¿Cometió un error en el formulario 941 del IRS? Descubra cómo corregir los errores del Formulario 941.
Corrección del Formulario 941 para créditos fiscales relacionados con COVID
Hay un crédito de retención de empleados (ERC) disponible para empleadores por mantener empleados en su nómina. La legislación de diciembre de 2020 extendió este crédito fiscal hasta el 30 de junio de 2021, lo que significa que el ERC se puede reclamar en el primer y segundo trimestre de 2021. El empleador usa el Formulario 941 para informar los salarios calificados para este crédito. Los empleadores también pueden usar el Formulario 941 para informar los salarios calificados para los créditos de licencia médica familiar y de licencia por enfermedad de los empleados. La misma legislación que extendió el ERC también extendió los créditos de licencia por enfermedad y licencia familiar hasta el 31 de marzo de 2021.
El formulario 941 se ha modificado para 2020 para incluir partidas relacionadas con este crédito fiscal.
Asegúrese de utilizar la versión correcta del Formulario 941 y el Formulario 941-X. Las revisiones más recientes de estos formularios, con fecha de julio de 2020 (Formulario 941) u octubre de 2020 (Formulario 941-X), incluyen partidas para registrar ingresos para el crédito de retención de empleados, los créditos de licencia por enfermedad / licencia familiar y otros créditos relacionados con COVID. créditos fiscales.
¿Qué es el Formulario 941?
El formulario 941 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) es la Declaración Trimestral de Impuestos Federales del Empleador. Los empleadores deben presentarla cada trimestre para informar sobre los impuestos sobre la renta y los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare) que se han retenido de los empleados «paga. También informa los impuestos FICA pagaderos por el empleador.
El formulario 941 no es un formulario de pago. Documenta la información que necesita proporcionar al IRS sobre sus obligaciones y pagos de impuestos sobre la nómina. El formulario incluye:
- Los montos totales retenidos del pago del empleado por impuestos FICA e impuestos federales sobre la renta del trimestre anterior
- Los montos pagaderos por el empleador por su parte de los impuestos FICA
- Cantidades ya depositadas para estos impuestos sobre la nómina del trimestre anterior
Se debe presentar el formulario 941 al Servicio de Impuestos Internos dentro de los 30 días posteriores al final de cada trimestre.
Utilice el Formulario 941-X para corregir los errores del Formulario 941
El El formulario que debe utilizar para corregir los errores del Formulario 941 es el Formulario 941-X. Si compara el Formulario 941 con el Formulario 941-X, verá que gran parte del Formulario 941-X es una copia del formulario original. Eso se debe a que el IRS lo diseñó de esa manera. Este formulario es una serie de formularios «X» que el IRS ha creado para informar ajustes a la mayoría de los formularios de impuestos sobre el empleo, incluido el Formulario 941.
Qué puede corregir con Formulario 941-X
Puede utilizar el Formulario 941-X para corregir:
- Salarios, propinas y otras compensaciones, y retención de impuestos sobre la renta de estos pagos
- Salarios de seguro social sujetos a impuestos
- Propinas de seguro social sujetos a impuestos
- Salarios y propinas sujetos a impuestos de Medicare
- Retención adicional de impuestos de Medicare
- Crédito tributario sobre la nómina de pequeñas empresas calificadas por aumentar las actividades de investigación
- Créditos para el pago de asistencia con la prima de COBRA (los pagos de asistencia con la prima de COBRA se están eliminando gradualmente, pero puede corregir una reclamar mediante el uso de la revisión de 2017 del Formulario 941-X)
El IRS define dos tipos diferentes de errores, y cuándo puede corregirlos depende de la tipo.
- Los errores administrativos son errores s de transposición (mezclar números) o errores matemáticos que involucran informes inexactos de una cantidad retenida. Si desea corregir solo un error administrativo, puede hacerlo en cualquier momento, a menos que resulte en impuestos declarados insuficientemente o declarados en exceso.
- Solo puede corregir errores de retención federal si los descubre en el mismo año calendario en que pagó los salarios. Puede corregir la retención de impuestos federales sobre la renta solo si también pagó o reembolsó.
¿Cuándo vence el Formulario 941-X?
La fecha de vencimiento para presentar el Formulario 941-X depende de cuándo descubra un error y si declaró impuestos insuficientes o excesivos.
Si -reporte de impuestos, puede hacer un ajuste sin intereses en un formulario 941 trimestral futuro o puede presentar un reclamo de reembolso o reducción. Utilice el Formulario 843, Reclamo de reembolso y Solicitud de reducción. El proceso es diferente, dependiendo de cuándo presente el Formulario 941-X.
Si no declaró impuestos, debe presentar el Formulario 941-X y pagar la cantidad debido a la fecha de vencimiento del Formulario 941 específico después de descubrir el error. Por ejemplo, si el Formulario 941 venció el 30 de abril (para el primer trimestre) y encuentra el error el 30 de junio (en el segundo trimestre) de ese año, debe presentar el Formulario 941-X y pagar el monto adeudado antes del 31 de julio, la fecha de vencimiento del Formulario 941 del segundo trimestre.
El proceso que se utiliza para los montos declarados de forma insuficiente y excesiva es complicado. Utilice la tabla «¿Qué proceso debería utilizar?»en el Formulario 941-X para obtener más detalles.
¿Cómo debo presentar el Formulario 941-X?
Puede enviar su Formulario 941-X. La dirección postal depende de la ubicación de su empresa. Utilice esta lista en «Dónde presentar sus impuestos» (para el Formulario 94-X) para obtener la ubicación correcta.
Descripción general del formulario 941X
El formulario 941X tiene cinco partes.
La parte 1 pregunta si este formulario es para una declaración ajustada o para un reclamo. No puede verificar ambos.
La Parte 2 hace algunas preguntas sobre por qué está presentando este formulario y para obtener más información sobre si está reclamando un reembolso o
La Parte 3 copia el formulario 941 original y le pide que corrija las secciones que se hicieron incorrectamente. Debe incluir la cantidad total corregida, la cantidad informada anteriormente y la Diferencia. Asegúrese de revisar sus matemáticas mientras completa esta sección.
La Parte 4 solicita una explicación detallada de por qué está haciendo estas correcciones.
La Parte 5 requiere su firma y la firma de un preparador pagado, si utilizó uno.
Más información sobre el formulario 941-X
Solo puede usar el formulario durante un trimestre. Si informa errores durante más de un trimestre, debe usar un formulario separado para cada uno.
Si su error afectó la retención del empleado, debe obtener el consentimiento por escrito de cada empleado afectado. Tendrá que certificar esta declaración:
«Tengo una declaración escrita de cada empleado que indica que él o ella no ha reclamado (o la reclamación fue rechazada) y no reclamar un reembolso o crédito por el cobro excesivo «.
Si no puede obtener el consentimiento por escrito de cada empleado, solo puede hacer cambios en la parte del empleador.
Debe incluir una explicación detallada de cómo determinó sus correcciones.
Consulte las Instrucciones para el Formulario 941-X para obtener más detalles sobre cómo completar este formulario.
Este artículo tiene la intención de brindarle una descripción general de este formulario, pero no pretende ser un asesoramiento fiscal o legal. El Formulario 941-X es complicado y cada situación fiscal es diferente. Obtenga ayuda con este formulario de su profesional de impuestos o de un servicio de nómina. También puede llamar a la Línea de impuestos especiales y comerciales del IRS al 1-800-829-4933, de lunes a viernes de 7 a.m. a 7 p.m. hora local.
