott nélküli “solopreneur” -nak is bérszámfejtést kell vezetnie és bérszámfejtési jelentéseket kell benyújtania az IRS-nek (és adott esetben az államnak). Ez hátrány (adminisztratív / költségköltség) nézőpont) egy olyan társuláshoz és egyéni vállalkozáshoz képest, amely nem fizethet bérszámfejtést a tulajdonosoknak.

Az S vállalatoknak általában szigorúbb szabályaik vannak, mint a többi entitástípusnál. Például:

1. Általában személynek (és amerikai lakosnak vagy állampolgárnak) kell lennie ahhoz, hogy érdekeljen egy S társaságot. Ez üzletkötő a vállalati vagy külföldi befektetőket kereső vállalatok számára (pl. Kockázati tőkefinanszírozásra törekvő induló vállalkozások számára). részvénytulajdonosként megengedett, de a partnerségek és vállalatok nem rendelkezhetnek részesedéssel az S társaságban.
2. A nyereséget és az osztalékot mindig a a tulajdonjog szerint. Nincs rugalmasság.
3. A veszteségkihasználás korlátozható. Bizonyos esetekben egy S társaság tulajdonosa, amelynek vesztesége van, nem tudja levonni ezt a veszteséget a személyes adóbevallásából. A veszteséget egy következő évre vinnék át, de a legtöbb induló nagyra értékelné az adó-visszatérítésből származó plusz készpénzt ma, nem pedig valamilyen jövőbeni évben. A partnerségi vagy a tulajdonosi struktúra általában kedvezőbb az ilyen veszteségek érvényesítésére.
4. Csak egy részvényosztály engedélyezett. Lehetnek szavazati és nem szavazati részvények, de ez van. Az előnyben részesített és a törzsrészvények osztályai nem megengedettek.
5. Legfeljebb 100 részvényes lehet.

Gyakorlati szempontból azt tapasztalom, hogy sok vállalkozás tulajdonosának nehéz megértenie. az S vállalat koncepciója (és általában az áthaladás fogalma). Zavarba ejtő lehet az S társasági jövedelem személyi jövedelemadójának fizetése, ha a tulajdonos nem kapta meg ezeket a jövedelmeket készpénzben. A tulajdonosok bérének és az adóköteles üzleti nyereségnek az inverz kapcsolata szintén zavaró lehet.

Ennek ellenére a FICA adómegtakarításait nehéz legyőzni, és ez az oka az S vállalatok népszerűségének.

A tulajdonosokkal és a partnerségekkel összehasonlítva az S vállalatok bonyolultabbak, és általában ügyvéd és / vagy könyvelő segítségére van szükség. Ez természetesen megnöveli a kapcsolódó költségeket, mind a telepítés, mind a folyamatos karbantartás során. Az első LLC-ként való megjelenés (hamarosan megjelenik) és az S társasági adó státuszának megválasztása az adminisztratív terhek egy részének csökkentése.

C vállalatok

Amint a vállalkozások továbbra is nagyobbak és összetettebbek lesznek, kinövhetik az S Corporation struktúráját. Ha a befektetők száma meghaladja a 100 részvényesi korlátot (pl. Nyilvános társaság), vagy ha más részvényosztály-struktúrára van szükség, akkor az S Corporation nem csökkenti azt. Lépjen be a C Corporation-be.

Az összes nagy, amerikai tőzsdén forgalmazott vállalat C vállalat. Ez az egyetlen entitás forma, amely nekik működik. A magántulajdonban lévő C vállalatok ritkák, és általában a jövedelemadóktól eltérő okok miatt választják a struktúrát. Kénytelenek erre az útra lépni, mert a célbefektetőik jogi személyek vagy külföldi magánszemélyek lehetnek, egyiküknek sem engedélyezett egy S-társaságba való befektetés.

A C-vállalatok általánosan bevált gyakorlat a cég állapotában történő regisztráció. Delaware. Delaware jól definiált és bíróság által tesztelt vállalati szabályozással rendelkezik, és az alapítás választott államává vált. A Forbes 2017-es cikke kimondja, hogy “az összes nyilvánosan forgalmazott amerikai vállalat kétharmada, beleértve a Fortune 500 több mint 60% -át, be van jegyezve az First State-be.”

Ez a Brookings diagram azt mutatja, hogy csak Az amerikai vállalatok 5% -a volt C vállalat 2014-től. Fontos megjegyezni, hogy ezek az ország legnagyobb vállalatai, és az Egyesült Államokban az üzleti nyereség körülbelül 50% -át keresik.

