Los formularios 1099 son formularios de información del impuesto sobre la renta federal de empresas y otras instituciones para documentar determinadas transacciones financieras realizadas durante un año fiscal. Los formularios se presentan ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Y, si es necesario, los departamentos de impuestos estatales. También se envían copias a los contribuyentes individuales para ayudarlos a sumar sus ingresos de diversas fuentes y calcular sus impuestos con precisión.

Específicamente, los formularios 1099 se utilizan para informar ganancias y ganancias que no sean sueldos, salarios y propinas, que se informan en el formulario federal W-2. Hay más de 20 versiones y variantes diferentes del formulario 1099. A partir del año fiscal 2020, el Formulario 1099-NEC se utilizará para informar la compensación de no empleados, uno de los usos más comunes del 1099.

Se espera que quienes reciban los 1099 los utilicen para preparar Declaraciones de impuestos sobre la renta, normalmente pagaderas antes del 15 de abril. Dado que los impuestos no se retienen de los salarios de los trabajadores 1099, a menudo no ahorran lo suficiente para pagar sus impuestos sobre la renta.

¿Quién envía un formulario 1099?

Los formularios 1099 se utilizan para informar una amplia gama de transacciones financieras. El IRS requiere que las personas, pequeñas empresas, empresas, instituciones financieras y otros informen el dinero o el valor de trueque de un servicio o producto básico como ingresos cada año fiscal.

El 1099-NEC se encuentra entre los más comunes, generalmente enviados a autónomos no son empleados de su empresa. Si pagó no más de $ 600 durante el año, y no se consideró un empleado, debe enviar a ese trabajador un 1099-NEC declarando el monto de la compensación que pagó.

Según la ley federal, un La empresa no necesita enviar un 1099 a cualquier persona que haya ganado menos de $ 600 en un año calendario, pero las instituciones financieras informan cantidades menores al IRS y emiten otros formularios 1099 a los ingresos de inversiones pagados, como intereses, dividendos y distribuciones de ganancias de capital.

1099-MISC es otro formulario de uso común que informa una variedad de pagos no vinculados a la compensación por trabajo de no empleados.

Si es propietario de una propiedad de alquiler y un administrador de la propiedad cobra el alquiler y se lo envía, el gerente le enviará un 1099-MISC. Un 1099-DIV se usa para informar las dispersiones de dividendos y un 1099-INT se usa para informar los intereses devengados de más de $ 10.

Los pagadores deben enviar los 1099 por correo durante febrero del año en que se informan los impuestos. . A diferencia del W-2, que informa los ingresos de los empleados, usted no adjunta formularios 1099 a sus declaraciones de impuestos federales 1040. Se utilizan para informar al contribuyente cuánto dinero se recibió de un pagador. El pagador también informa esa cantidad al IRS.

¿Quién recibe un formulario 1099?

Los 1099 se envían a autónomos, contratistas independientes, accionistas que recibieron dividendos, titulares de cuentas bancarias que se pagaron intereses y otros que recibieron otra compensación no salarial durante un año tributario.

Los formularios 1099 se utilizan para informar a los contribuyentes y al IRS sobre una amplia gama de transacciones. Si liquida una deuda con el emisor de una tarjeta de crédito por menos de lo que adeuda, el emisor utilizará un 1099-C para informar el monto condonado, que generalmente se grava como ingresos. Los gobiernos locales, estatales y federales también enviarán 1099 para informar reembolsos, créditos o compensaciones de impuestos.

Los trabajadores que reciben 1099 generalmente no han tenido dinero retenido para impuestos y necesitan calcular la cantidad de impuestos que deben ellos mismos. Estos a menudo incluyen actores, músicos, escritores, consultores, abogados, contadores, plomeros, comerciantes de la construcción, jardineros y otros trabajadores independientes que reciben una compensación por trabajo.

A partir del año fiscal 2020, los contratistas, Los profesionales independientes y autónomos que realizan servicios de $ 600 o más al año de un solo pagador recibirán un Formulario 1099-NEC del pagador.

