• Kvalificerede personer
• Coronavirus-relaterede fordelinger
• Gunstig skattebehandling for koronavirusrelaterede udbetalinger
• Tilbagebetaling af en coronavirus-relateret distribution

CARES-loven indeholdt gunstige skattebestemmelser for de fleste typer TSP-tilbagetrækninger foretaget af deltagere, der er berørt af COVID-19. Det tillod os også at oprette en ny, midlertidig tilbagetrækningsindstilling, der frafaldede de sædvanlige tilbagetrækningskrav og tillod alle COVID-berørte deltagere at give afkald på skattefradrag.

Fristerne for at tage en tilbagetrækning med gunstig skattebehandling og for at tage den specielle TSP CARES-lov er tilbagetrækning begge bestået. Oplysningerne på denne side er for kvalificerede TSP-deltagere, der trak sig tilbage fra den 1. januar til den 30. december 2020.

Kvalificerede personer

For at være berettiget til den gunstige skattebehandling, der er beskrevet nedenfor, du skal være en kvalificeret person. Du er en kvalificeret person, hvis du opfylder mindst et af følgende kriterier:

• Du er eller er blevet diagnosticeret med virussen SARS – CoV – 2 eller med coronavirus sygdom 2019 (COVID – 19 ) ved en test godkendt af Centers for Disease Control and Prevention (inklusive en test godkendt i henhold til Federal Food, Drug and Cosmetic Act).
• Din ægtefælle eller afhængige (som defineret i afsnit 152 i den interne Revenue Code of 1986) er eller er blevet diagnosticeret med en sådan virus eller sygdom ved en sådan test.
• På grund af COVID-19 oplever du negative økonomiske konsekvenser som et resultat af dig, din ægtefælle eller en medlem af din husstand
  • bliver sat i karantæne;
  • bliver fængslet eller fyret eller har nedsat arbejdstid;
  • er ude af stand til at arbejde på grund af manglende børnepasning;
  • at skulle lukke eller reducere timer for en virksomhed;
  • have en reduktion i løn eller selvstændig indkomst; eller
  • tilbagekaldt et jobtilbud eller en startdato for et job forsinket.

Kun koronavirusrelaterede distributioner er berettigede til gunstig skattebehandling leveret af CARES Act. Som defineret af Internal Revenue Service (IRS) er en koronavirusrelateret distribution “en distribution (tilbagetrækning), der foretages fra en berettiget pensionsplan til en kvalificeret person fra 1. januar 2020 til 30. december 2020 op til en samlet grænse på $ 100.000 fra alle planer og IRA’er. ” Det betyder, at $ 100.000 er det maksimale beløb på tværs af alle dine pensionsplaner kombineret, som du kan anvende disse skattefordele på. Du skal udpege din tilbagetrækning (er) som en coronavirus-relateret distribution, når du indgiver din skat. For at gøre det skal du indgive Form 8915-E.

De skattemæssige fordele for kvalificerede personer, der tog koronavirusrelaterede distributioner, er som følger:

• IRS frafaldte den ekstra skat på 10% på tidlige distributioner.
• Du kan sprede den skattepligtige indkomst “forholdsmæssigt” over en periode på tre år, begyndende med det år, hvor du modtager din distribution. For eksempel, hvis du modtager en $ 9.000 koronavirus-relateret distribution i 2020, kan du rapportere $ 3.000 i indkomst på din føderale selvangivelse for hver af 2020, 2021 og 2022. Dette er valgfrit; du kan også vælge at medtage hele indkomsten i året for tilbagetrækningen.
• Du kan tilbagebetale hele eller dele af mængden af din koronavirusrelaterede distribution til en berettiget pensionsplan, forudsat at du gennemfører tilbagebetaling inden for tre år efter datoen for modtagelse af distributionen. Hvis du tilbagebetaler en coronavirus-relateret distribution, behandles distributionen som om den blev tilbagebetalt i en direkte plan-til-plan-overførsel, så du ikke skylder føderal indkomstskat på fordelingen. Loven giver dig mulighed for at tilbagebetale koronavirusrelaterede distributioner til den plan, hvorfra du modtog den, eller til en anden kvalificeret pensionsplan.

At tilbagebetale en koronavirusrelateret distribution til din TSP-konto som beskrevet i det foregående afsnit, udfyld formular TSP-60 (for at tilbagebetale til din traditionelle saldo) eller formular TSP-60-R (for at tilbagebetale til din Roth-saldo). Ved at underskrive formularen bekræfter du selv, at du er en kvalificeret person, og at den tilbagetrækning, du tilbagebetaler, var en koronavirusrelateret distribution. For at beskytte dit privatliv skal du IKKE sende medicinske oplysninger sammen med din ansøgning. Udtrykkene “kvalificeret individ” og “coronavirus-relateret distribution” er begge defineret tidligere på denne webside.

Indsend den udfyldte og underskrevne formular TSP-60 eller TSP-60-R, al dokumentation, der kræves i formularen , og en check for det beløb, du tilbagebetaler til den angivne adresse.