A C vállalatok egyedülállóak abban, hogy a társaság befizeti saját jövedelemadóját. Ez jelentősen eltér a három átadástól utalja be a jövedelmet a tulajdonosok személyi adóbevallásaiba, és ott fizetik be az adót.

A C vállalat szerkezetének nagy hátránya, hogy a C vállalat részvényeseinek általában adót kell fizetniük a társaságtól kivont osztalékok után. Lényegében a C vállalat először a jövedelem után fizet adót, a fennmaradó pénzt pedig felosztják a tulajdonosoknak, akik ismét adót fizetnek. Ezt kettős adóztatásnak nevezik.

A kettős adóztatás a jövedelem az, ami a legtöbb magánvállalkozást távol tartja a C vállalat státusától. További negatívum, hogy a C vállalat veszteségeit nem lehet levonni a részvényesek egyéb személyes jövedelmeiből. Ez viszonylag nagy üzlet lehet bizonyos magántulajdonosok számára.

Van egy gondolatmenet, amely azt sugallja, hogy a kettős adóztatás ellenére a C vállalati struktúra még a kis magáncégek számára is hatékony lehet adótakarékos. Ez a stratégia azokra a vállalatokra irányul, amelyek gyors méretarányt terveznek, és hosszú évekig meg akarják tartani az üzletet anélkül, hogy osztalékot vonnának le. Az a cél, hogy kamatoztassuk az alacsony „első réteg” 21% C társasági adó kulcsát.

Így működik. A tulajdonosok a vállalatot C vállalatként strukturálják. Az esetleges nyereséget a 21 % vállalati kulcs. Mivel a nyereség gyors növekedést finanszíroz, soha nem kell osztalékot vonni és a második adó alá vetni.

Ebben a forgatókönyvben a 21% -os adókulcs elméletileg alacsonyabb, mint a legmagasabb 37% -os személyi jövedelemadó-kulcs, amelyet akkor lehetne alkalmazni, ha a vállalat áthaladó egység lenne. Az alacsonyabb adóterhelés több pénzt szabadít fel a növekedéshez az első években.

Mi a fogás?

Legalább három van:

1. Az áthaladó vállalkozások sok tulajdonosa nem fizeti az adót a 37% -os személyi adókulcs alapján. A személyi jövedelemadó mértéke 10% -tól kezdődik, és igen nem érte el a 37% -ot, amíg az adófizetők jövedelme (2019-es zárójelek alapján) el nem éri az 510 300 dollárt (házas adófizetők számára 612 350 dollárt).
2. Az új adótörvény lehetővé teszi, hogy sok áthaladó vállalkozás tulajdonosa levonja a fizetés személyes bevallásukból származó haszonszerzési jövedelem. Például egy minősített S vállalat tulajdonosa, akinek 1 000 000 dolláros üzleti jövedelme van, csak 800 000 dollár után fizetne adót. Ez a levonás a személyi adókulcsok 20% -át eredményezi. A legmagasabb 37% -os marginális arány 29,6% lesz, a legalacsonyabb személyi ráta pedig 10% -ról 8% -ra csökken.
3. Még ha a C társasági adó mértéke is alacsonyabb lesz az 1. és 2. pont figyelembevétele után, a csirkék amikor a C vállalat eladásra kerül. A társaság jövedelemadót fizet az eladásból származó nyereség után, a tulajdonosok pedig az adók második körét fizetik, amikor osztalékként visszavonják az eladási bevételt. A kettős adó végül is elkapja a megállapodást.

Igaz, hogy bizonyos C társaságok tulajdonosai adómentesen léphetnek ki tulajdonosi helyzetükből, ami jelentős ellentétet jelentene az utolsó ponttal. Az ennek megvalósításához szükséges részletek messze túlmutatnak a cikk keretein, de érdemes megjegyezni őket.

Röviden, a C vállalati struktúra adóhatékonyságra való felhasználásának ötlete bizonyos egyedi helyzetekben megérdemli. A legtöbb kis- és középvállalkozás számára azonban a hátrányok általában felülmúlják az előnyöket.

A C-vállalatoknak van egy másik előnye, amely a 2018. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA) révén jelent meg. Ez a törvény korlátozza az egyének azon képességét, hogy levonják az állami jövedelemadókat a személyi adóbevallásukból. Ez problémát jelent az átengedő vállalkozások tulajdonosai számára, akik nagy összegű állami jövedelemadót fizetnek személyes bevallásukból (ne feledje, hogy az átutalások nem fizetik a saját jövedelemadóikat).

