Alternativní minimální daň je povinnou alternativou standardní daně z příjmu. Spustí se, když daňoví poplatníci udělají více než výjimku a použijí mnoho běžných odpočtů. Výjimka je 113 400 $ pro společné podavače a 72 900 $ pro fyzické osoby.
Důvodem, proč AMT zachycuje osoby ve vyšších daňových pásmech, je to, že eliminuje mnoho z těchto odpočtů. AMT zasáhne 60% daňových poplatníků, kteří vydělávají mezi 200 000 až 500 000 USD.
To je na AMT nepříjemná část. uděláte více než částku osvobození od AMT a budete požadovat velké odpočty, musíte vypočítat své daně dvakrát.
Poprvé je to pro běžný příjem daň a podruhé pro AMT. Chcete-li přidat urážku na újmu, musíte zaplatit nejvyšší daňový doklad.
V roce 2017 zákon o daňových škrtech a pracovních příležitostech zachoval zákon AMT, ale zvýšil výjimku a fázi -výstupní úrovně pro daňové roky mezi 2018 a 2025. Zahrnuje automatické přizpůsobení životních nákladů. Kongres zrušil AMT pro korporace.
AMT ročně vyprodukuje přibližně 60 miliard dolarů ve federálních daních od 1% nejlepších daňových poplatníků.
Klíčové možnosti
- AMT zajišťuje, že lidé v hraničních pásmech s vysokými příjmy platí svůj spravedlivý podíl na daních.
- Nezahrnuje osvobození ani většinu odpočtů.
- Sazby daně AMT jsou přímých 26% nebo 28%, podle toho, kde příjem někoho spadá do prahové hodnoty AMT.
- Daně AMT jsou povinné, pokud vaše upravená daň z hrubého příjmu překročí úroveň osvobození.
Jak funguje AMT
AMT se liší od běžné daňové sazby, protože nemá standardní ded nebo jakékoli osobní výjimky. Rovněž neumožňuje nejpopulárnější odpočty položek. Patří sem státní a místní daně z příjmu, zahraniční daňové úlevy a výdaje na podnikání zaměstnanců.
AMT neumožňuje úroky na hypotéky na vlastní kapitál, pokud nebyla půjčka použita na vylepšení vašeho domu. Daně z nemovitostí a osobního majetku nelze odečíst. Léčebné výdaje jsou odečitatelné, pouze pokud přesahují 7,5% vašeho upraveného hrubého příjmu za daňový rok 2018.
Musíte také podat žádost, pokud požadujete kredit na kvalifikované elektrické vozidlo (formulář 8834) ) nebo kredit na minimální daň z předchozího roku (formulář 8801).
AMT může také zahrnovat další toky příjmů, které běžný nepočítá daň z příjmu. Z tohoto důvodu je daň AMT vyšší než běžná daň.
Mezi tyto další zdroje příjmů patří:
- Spravedlivá tržní hodnota motivačních opcí na akcie, které byly uplatněny, ale nebyly prodány
- Jinak úroky osvobozené od daně z dluhopisů ze soukromé činnosti
- Zahraniční daňové úlevy
- Pasivní výnosy a ztráty
- Odpočty čistých provozních ztrát
Naštěstí je sazba daně AMT jednodušší než běžné daňové sazby. Existují pouze dvě daňové sazby: 26% a 28%. Sazba daně je 26% z příjmů pod prahovou hodnotou AMT a 28% nad ní.
Pro daňový rok 2020 je prahová hodnota zdanitelného příjmu AMT ve výši 197 900 USD pro daňové poplatníky, kteří podávají žádosti společně a jako manželské páry. Pro manželské páry, které podávají žádosti samostatně, je to 98 950 $. Pro srovnání, pro daňový rok 2017 byla prahová hodnota 187 800 $ AMTI nebo 97 400 $ pro ty, kteří jsou oddaní a podávají si je samostatně.
Výjimka AMT je mnohem větší než standardní výjimka. Ale začíná mizet, jakmile dosáhnete určité úrovně příjmu, která se nazývá postupné vyřazování.
Jakmile příjem dosáhne úrovně postupného vyřazování, 25 centů osvobození zmizí za každý dolar nad vyřazením. V roce 2020 je vyřazení 518 400 USD v AMTI pro jednotlivé podavače a 1 036 800 $ pro vdané daňové poplatníky, kteří podávají společně. Výjimka se vrátí na úroveň před zdaněním v roce 2026.