La información informada sobre el 1099-NEC anteriormente se incluía en el Formulario 1099-MISC, pero en adelante se informará en el nuevo formulario. El 1099-MISC se seguirá utilizando si usted está en un oficio o negocio y pagó dinero a otros por razones que incluyen alquiler, premios y recompensas, servicios médicos y de atención médica y pagos a abogados por acuerdos legales.

Si es un empleado de tiempo completo o parcial y se le paga a través de una cuenta de nómina, recibirá un formulario W-2 después del final del año fiscal. Si su empleador no retuvo impuestos y le pagó $ 600 o más durante el año, recibirá un 1099 y es responsable de pagar los impuestos individualmente.

Las empresas que pagan a los contratistas y reportan dispersiones con un 1099 requerirán que el contratista o autónomo llene un formulario W-9. El formulario, llamado Solicitud de Número de Identificación y Certificación del Contribuyente, normalmente recopila el número de Seguro Social del contratista para que el IRS pueda identificar al pagador y al beneficiario a efectos fiscales.

¿Quién no recibe un formulario 1099?

Los empleados regulares de una empresa no reciben formularios de impuestos 1099. Reciben el Formulario W-2 para declarar ingresos.El W-2 informa todo el dinero pagado a un empleado, así como las retenciones de impuestos y cuentas de jubilación con impuestos diferidos. Los formularios 1099-NEC se utilizan para informar pagos a trabajadores autónomos y otros contratistas independientes y, por lo general, no incluyen retenciones. Si no es un empleado en la nómina de una empresa, pero recibe una compensación de una empresa por los servicios, recibirá un 1099-NEC.

Tipos de formularios 1099

Personas que reciben Los formularios 1099-MISC o 1099-NEC no se consideran empleados. Eso significa que las empresas no son responsables de pagar una parte de los impuestos sobre la renta estatales o federales ni de deducir ningún pago a los fondos fiduciarios del Seguro Social y Medicare.

Algunos otros formularios 1099 comunes incluyen:

• Formulario 1099-DIV: Los bancos y otras instituciones financieras lo usan para reportar ingresos por inversiones.
• Formulario 1099-INT: Este es para reportar ingresos por intereses.
• Formulario 1099- G: Aquí se enumeran los pagos del gobierno como los beneficios de desempleo y los reembolsos de impuestos.
• Formulario 1099-R: Este documento documenta los pagos de anualidades, pensiones, planes de jubilación y planes de participación en las ganancias.
• Formulario 1099 -C: Se usa cuando un contribuyente cancela deudas que exceden los $ 600.
• Formulario 1099-Q: Documenta los pagos de los Programas de educación calificados.
• Formulario SSA-1099: Registra los pagos del Seguro Social.
• Formulario 1099-S: Informa los ingresos de los ingresos por alquiler y otras inversiones y transacciones relacionadas con bienes raíces.
• Formulario 1099-B: Informa los ingresos de los intercambios de corredores y trueques.

Cómo y cuándo presentar un formulario 1099

Los informes de los formularios 1099-NEC o 1099-MISC se utilizan para informar el dinero pagado a contratistas independientes que prestan servicios para su comercio o negocio. El pago de servicios personales o domésticos, como jardinería y cuidado de niños, no necesita ser reportado en un 1099.

Generalmente, los pagadores deben enviar los 1099 a sus beneficiarios antes del 31 de enero de cada año, con la información enviada. al IRS poco después. Las sanciones se imponen a quienes presentan declaraciones incorrectas, a quienes no remiten las declaraciones correctas del beneficiario de manera oportuna y a quienes presentan declaraciones fraudulentas.

El IRS compara las declaraciones de impuestos de un beneficiario con las 1099 recibidas para descubrir cualquier ingreso no declarado o no declarado sobre el que se requiera el pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las discrepancias a menudo iniciarán una auditoría fiscal y / o sanciones.

Si bien las empresas generalmente envían los 1099 a los contratistas por correo, la mayoría ahora presenta los 1099 requeridos al IRS de forma electrónica. Muchas empresas utilizan los servicios de nómina para presentar sus declaraciones ante las agencias fiscales del gobierno.