Az AC Corporation saját államát fizeti adók, és nem tartozik e korlátozás hatálya alá, így különösen a magas adótartalmú államokban ez a szerkezet vonzóbbá válik. Az államok továbbra is reagálnak az új törvényre (pl. Wisconsin állam nemrégiben elfogadott jogszabály, amely lehetővé teszi, hogy a Wisconsin S vállalatokat állami adózási szempontból C társaságként kezeljék), és olyan megoldások alakulhatnak ki, amelyek ezt az előnyt elveszítik.

Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC)

Olyan sok vállalkozás alakult mint LLC, miért nem kezdtük először ezzel az entitástípussal? Ennek oka, hogy az LLC (korlátolt felelősségű társaság) zebra ebben a lovak listájában. Az LLC csak jogi személy, és az IRS nem ismeri el adófizető üzleti struktúraként.

A tulajdonosok, ha egy LLC-nek adóügyi szempontból a másik négy struktúra egyikét kell választania személyazonosságának.

Teljesen rendben van, ha közvetlenül a négy adóalanyként szerveződik, anélkül LLC. Akkor miért választaná bárki az LLC esernyőjét? Másképp fogalmazva, miért tűnik úgy, hogy manapság szinte az összes új társaság LLC-ként jön létre?

1. Az egyenes partnerségekhez / tulajdonosi viszonyokhoz képest az LLC szerkezete segít megvédeni a tulajdonos személyes eszközeit az üzleti perektől .Más szavakkal, LLC nélkül előfordulhat, hogy az egyéni vállalkozó vagy partner személyesen felelőssé válik az üzleti eszközöket meghaladó perekért vagy ítéletekért. Ez az esemény a tulajdonos személyes vagyonát potenciális követelésnek vetné alá. Az LLC “LL” jelentése a “korlátozott felelősség”, és mint ilyen tájékoztatja a világot arról, hogy a tulajdonos nem felelős személyesen a követelésekért.
2. Az egyenes S vagy C vállalatokhoz képest az LLC struktúrája általában egyszerűbb igazgat. Például a valódi vállalatoktól gyakran megkövetelik, hogy éves értekezleteket tartsanak, és nyilvántartást vezessenek az értekezlet jegyzőkönyvéről. A társaságként adóztatott LLC-re általában nem vonatkoznak ezek a szabályozások.
3. LLC-ként való indulás rugalmasságot biztosít a vállalat számára a későbbi entitásváltáshoz. Például egy közös út az, ha társasági formában megadóztatjuk az LLC-t, majd megválaszoljuk az S-társaság státuszát, miután a vállalat nyereségessé válik.

Kivéve ritka helyzeteket, az LLC esernyője nincs hatással adózás. Bármely LLC-nek továbbra is el kell döntenie, hogy adózási szempontból C-társaság, S-társaság, társas vállalkozás vagy tulajdonosi vállalkozás akar-e lenni.

Az opciók áttekintése

Amint azt a a cikkben az entitás megválasztása alapvetően néhány fő szempontból következik:

1. Hogyan adóznak a nyereség.
2. Az egység létrehozásának összetettsége és költségei, valamint folyamatos irányítás és adminisztráció.
3. Felelősségvédelem, különös tekintettel a tulajdonos személyes vagyonára.

Adózási szempontból az S vállalat egyetlen adóréteget kínál (ellentétben a C vállalatok) és a jövedelem nem tartozik a FICA adó alá (ellentétben a társas vállalkozásokkal és a tulajdonosi társaságokkal). Ennek megfelelően az 1. pont számára a legjobb választás leggyakrabban az S vállalat.

Az egyéni vállalkozások elnyerik az 1. helyet a 2. pontnál. Ezek messze a legkevésbé összetettek, és a legalacsonyabbak a létesítés, valamint a folyamatos irányítás és adminisztráció költségei. . A többtulajdonosú vállalatok esetében a partnerség vagy az LLC az egyszerűség kedvéért nyer.

Végül, felelősség szempontjából az LLC felépítését nehéz felülmúlni. Felajánlási védelmet nyújt a négy adóalany struktúra bármelyikének megválasztásával együtt. Az egyenes S vagy a C corp felelősség szempontjából is szilárdnak tekinthető.

Az alábbiakban egy táblázat látható, amely remélhetőleg a fentieket egyértelműen megfogalmazza.

Melyik entitástípust válassza?

