Si paga más de la mitad del costo de mantener a un padre, él o ella se considera su dependiente a efectos del impuesto federal sobre la renta, lo que puede calificarlo para algunas exenciones impositivas importantes . Estos son los detalles.
Nuevo crédito para un padre dependiente
Para el 2018 al 2025, su padre dependiente puede calificarlo para un nuevo crédito fiscal de $ 500 bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. El crédito está disponible para dependientes que no sean menores de 17 años. (Los hijos dependientes menores de 17 años califican para un crédito tributario por hijos de $ 2,000).
Para calificar como su dependiente a los efectos del crédito de $ 500, sus padres deben aprobar una prueba de ingresos brutos. También debe pagar más de la mitad de la manutención de sus padres.
Un padre dependiente aprueba la prueba de ingresos brutos para 2019 si tiene un ingreso bruto de $ 4,200 o menos. Para propósitos de la prueba de ingresos brutos, puede ignorar cualquier beneficio del Seguro Social libre de impuestos. Sin embargo, esos beneficios libres de impuestos deben tenerse en cuenta para determinar si paga más de la mitad de la manutención de sus padres.
Por ejemplo, suponga que es una persona soltera y su madre viuda vive en su propia casa. En 2019, paga más de la mitad de la manutención de su madre y paga más de la mitad del costo de mantenimiento de su vivienda principal durante el año.
Su ingreso bruto consiste en $ 12,000 de beneficios del Seguro Social libres de impuestos y $ 300 de ingresos por intereses, todos los cuales usa para su propio sustento. Debido a que los beneficios del Seguro Social se ignoran para la prueba de ingresos brutos, su madre pasa esa prueba.
Por lo tanto, para 2019, su madre califica como su dependiente a los efectos de reclamar el crédito de $ 500. Además, debido a que es soltero y paga más de la mitad del costo anual de mantenimiento de su hogar, ella también lo califica para el estatus de cabeza de familia favorable (HOH). (Consulte «Contribuyentes solteros: considere el estado civil de declaración de impuestos» a la derecha).
Deducción por pagar los gastos médicos de los padres dependientes
Para 2019, puede reclamar una deducción detallada por los gastos médicos pagados usted, su cónyuge y sus dependientes, en la medida en que esos gastos superen el 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI). El AGI incluye todas las partidas de ingresos imponibles. Se reduce mediante ciertas cancelaciones, como las contribuciones deducibles de IRA y los pagos de pensión alimenticia requeridos por un acuerdo de divorcio anterior a 2019.
Si bien superar el obstáculo del 10% de AGI puede ser difícil, puede ser mucho menos difícil si está pagando gastos médicos importantes por un padre dependiente. pagar más de la mitad de la manutención de sus padres para que su padre sea su dependiente para fines de deducción de gastos médicos. Sin embargo, la prueba de ingresos brutos no se aplica para determinar si un padre es su dependiente para fines de deducción de gastos médicos.
Importante: Para reclamar deducciones por el medicamento de un padre dependiente gastos médicos, debe realizar pagos directos a los proveedores de servicios médicos. El simple hecho de reembolsarle a su padre los gastos que pagó no le dará una deducción.
Para propósitos de deducción de gastos médicos detallados, los gastos médicos de su padre dependiente pueden incluir (pero no se limitan a) los siguientes gastos que paga directamente:
- primas de seguro médico,
- costos médicos de desembolso personal, incluidos copagos del seguro, deducibles y gastos de atención dental y de la vista, y
- Primas de seguro de atención a largo plazo calificadas (LTC).
Las primas de pólizas de seguro LTC calificadas también cuentan como gastos médicos para fines de deducción detallada, sujeto a la edad -Límites basados en. Para cada persona cubierta, cuente el menor de: 1) las primas pagadas, o 2) el límite aplicable basado en la edad. Para 2019, los límites de las primas según la edad son:
Límites premium de LTC según la edad de 2019
Su edad al 31 de diciembre de 2019 | Cantidad que puede tratar como gasto médico para 2019
40 o menos | $ 420
41 a 50 | $ 790
51 a 60 | $ 1,580
61 a 70 | $ 4,220
Más de 70 | $ 5,270
Para determinar si incurrió en suficientes gastos médicos para reclamar una deducción detallada, sume todos los gastos médicos calificados para usted, su cónyuge y sus dependientes, incluido su padre dependiente, si corresponde. Para detallar, sus deducciones detalladas totales deben exceder su deducción estándar permitida.
Para 2019, generalmente se aplican los siguientes montos de deducción estándar:
- $ 12,200 para contribuyentes únicos,
- $ 18,350 para jefes de familia y
- $ 24,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Solicitar ayuda
Brindar apoyo financiero porque un padre puede calificarlo para algunos beneficios fiscales bien merecidos. Si tiene preguntas o desea más información, comuníquese con el socio fiscal Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
