Ce este o incidență fiscală?
Incidența fiscală (sau incidența impozitului) este un termen economic pentru înțelegerea împărțirii unei sarcini fiscale între părțile interesate, cum ar fi cumpărătorii și vânzătorii sau producătorii și consumatorii. Incidența fiscală poate fi, de asemenea, legată de elasticitatea prețului ofertei și cererii. Atunci când oferta este mai elastică decât cererea, sarcina fiscală revine cumpărătorilor. În cazul în care cererea este mai elastică decât oferta, producătorii vor suporta costul taxei.
Chei de luat masa
- Incidența fiscală descrie un caz în care cumpărătorii și vânzătorii împart o povară fiscală.
- Incidența fiscală va stabili, de asemenea, cine poartă povara unui nou impozit, de exemplu în rândul producătorilor și consumatorilor sau între diferitele segmente de clasă unei populații.
- Elasticitatea cererii unui bun poate ajuta la înțelegerea incidenței fiscale între părți.
Cum funcționează incidența fiscală
Incidența fiscală descrie distribuirea obligațiilor fiscale, care trebuie acoperite de cumpărător și vânzător. Nivelul la care fiecare parte participă la acoperirea obligațiilor se schimbă în funcție de elasticitatea prețului asociată a produsului sau serviciului în cauză, precum și modul în care produsul sau serviciul este afectat în prezent de principiile ofertei și cererii.
Incidența fiscală relevă ce grup – consumatori sau producători – va plăti prețul unei noi taxe. De exemplu, cererea de medicamente eliberate pe bază de rețetă este relativ inelastică. În ciuda modificărilor de cost, piața sa va rămâne relativ constantă.
perceperea de noi taxe pe bunurile inelastice și elastice
Un alt exemplu este că cererea de țigări este mai ales inelastic. Atunci când guvernele impun o taxă pe țigări, producătorii cresc prețul de vânzare cu valoarea totală a impozitului, transferând sarcina fiscală către consumatori. Prin analize, se constată că cererea de țigări nu este afectată de preț. Desigur, există limite la această teorie. Dacă un pachet de țigări ar crește brusc de la 5 USD la 1.000 USD, cererea consumatorilor ar scădea.
Dacă se percepe impozitarea unor noi taxe pe un bun elastic, cum ar fi bijuteriile fine, majoritatea din sarcină s-ar schimba probabil către producător, deoarece o creștere a prețului poate avea un impact semnificativ asupra cererii pentru bunurile asociate. Bunurile elastice sunt bunuri cu înlocuitori apropiați sau care sunt neesențiale.
Elasticitatea prețurilor și incidența fiscală
Elasticitatea prețurilor este o reprezentare a modului în care activitatea cumpărătorului se schimbă ca răspuns la mișcări în prețul unui bun sau serviciu. În situațiile în care cumpărătorul va continua să cumpere un bun sau un serviciu indiferent de o modificare a prețului, se spune că cererea este inelastică. Atunci când prețul bunului sau al serviciului are un impact profund asupra nivelului cererii, cererea este considerată extrem de elastică.
Exemplele de bunuri sau servicii inelastice pot include benzina și medicamentele eliberate pe bază de rețetă. Nivelul consumului în întreaga economie rămâne constant odată cu modificările prețurilor. Produsele elastice sunt cele a căror cerere este semnificativ afectată de preț. Acest grup de produse include bunuri de lux, case și îmbrăcăminte.
Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a consumatorului cu „E” care reprezintă elasticitatea este următoarea:
- E (aprovizionare) / (E (cerere)) + E (aprovizionare)
Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a producătorului sau furnizorului cu „E” care reprezintă elasticitatea este după cum urmează:
- E (cerere) / (E (cerere) + E ( aprovizionare))
