• Personnes qualifiées
• Distributions liées au coronavirus
• Traitement fiscal favorable pour les retraits liés au coronavirus
• Remboursement d’une distribution liée au coronavirus

La loi CARES comprenait des dispositions fiscales favorables pour la plupart des types de retraits de TSP effectués par des participants affectés par le COVID-19. Cela nous a également permis de créer une nouvelle option de retrait temporaire qui renonçait aux exigences habituelles de retrait en service et permettait à tous les participants affectés par COVID de renoncer à la retenue d’impôt.

Les délais pour effectuer un retrait avec un traitement fiscal favorable et pour prendre le TSP CARES Act, les retraits sont tous deux passés. Les informations sur cette page sont destinées aux participants TSP éligibles qui ont effectué un retrait entre le 1er janvier et le 30 décembre 2020.

Personnes qualifiées

Pour bénéficier du traitement fiscal favorable décrit ci-dessous, vous devez être une personne qualifiée. Vous êtes une personne qualifiée si vous répondez à au moins l’un des critères suivants:

• Vous êtes ou avez reçu un diagnostic du virus SRAS – CoV-2 ou de la maladie à coronavirus 2019 (COVID-19 ) par un test approuvé par les Centers for Disease Control and Prevention (y compris un test autorisé en vertu de la loi fédérale sur les aliments, les médicaments et les cosmétiques).
• Votre conjoint ou personne à charge (tel que défini à l’article 152 de la Code des impôts de 1986) est ou a été diagnostiqué avec un tel virus ou une maladie par un tel test.
• En raison du COVID-19, vous subissez des conséquences financières défavorables en raison de vous, de votre conjoint ou d’un membre de votre foyer
  • mis en quarantaine;
  • être mis à pied ou mis à pied ou avoir des heures de travail réduites;
  • être incapable de travailler en raison d’un manque de garde d’enfants;
  • devoir fermer ou réduire les heures d’ouverture d’une entreprise;
  • avoir une réduction de salaire ou de revenu d’un travail indépendant; ou
  • avoir une offre d’emploi annulée ou une date de début pour un emploi retardée.

Seules les distributions liées aux coronavirus sont éligibles pour le traitement fiscal favorable prévu par la loi CARES. Tel que défini par l’Internal Revenue Service (IRS), une distribution liée au coronavirus est « une distribution (retrait) qui est faite d’un régime de retraite éligible à une personne qualifiée du 1er janvier 2020 au 30 décembre 2020, jusqu’à un limite totale de 100 000 $ pour tous les plans et IRA.  » Cela signifie que 100 000 $ est le montant maximal pour tous vos régimes de retraite combinés auxquels vous pouvez appliquer ces avantages fiscaux. Vous devez désigner votre ou vos retraits comme une distribution liée au coronavirus lorsque vous produisez vos déclarations de revenus. Pour ce faire, vous déposerez Formulaire 8915-E.

Les avantages fiscaux pour les personnes qualifiées qui ont pris des distributions liées au coronavirus sont les suivants:

• L’IRS a renoncé à la taxe supplémentaire de 10% sur les distributions anticipées.
• Vous pouvez étaler le revenu imposable «proportionnellement» sur une période de trois ans, en commençant par l’année au cours de laquelle vous recevez votre distribution. Par exemple, si vous recevez une distribution de 9 000 $ liée au coronavirus en 2020, vous pouvez déclarer un revenu de 3 000 $ dans votre déclaration de revenus fédérale pour 2020, 2021 et 2022. Ceci est facultatif; vous pouvez également choisir d’inclure tous les revenus de l’année du retrait.
• Vous pouvez rembourser tout ou partie du montant de votre distribution liée au coronavirus à un régime de retraite éligible, à condition que vous remplissiez le remboursement dans les trois ans suivant la date à laquelle vous avez reçu la distribution. Si vous remboursez une distribution liée au coronavirus, la distribution sera traitée comme si elle avait été remboursée dans un transfert direct de plan à plan afin que vous ne deviez pas d’impôt fédéral sur la distribution. La loi vous permet de rembourser les distributions liées aux coronavirus au plan dont vous les avez reçues ou à un autre plan de retraite éligible.

Pour effectuer un remboursement d’une distribution liée aux coronavirus sur votre compte TSP comme décrit dans la section précédente, remplissez le formulaire TSP-60 (pour rembourser dans votre solde traditionnel) ou le formulaire TSP-60-R (pour rembourser dans votre solde Roth). En signant le formulaire, vous certifiez vous-même que vous êtes une personne qualifiée et que le retrait que vous remboursez était une distribution liée au coronavirus. Pour protéger votre vie privée, n’envoyez PAS d’informations médicales avec votre demande. Les termes «individu qualifié» et «distribution liée aux coronavirus» sont tous deux définis plus haut sur cette page Web.

Soumettez le formulaire TSP-60 ou TSP-60-R rempli et signé, toute documentation requise par le formulaire , et un chèque du montant que vous remboursez à l’adresse fournie.