Pokud platíte více než polovinu nákladů na podporu rodiče, je pro účely federální daně z příjmu považován za závislého – což vás může kvalifikovat k některým významným daňovým úlevám . Zde jsou podrobnosti.
Nový kredit pro závislého rodiče
V letech 2018 až 2025 vás závislý rodič může podle zákona o daňových škrtech a pracovních místech kvalifikovat pro nový daňový kredit 500 $. Kredit je k dispozici pro závislé osoby, které nejsou mladší 17 let. (Závislé děti do 17 let mají nárok na daňový kredit ve výši 2 000 $.)
Chcete-li se kvalifikovat jako vyživovaná osoba pro účely kreditu 500 $, musí váš rodič projít testem hrubého příjmu. Musíte také zaplatit více než polovinu podpory vašeho rodiče.
Závislý rodič projde testem hrubého příjmu pro rok 2019, pokud má hrubý příjem 4 200 $ nebo méně. Pro účely testu hrubého příjmu můžete ignorovat jakékoli dávky sociálního zabezpečení bez daně. Tyto výhody osvobozené od daně je však třeba vzít v úvahu při určování, zda platíte více než polovinu podpory rodičů.
Předpokládejme například, že jste svobodná osoba a vaše ovdovělá matka žije ve svém vlastním domě. V roce 2019 zaplatíte více než polovinu podpory své matce a zaplatíte více než polovinu nákladů na údržbu jejího hlavního domova v daném roce.
Její hrubý příjem se skládá z 12 000 $ bez sociálního zabezpečení a 300 $ z úrokového výnosu, které všechny používá pro svou vlastní podporu. Vzhledem k tomu, že dávky sociálního zabezpečení jsou při testu hrubého příjmu ignorovány, vaše matka tímto testem projde.
Proto se vaše matka pro rok 2019 kvalifikuje jako závislá pro účely získání kreditu 500 $. Navíc, protože jste nezadaní a platíte více než polovinu ročních nákladů na údržbu svého domova, kvalifikuje vás také na příznivý status vedoucí domácnosti (HOH). (Viz „Jednotliví daňoví poplatníci: Zvažte stav podání HOH“ vpravo.)
Srážka za úhradu lékařských výdajů závislého rodiče
Pro rok 2019 můžete požadovat podrobnou odpočet za léčebné výdaje zaplacené za vy, váš manžel a vyživované osoby, pokud tyto náklady přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI). AGI zahrnuje všechny položky zdanitelného příjmu. Snižuje se o určité odpisy, jako jsou například odečitatelné příspěvky IRA a platby výživného dohodou o rozvodu před rokem 2019.
I když odstranění překážky 10% AGI může být obtížné, může to být mnohem méně obtížné, pokud platíte značné náklady na lékařskou péči závislému rodiči. zaplatit více než polovinu podpory vašeho rodiče za to, že je váš rodič závislý na odpočtu léčebných výdajů. Test hrubého příjmu však není použitelný při určování, zda je váš rodič závislý na odpočtu léčebných nákladů.
Důležité: Žádat o odpočty za léky závislého rodiče ické výdaje, musíte provádět přímé platby poskytovatelům zdravotnických služeb. Jednoduše uhradíte rodičům výdaje, které on nebo ona zaplatil, nedostanete odpočet.
Pro účely podrobného odpočtu léčebných výdajů mohou léčebné výdaje vašeho závislého rodiče zahrnovat (ale nejsou omezeny na) následující výdaje že platíte přímo:
- Pojistné na zdravotní pojištění,
- hotové zdravotní náklady, včetně spoluúčastí, spoluúčastí a výdajů na péči o zuby a zrak, a
- Pojistné na kvalifikovanou dlouhodobou péči (LTC).
Pojistné pro kvalifikované pojistky LTC se také počítá jako léčebné výdaje pro účely podrobného odpočtu, v závislosti na věku -založené limity. U každé pojištěné osoby započítejte nižší z těchto částek: 1) zaplacené pojistné nebo 2) příslušná věková hranice. Pro rok 2019 jsou věkové limity prémie:
Věkové LTC prémiové čepice 2019
Váš věk k 31. prosinci 2019 | Částka, kterou můžete považovat za léčebný výdaj na rok 2019
40 nebo méně | 420 $
41 až 50 | 790 $
51 až 60 | 1 580 $
61 až 70 | 4 220 $
Více než 70 | 5 270 $
Chcete-li zjistit, zda vám vznikl dostatek léčebných výloh na uplatnění odpočtu za jednotlivé položky, sečtěte všechny způsobilé léčebné výdaje pro vás, vašeho manžela a závislé osoby – případně včetně závislého rodiče. Chcete-li rozdělit položky, musí celkové odpočty za jednotlivé položky překročit váš povolený standardní odpočet.
Pro rok 2019 obecně platí následující standardní částky odpočtu:
- 12 200 $ za jednotlivé podavače,
- 18 350 $ pro hlavy domácností a
- 24 400 $ pro manželské páry, které podávají společně.
Požádat o pomoc
Poskytnutí finanční podpory protože rodič vás může kvalifikovat pro některé zasloužené daňové úlevy. Pokud máte dotazy nebo potřebujete další informace, kontaktujte daňového partnera Waltera H. Deyhleho, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
