Conocer todas las reglas para el pago de impuestos en su propio país puede ser estresante. Cumplir con sus responsabilidades ante los servicios de impuestos de EE. UU. Como extranjero requiere aún más diligencia y podría hacer que algunos reconsideren su decisión de recibir ingresos insignificantes de los Estados Unidos.

¿Trabaja directamente con un cliente de servicios de TI de EE.UU., oa través de varias plataformas (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, etc.), ¿recibe dividendos o ingresos de otra fuente de los Estados Unidos mientras no vive allí o es ciudadano de este país? En caso afirmativo, sus ingresos están sujetos a los impuestos sobre la renta de EE. UU., A menos que pueda certificar lo contrario.

El formulario W-8 juega un papel importante en el sistema tributario de los Estados Unidos. Es requerido por las instituciones financieras de EE. UU. Y las instituciones financieras extranjeras que cumplen con FATCA. Averigüemos de qué se trata este formulario con más detalle y quién debe completarlo.

¿Qué es un formulario W-8?

En el marco de los acuerdos internacionales celebrados con países extranjeros y legislación fiscal de EE. UU., no residentes de EE. UU.: ciudadanos y organizaciones extranjeros que reciben ingresos de fuentes en los Estados Unidos deben completar el formulario W-8. Puede consultar el sitio web oficial de I.R.S. para ver si su país celebró un acuerdo de este tipo con los Estados Unidos y obtener el formulario W-8. También puede obtener los documentos a través de una oficina de impuestos local.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes extranjeros están sujetos a una retención del 30% sobre los ingresos anuales o periódicos (FDAP) fijos o determinables de origen estadounidense. Un pagador de ingresos es el principal responsable de los impuestos, incluso de retener el impuesto y pagarlo al Servicio de Impuestos Internos. Al mismo tiempo, el extranjero enviaría este formulario al pagador de ingresos en lugar del IRS, lo que a menudo confunde a algunos.

Digamos que un ciudadano extranjero posee acciones de una empresa estadounidense que decide pagar un dividendo de $ 10,000. Debido al impuesto de retención del 30%, en lugar de pagar a este contribuyente extranjero este dividendo de $ 10,000, el pagador (la corporación) en realidad tendría que enviar el 30% de los $ 10,000 al IRS o $ 3,000. Los $ 7.000 restantes irían al contribuyente extranjero. Si la empresa no retuvo el impuesto de retención del 30%, la obligación tributaria recaería en la empresa, no en el contribuyente extranjero.

Formulario W-8BEN

El formulario W-8BEN es un formulario fiscal utilizado por personas y corporaciones extranjeras para certificar que no son ciudadanos de los Estados Unidos. y establecer su condición de contribuyente. Esto incluiría entidades no consideradas propiedad de personas extranjeras. Por ejemplo, un ciudadano canadiense que reside en Canadá es propietario de una LLC de EE. UU. Que es una entidad no considerada (por ejemplo, LLC de un solo miembro) que posee una propiedad de alquiler. En este caso, es como si el propietario canadiense fuera el propietario directo de la propiedad.

Las personas deben proporcionar su nombre, detalles de contacto, fecha de nacimiento, SSN o ITIN de EE. UU., Si corresponde, y TIN extranjero. La información divulgada se utiliza para determinar los requisitos de retención de impuestos. También hay una sección que las personas pueden completar para reclamar la reducción de la retención del impuesto sobre la renta que normalmente se aplica a los ciudadanos estadounidenses en virtud de un tratado fiscal de EE. UU.

Formulario W-8BEN-E

El W- El formulario 8BEN-E es un formulario de impuestos utilizado por entidades extranjeras para certificar su condición de extranjero a los efectos de la retención de impuestos. Esto incluiría entidades no consideradas propiedad de personas extranjeras. Al igual que en el ejemplo anterior, si la corporación canadiense es propietaria de una LLC de EE. UU. Que es una entidad no considerada que posee una propiedad de alquiler, esta sería la forma correcta de usar.

Este formulario también proporciona la clasificación FATCA de la entidad, lo cual es muy importante para determinar si la entidad es una institución pasiva no extranjera o una institución activa no extranjera o si la entidad es una institución financiera extranjera y, de ser así, de qué tipo. Para confirmar su clasificación FATCA, es posible que necesite la ayuda de un asesor fiscal profesional.

La información como el nombre de la entidad, tipo de entidad, clasificación FATCA, detalles de contacto, país de formación, EIN de EE. UU., Si corresponde , TIN extranjero y GIIN, si lo hubiera, deberían proporcionarse entre otros datos. Las entidades también pueden reclamar una retención reducida en virtud de un tratado de impuestos sobre la renta de EE. UU. Al igual que en el W-8BEN, hay una sección para esto.

Otras versiones del formulario W-8

• W-8ECI: para que las personas o entidades extranjeras certifiquen que los ingresos estén efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense, incluidas las entidades no consideradas propiedad de personas extranjeras. Elimina la retención de impuestos y el contribuyente se convierte en responsable de pagar los impuestos.
• W-8EXP: para que gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales reclamen la exención de retención de impuestos.
• W-8IMY: para intermediarios y entidades extranjeras de flujo directo. Permite reclamar la exención de retención de impuestos bajo algunas condiciones.

Nota: Independientemente del tipo de formulario W-8 que complete, asegúrese de saber qué es exactamente lo que solicita cada campo, para que pueda ingresar toda la información requerida correctamente. Además, es posible que algunas secciones no se apliquen a su caso, así que no agregue ninguna información allí. También es importante tener en cuenta que no enviar este formulario a tiempo puede significar hasta un 30% en multas. Si no está seguro de alguna parte del formulario W-8, le recomendamos que busque ayuda profesional para evitar consecuencias no deseadas.