Visszatérve a bevezetett fiktív vállalatokra az elején melyik entitástípust válasszák?

FreeBooks

Klasszikus technológiai startupként, remélve, hogy kockázati vagy PE finanszírozást kapnak, kevés lehetőségük van arra, hogy C vállalattá váljanak. A más típusú jogalanyok nem teszik lehetővé az ilyen típusú társaságok által igényelt összetett részvényosztály és tulajdonosi struktúrák alkalmazását. vállalat), majd átvált C-státusra, amikor a vállalati befektetők valósággá válnak. Ez a struktúra korán egyszerűbb lenne, és lehetővé tenné a korai befektetők számára, hogy levonják a veszteségeket a személyes adóbevallásukból.

Zseniális ötletek

Az idei veszteségekkel és a jövő évi 250 000 USD nyereséggel, Úgy tűnik, hogy Bill és Ashley tökéletes jelölt az LLC megalakításához, és úgy dönt, hogy idén adózik saját cégként (férj / feleség megteheti) vagy élettársi kapcsolatban, majd jövőre megválasztják az S társaság státuszát. Így felhasználhatják az idei üzleti veszteségeket a bérek vagy egyéb jövedelmek ellensúlyozására. Jövőre az S-vállalattól keresnek béreket, és a fennmaradó nyereségre nem vonatkozik a FICA.

Joe kaszálása

Fiatal vállalkozóként, rövid távú üzleti tervvel Joe tökéletes jelölt az egyéni vállalkozásra. Egy S vállalat létrehozása jelentős költségeket igényelne, és ésszerű bért kellene fizetnie magának (a FICA függvényében). Bére valószínűleg megsemmisíti 15 000 dolláros nyereségét, ami érvényteleníti a FICA megtakarításait. Ráadásul a bérszámfejtés gondjai nem érnék meg. Az LLC esernyője felelősségvédelmet adna hozzá, ha Joe úgy érzi, hogy erre van szüksége.

A JBD Group

Mivel a bérleti jövedelemre nem vonatkozik a FICA adója, az S társasági előny ebben az esetben elmúlik. Ráadásul a partnerségek lehetővé teszik a nyereség aránytalan elosztását a tulajdonosok számára, ami ennek a csoportnak a célja. Nincsenek nem tulajdonos munkavállalók, ami azt jelenti, hogy nem lenne szükség bérszámfejtésre, ha az egység partnerség lenne. Egy társaságként adóztatott LLC egyértelműen a legjobb megoldásnak tűnik a JBD Group számára.

Záró ajánlások

Az elején említettem, hogy ez az útmutató néhány magas szintű általános ajánlást fog tenni hogy a vállalkozók szeretnek. Ezt továbbra is meg akarom tenni.

Ne feledje, hogy ezek a kijelentések általános megjegyzések az általános helyzetekhez. Mindig, és úgy értem, MINDIG konzultáljon egy adótanácsadóval, mielőtt kiválasztja az entitás típusát.

Ezzel a felelősség kizárásával itt áll:

1. Ha vállalkozása egyszerű, kisvállalkozás, amely várhatóan nem fog többet keresni, mint ésszerű bér, mint a tulajdonos, fontolja meg tulajdonjogként megadóztatott LLC létrehozását. Ilyen esetben az S vállalat státusának előnyei (ha vannak ilyenek) valószínűleg nem haladják meg a bérszámfejtés saját költségeinek és külön iparűzési adóbevallás benyújtásának költségeit.
2. Ha hagyományos vállalkozást indít ( szolgáltatást, gyártást, kiskereskedelmet stb.) társtulajdonosokkal és alkalmazottakkal együtt fontolóra veszi, hogy egy társasági társaságként megadóztatott LLC-t meg kell kezdeni, majd át kell térni az S vállalat státusára, amikor viszonylag nyereségessé válik. Ez biztosítja a partnerség rugalmasságát előre, és elkerüli a FICA nyereségadóját, amint megkezdődik az áramlásuk.
3. Ha vállalkozása forró növekedésű, új ötletű startup, sorozat finanszírozást és nyilvános kilépést keres, akkor fontolja meg C vállalat, Delaware-alapú.

Ez a cikk csak általános útmutató, amely megismerteti a tulajdonosokat a rendelkezésre álló lehetőségekkel és helyes irányba tereli őket. Ha éppen egy entitás típusának kiválasztásánál áll, forduljon adótanácsadójához vagy a Toptal valakihez az adott helyzetre vonatkozó útmutatásért. Túl nagy döntés tévedni.