Pro účely srovnání jsou zde úrovně AMT pro daňový rok 2017, před zákonem o snížení daní a pracovních míst a pro rok 2019.
| Stav | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Výjimka | Ph aseout | Výjimka | Phaseout | |
| Single / Head of Household | 54 300 $ | 120 700 $ | 72 900 $ | 518 400 $ |
| Společné manželské podání | 84 500 $ | 160 900 $ | 113 400 $ | 1036 800 $ |
Kdo musí platit AMT?
S AMT si musíte dělat starosti, pouze pokud váš upravený hrubý příjem překročí výjimku. Pokud dosáhnete výše uvedeného příjmu, jedná se o zdanitelný příjem AMT.Možná budete muset vypočítat alternativní minimální zdanitelný příjem a zaplatit vyšší daň. Můžete tak učinit na formuláři 6251. Váš daňový softwarový balíček to udělá za vás.
Jakmile získáte nárok na AMT v daňovém roce, musíte jej zaplatit. Můžete však upravit své výdaje tak, abyste snížili AMT pro následující rok. Existují čtyři běžné metody:
- Pokud jste zaměstnancem, požádejte společnost o vrácení peněz.
- Zajistěte, aby srážky ze státní daně nebyly vyšší než vaše očekávané platby. Státní daně podle zákona o daních z daní nelze odečíst.
- Daně z majetku plaťte, pouze pokud jsou splatné . Neplaťte další splátky do konce roku.
- Prodávejte uplatněné motivační opce na akcie ve stejném roce, kdy je využijete. Pokud uplatníte opce, ale neprodáváte, hodnota uplatněných opcí se pro účely AMT stane příjmem.
AMT neovlivňuje všechny nad rámec kvalifikace prahové hodnoty příjmů. Před novým daňovým zákonem to mělo největší dopad na domácnosti, které ročně vydělávají mezi 500 000 a 1 milionem USD. Ale i v této skupině platila AMT pouze 61,9%. Centrum daňové politiky:
| Příjem | Procento, kdo platí AMT (2017) | Procento, kdo AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– 75 000 $ | 0% | 0% |
| 75 000–100 000 $ | 0,3% | 0% |
| 100 000 $ – 200 000 $ | 1,9% | 0% |
| 200 000 $ – 500 000 $ | 27,2% | 0,4% |
| 500 000 $ – 1 mil. $ | 61 0,9% | 2,2% |
| 1 milion $ + | 20,6% | 11,5% |
AMT pravděpodobně snáší vdané daňové poplatníky s dětmi za z několika důvodů. Zaprvé, často mají vyšší příjmy, zejména pokud pracují oba rodiče. Zadruhé, AMT nemá další výjimky pro každého člena domácnosti. Zatřetí, podle AMT neexistuje žádný „manželský bonus“.
Historie
Kongres vytvořil zjednodušenou verzi Alternativní minimální daně v roce 1969, která byla původně známý jako milionářská daň. Byl navržen tak, aby zajistil, že bohatí neuniknou bez daně. V roce 1969 Internal Revenue Service zjistila, že 155 milionářů neplatilo žádné daně, protože využívali odpočty, které průměrný pracovník neměl k dispozici. Kongres použil vyšší daňovou sazbu na příjmy, které dosáhly určité úrovně.
Vláda Ronalda Reagana vytvořila dnešní AMT, aby zahrnovala více rozšířené výjimky a odpočty.
Přidala osobní osvobození, státní a místní daně a standardní odpočet. Zaměřila se dokonce na odpočty, jako jsou odvody a některé náklady na zdravotní péči Na druhé straně Reaganova daňová reforma AMT odstranila exotičtější odpočty investic, které využily pouze velmi bohatí.
Kongres neumožnil úpravu úrovní příjmů o inflaci. Výsledkem je, že definice bohatého se nikdy nezměnila z úrovně roku 1969. Dnes by tato úroveň příjmů nyní zahrnovala většinu střední třídy. Aby se to nestalo, Kongres každoročně schválil „náplast“, která zvýšila hranici příjmu. Bez dočasného řešení by se na AMT vztahovaly rodiny s příjmy od 30 000 USD. I když patch tyto rodiny chránil, vytvořil také mnoho nejistoty.
V roce 2013 přijal Kongres americký zákon o osvobození daňových poplatníků. Automaticky upravila hranice příjmu podle inflace. Kongres přidal opravu AMT k zákonu, který zabránil fiskálnímu útesu v roce 2013. Nevýhodou je, že když se váš příjem pohybuje těsně pod prahovou hodnotou, může stačit zvýšení platu vyšší než inflace, které vás posune nad hranici AMT.
Poznámka: Ohledně dopadu na vaši osobní situaci se poraďte s daňovým odborníkem.
