El impuesto mínimo alternativo es una alternativa obligatoria al impuesto sobre la renta estándar. Se activa cuando los contribuyentes ganan más que la exención y usan muchas deducciones detalladas comunes. La exención es de $ 113,400 para contribuyentes conjuntos y $ 72,900 para individuos.
La razón por la que el AMT captura a aquellos en tramos impositivos más altos es que elimina muchas de esas deducciones. El AMT llega al 60% de los contribuyentes que ganan entre $ 200,000 y $ 500,000.
Esa es la parte molesta del AMT. Si si gana más que el monto de la exención de AMT y reclama grandes deducciones, debe calcular sus impuestos dos veces.
La primera vez es para los ingresos regulares impuesto y la segunda vez para el AMT. Para colmo de males, tienes que pagar la factura de impuestos más alta.
En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos mantuvo el AMT pero aumentó la exención y la fase -out para los años fiscales entre 2018 y 2025. Incluye un ajuste automático del costo de vida. El Congreso eliminó el AMT para las corporaciones.
El AMT produce alrededor de $ 60 mil millones al año en impuestos federales del 1% superior de los contribuyentes.
Conclusiones clave
- El AMT garantiza que las personas en el tramo de ingresos altos pagan su parte justa en impuestos.
- No incluye exenciones ni la mayoría de las deducciones.
- Las tasas impositivas de AMT son un 26% o 28% directo, dependiendo de dónde los ingresos de uno se encuentran en el umbral de AMT.
- Los impuestos de AMT son obligatorios si su impuesto sobre la renta bruta ajustado excede el nivel de exención.
Cómo funciona el AMT
El AMT es diferente de la tasa impositiva regular porque no tiene el ded estándar ucción o cualquier exención personal. Tampoco permite las deducciones detalladas más populares. Estos incluyen impuestos sobre la renta estatales y locales, créditos fiscales extranjeros y gastos comerciales de los empleados.
El AMT no permite el interés en hipotecas con garantía hipotecaria, a menos que el préstamo se haya utilizado para mejorar su vivienda. Los impuestos sobre bienes inmuebles y propiedad personal no son deducibles. Los gastos médicos solo son deducibles si superan el 7.5% de su ingreso bruto ajustado para el año tributario 2018.
También debe presentar si reclama el crédito de vehículo eléctrico calificado (formulario 8834 ) o el crédito por el impuesto mínimo del año anterior (Formulario 8801).
El AMT también puede incluir otros flujos de ingresos no contabilizados por el impuesto sobre la renta. Por esa razón, el impuesto AMT es más alto que el impuesto regular.
Estas otras fuentes de ingresos incluyen:
- El valor justo de mercado de las opciones sobre acciones de incentivo que se ejercieron pero no se vendieron
- Intereses exentos de impuestos de bonos de actividades privadas
- Créditos fiscales extranjeros
- Ingresos y pérdidas pasivos
- Deducciones por pérdidas operativas netas
Afortunadamente, la tasa impositiva AMT es más simple que las tasas impositivas regulares. Solo hay dos tipos impositivos: 26% y 28%. El tipo impositivo es del 26% sobre los ingresos por debajo del umbral AMT y del 28% por encima de él.
Para el año fiscal 2020, el umbral es $ 197,900 de ingreso imponible AMT para contribuyentes que declaran como solteros y parejas casadas que declaran conjuntamente. Es $ 98,950 para parejas casadas que presentan una declaración por separado. En aras de la comparación, para el año fiscal 2017, el umbral fue de $ 187,800 de AMTI o $ 97,400 para aquellos que están casados y presentan una declaración por separado.
La exención de AMT es mucho mayor que la exención estándar. Pero comienza a desaparecer una vez que alcanza un cierto nivel de ingresos, llamado eliminación gradual.
Una vez que su los ingresos alcanzan el nivel de eliminación, 25 centavos de la exención desaparecen por cada dólar por encima de la eliminación. En 2020, la eliminación es de $ 518,400 en AMTI para contribuyentes solteros y $ 1,036,800 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta. La exención vuelve a los niveles anteriores a la Ley de Impuestos en 2026.
A modo de comparación, estos son los niveles de AMT para el año fiscal 2017, antes de la Ley de reducción de impuestos y empleos y para 2019.
| Estado | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Exención | Ph aseout | Exención | Eliminación | |
| Soltero / Jefe de familia | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 72,900 | $ 518,400 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 113,400 | $ 1,036,800 |
¿Quién tiene que pagar el AMT?
