Internal Revenue Service (IRS) oznámila každoroční úpravy inflace u řady rezerv na rok 2016, včetně daňových sazeb , daňové tabulky a úpravy životních nákladů u určitých daňových položek.

Toto jsou příslušná čísla pro daňový rok 2016 – jinými slovy s platností od 1. ledna 2016. NENÍ to čísla a daň sazby, které použijete pro přípravu daňových přiznání za rok 2016 (najdete je zde). Tato čísla a daňové sazby jsou ty, které použijete pro přípravu daňových přiznání za rok 2016.

Pokud neočekáváte žádné významné změny, můžete pomocí aktualizovaných daňových tabulek odhadnout svůj závazek za daňový rok 2016. Pokud však očekáváte, že vyděláte více peněz, vdáte se, koupíte dům, porodíte dítě nebo změníte život, budete chtít zvážit úpravu srážkové daně nebo vyladění odhadovaných daňových plateb.

Daňové pásmo. Velkou novinkou jsou samozřejmě daňové pásmo a daňové sazby pro rok 2016:

Zde můžete vidět srovnání sazeb pro rok 2016 s pásmy pro rok 2015.

Standardní částky odpočtu pro rok 2016 jsou následující:

Pro rok 2016 je další standardní částka odpočtu pro věk nebo slepý je 1 250 $. Dodatečná standardní částka odpočtu se zvýší na 1 550 $, pokud je jednotlivec také svobodný a není pozůstalým manželem.

U daňových poplatníků, kteří rozpisují své odpočty, se Peaseova omezení, pojmenovaná po bývalý Rep. Don Pease (D-OH) může omezit nebo postupně zrušit určité odpočty pro vysokou částku h plátci daně z příjmu. Prahové hodnoty Pease pro rok 2016 jsou:

Pokud platí omezení Pease, sníží se součet všech vašich rozepsaných odpočtů o:

• 3% AGI nad použitelná prahová hodnota; nebo
• 80% z částky podrobně provedených odpočtů jinak povolených pro daňový rok.

Omezení Pease se vztahují na charitativní dary, odpočet úroků z hypotéky na bydlení, státní a místní daňové odpočty a různé odpočty podle položek. Nevztahují se na léčebné výdaje, investiční výdaje, ztráty hazardních her a určité ztráty při krádeži a nehodách.

(Více informací o omezeních Pease a jejich vlivu na bohaté daňové poplatníky naleznete zde.)

Pamatujte, že minimální hranice pro léčebné výdaje pro většinu daňových poplatníků zůstává 10% upraveného hrubého příjmu (AGI). Daňoví poplatníci nad 65 let mohou do roku 2016 nadále používat 7,5% – poté však zvýhodněná daňová sazba zmizí a na všechny daňové poplatníky se bude vztahovat spodní hranice 10%.

Výše osobního osvobození pro rok 2016 je 4 050 USD, oproti 4 000 USD v roce 2015. Osvobození však podléhá postupnému vyřazování, které začíná upravenými hrubými příjmy ve výši 259 400 USD (311 300 USD pro společné podání manželských párů). Vyřazuje se úplně na 381 900 $ (433 800 $ za společné podání manželských párů.)

Postupné vyřazování platí následovně:

V minulých letech podléhal AMT Kongresu na poslední chvíli „oprava“ výjimky, ale jako součást amerického zákona o osvobození daňových poplatníků z roku 2012 (ATRA) jsou částky osvobození od AMT trvale upraveny o inflaci – proto ji nyní vidíte v tomto seznamu. Výše osvobození od AMT je následující:

Dětská daň se vztahuje na nezasloužený příjem pro děti do 19 let a studenty vysokých škol do 24 let. Pro rok 2016 je prahová hodnota pro dětskou daň – což znamená výše nezaslouženého čistého příjmu, který si dítě může odnést domů bez placení federální daně z příjmu – je 1 050 USD. Veškerý nezasloužený příjem přesahující 2 100 $ je zdaněn sazbou daně rodičů.