Solo debe preocuparse por el AMT si su ingreso bruto ajustado excede la exención. Si obtiene ese ingreso o más, ese es el ingreso imponible AMT.Es posible que deba calcular su ingreso imponible mínimo alternativo y pagar el impuesto más alto. Puede hacerlo en el Formulario 6251. Su paquete de software de impuestos lo hará por usted.
Una vez que califique para el AMT en un año fiscal, debe pagarlo. Pero puede ajustar sus gastos para reducir el AMT para el año siguiente. Hay cuatro métodos comunes:
- Si es un empleado, haga que su empresa le reembolse.
- Asegúrese de que la retención de impuestos estatales no sea más alta que su pago esperado. Los pagos de impuestos estatales no son deducibles según el AMT.
- Pague sus impuestos sobre la propiedad solo cuando se vencen . No pague por adelantado su próxima cuota antes de fin de año.
- Venda opciones de acciones de incentivo ejercidas en el mismo año en que las ejerce. Si ejerce las opciones pero no vende, el valor de las opciones ejercidas se convierte en ingresos para fines de AMT.
El AMT no afecta a todas las personas por encima de la calificación umbrales de ingresos. Antes de la nueva factura tributaria, tenía el mayor impacto en los hogares que ganaban entre $ 500,000 y $ 1 millón al año. Pero incluso en ese rango, solo el 61.9% pagaba el AMT. Aquí está el desglose del año fiscal 2017, según el Centro de política fiscal:
| Ingresos | Porcentaje que paga AMT (2017) | Porcentaje que paga AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75,000 | 0% | 0% |
| $ 75,000– $ 100,000 | 0.3% | 0% |
| $ 100,000– $ 200,000 | 1.9% | 0% |
| $ 200,000– $ 500,000 | 27.2% | 0.4% |
| $ 500,000– $ 1 millón | 61 .9% | 2.2% |
| $ 1 millón + | 20.6% | 11.5% |
Es más probable que el AMT atrape a los contribuyentes casados con hijos por Muchas rasones. Primero, a menudo tienen ingresos más altos, especialmente si ambos padres están trabajando. En segundo lugar, el AMT no tiene exenciones adicionales para cada miembro del hogar. En tercer lugar, no existe un «bono de matrimonio» según la AMT.
Historia
El Congreso creó una versión simplificada del Impuesto Mínimo Alternativo en 1969, que originalmente fue conocido como el impuesto de los millonarios. Fue diseñado para asegurarse de que los ricos no salieran libres de impuestos. En 1969, el Servicio de Impuestos Internos descubrió que 155 millonarios no pagaban impuestos porque usaban deducciones que no estaban disponibles para el trabajador promedio. El Congreso aplicó una tasa impositiva más alta sobre los ingresos que alcanzaban un cierto nivel.
La administración de Ronald Reagan creó hoy el AMT para incluir más exenciones y deducciones.
Agregó la exención personal, los impuestos estatales y locales y la deducción estándar. Incluso apuntó a deducciones como cuotas sindicales y algunos costos médicos Por otro lado, la reforma fiscal AMT de Reagan eliminó las deducciones de inversión más exóticas que solo utilizaban los muy ricos.
El Congreso no permitió que los niveles de ingresos se ajustaran a la inflación. Como resultado, la definición de rico nunca cambió desde los niveles de 1969. Hoy, ese nivel de ingresos ahora incluiría a gran parte de la clase media. Para evitar que eso suceda, el Congreso aprobó un «parche» cada año que elevó el umbral de ingresos. Sin la solución temporal, las familias con ingresos tan bajos como $ 30,000 estarían sujetas al AMT. Si bien el parche protegió a estas familias, también generó mucha incertidumbre.
En 2013, el Congreso aprobó la Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense. Ajustó automáticamente los umbrales de ingresos a la inflación. El Congreso agregó la corrección de AMT a una ley que evitó el abismo fiscal en 2013. La desventaja es que cuando sus ingresos se sitúan justo por debajo del umbral, un aumento salarial mayor que la inflación podría ser suficiente para empujarlo por encima del límite de AMT.
Nota: Consulte a un experto en impuestos para determinar el impacto en su situación personal.