Některé slevy na dani jsou upraveny také pro rok 2016. Mezi nejběžnější slevy na dani patří:

• Kredit na daň z příjmu (EITC). Pro rok 2016 je maximální dostupná částka EITC 6 269 USD pro daňové poplatníky, kteří podávají společně a mají 3 nebo více kvalifikovaných dětí, z celkové částky 6 242 USD za daňový rok 2015. Příjmový postup obsahuje tabulku poskytující maximální částky úvěru pro jiné kategorie, prahové hodnoty příjmů a vyřazování.
• Dítě & Úvěr na závislou péči. Pro rok 2016 je hodnota použitá k určení výše kreditu, který lze vrátit, 3000 $ (výše kreditu se nezměnila). Pamatujte, že se jedná o hodnotu výdajů použitých k určení kreditu, nikoli o skutečnou výši kreditu.
• Kredit za přijetí. Pro rok 2016 je povolený kredit na adopci dítěte se speciálními potřebami 13 460 $ a maximální povolený kredit na další adopce je částka výdajů na kvalifikovanou adopci do 13 460 $. Postupné vyřazování platí od daňových poplatníků s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) vyšším než 201 920 USD a pro daňové poplatníky je zcela vyřazeno s MAGI ve výši 241 920 USD nebo více.
• Hope Scholarship Credit.Kredit na stipendium Hope pro rok 2016 zůstane částkou rovnající se 100% kvalifikovaného školného a souvisejících výdajů nepřesahujících 2 000 $ plus 25% těchto výdajů přesahujících 2 000 $, ale nepřesahujících 4 000 $. To znamená, že maximální povolený stipendijní kredit Hope pro rok 2016 je 2 500 $. Platí omezení příjmů a pro rok 2016 se začínají daňoví poplatníci s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) vyšším než 80 000 $ (160 000 $ za společný výnos).
• Kredit na celoživotní učení. Stejně jako u stipendia Hope Scholarship Credit platí omezení kreditů za celoživotní učení. Pro rok 2016 je upravená částka hrubého příjmu použitá společnými zpracovateli k určení snížení kreditu za celoživotní učení 111 000 USD, oproti 110 000 USD za daňový rok 2015.

Změny byly provedeny také u některých daní odpočty, odklady & vyloučení pro rok 2016. Zde najdete některé z nejběžnějších:

• Odpočet úroku ze studentské půjčky. Pro rok 2016 maximum částka, kterou si můžete vzít jako odpočet úroků zaplacených za studentské půjčky, zůstává na 2 500 $. Postupné vyřazování platí pro daňové poplatníky s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) vyšším než 65 000 $ (130 000 $ pro společné výnosy), a pro daňové poplatníky s upraveným upravený hrubý příjem (MAGI) ve výši 80 000 USD a více (160 000 USD a více pro společné výnosy).
• Vyloučení příjmů ze zahraničních příjmů. Pro daňový rok 2016 je vyloučení zahraničních příjmů 101 300 USD, oproti 100 800 USD pro daňový rok 2015.
• Výhody dopravy a parkování. Pro rok 2016 platí měsíční omezení pro tis Výhoda okrajových nákladů na přepravu zůstává na úrovni 130 $ za dopravu, ale zvyšuje se na 255 $ za kvalifikované parkování, což je oproti 250 $ za daňový rok 2015.
• Lékařské spořicí účty. V roce 2016 se na účastníky, kteří mají na zdravotním spořicím účtu krytí pouze pro sebe, vztahuje roční odpočitatelná částka, která není nižší než 2250 $ (oproti 2200 $ za daňový rok 2015), ale ne více než 3350 $ (od 3300 $ za daňový rok 2015) . Pro pokrytí pouze pro sebe zůstává maximální částka z kapesních výdajů 4 450 $. U účastníků v roce 2016 s rodinným pokrytím zůstává minimální částka pro roční odpočitatelnou částku 4,450 USD (stejně jako v roce 2015); odpočitatelná částka však nemůže být vyšší než 6 700 $ (až 50 $ z limitu pro daňový rok 2015). Pro rodinné pokrytí zůstává limit kapesních výdajů pro daňový rok 2016 8 150 $, stejně jako pro daňový rok 2015.

Jak časné předpovědi pro tyto daňové sazby pro rok 2016 najdete zde .

Více životních nákladů a další úpravy jsou k dispozici v Rev. Proc. 2015-53.

A pro nahlédnutí do limitů penzijních příspěvků pro plány 401 (k) v roce 2016 a více, podívejte se na související příspěvek Ashlea Ebeling.