Cunoașterea tuturor regulilor pentru plățile de impozite în propria țară poate fi stresant. Îndeplinirea responsabilităților dvs. în fața serviciilor fiscale din SUA ca străin necesită și mai multă diligență și ar putea face unii să-și reconsidere decizia de a primi orice venit nesemnificativ din Statele Unite.

Lucrați direct cu un client al serviciilor IT de la SUA sau prin diferite platforme (Steam, Oculus Rift, Google Adsense etc.), primesc dividende sau venituri dintr-o altă sursă din Statele Unite în timp ce nu locuiesc acolo sau sunt cetățeni ai acestei țări? Dacă da, venitul dvs. este supus impozitelor pe venit din S.U.A., cu excepția cazului în care puteți certifica altfel.

Formularul W-8 joacă un rol important în sistemul fiscal al Statelor Unite. Este cerut de instituțiile financiare din SUA și de instituțiile financiare străine conforme cu FATCA. Să aflăm despre ce este acest formular mai detaliat și cine trebuie să îl completeze.

Ce este un formular W-8?

În cadrul acordurilor internaționale încheiate cu legislația fiscală din țări străine și SUA, nerezidenți din SUA – cetățeni străini și organizații care primesc venituri din surse din Statele Unite ar trebui să completeze formularul W-8. Puteți consulta site-ul oficial al I.R.S. pentru a vedea dacă țara dvs. a încheiat un astfel de acord cu Statele Unite și pentru a obține formularul W-8. Puteți obține, de asemenea, documentele printr-un birou fiscal local.

În majoritatea cazurilor, contribuabilii străini sunt supuși unei rețineri de 30% din veniturile anuale sau periodice (FDAP) fixe sau determinabile din sursa SUA. Un plătitor al venitului este în principal responsabil pentru impozite, inclusiv pentru reținerea impozitului și plata acestuia către Serviciul de venituri interne. În același timp, străinul ar trimite acest formular plătitorului de venituri în loc de IRS, care deseori îi încurcă pe unii.

Să presupunem că un cetățean străin deține acțiuni într-o companie din SUA care decide să plătească un dividend de 10.000 USD. Datorită impozitului reținut la sursă de 30%, în loc să plătească acestui contribuabil străin acest dividend de 10.000 USD, plătitorul (corporația) ar trebui să trimită de fapt 30% din 10.000 USD la IRS sau 3.000 USD. Restul de 7.000 de dolari ar merge pentru contribuabilul străin. În cazul în care compania nu reușește să rețină impozitul reținut la sursă de 30%, datoria fiscală va reveni societății, nu contribuabilului străin.

Formularul W-8BEN

Formularul W-8BEN este un formular fiscal utilizat de persoane străine și corporații pentru a certifica că nu sunt cetățeni ai Statelor Unite și să stabilească statutul lor de contribuabil. Aceasta ar include entități nesocotite deținute de persoane fizice străine. De exemplu, un cetățean canadian care este rezident în Canada deține o LLC din S.U.A. care este o entitate nesocotită (de exemplu, LLC cu un singur membru) care deține o proprietate de închiriat. În acest caz, este ca și cum proprietarul canadian ar deține proprietatea direct.

Persoanele fizice trebuie să furnizeze numele, datele de contact, data nașterii, SSN sau ITIN din SUA, dacă există, și TIN străin. Informațiile dezvăluite sunt utilizate pentru a determina cerințele de impozitare la sursă. Există, de asemenea, o secțiune pe care persoanele fizice o pot completa pentru a solicita reținerea redusă a impozitului pe venit impozitat în mod normal cetățenilor americani în temeiul unui tratat fiscal american.

Formularul W-8BEN-E

The W- Formularul 8BEN-E este un formular fiscal utilizat de entitățile străine pentru a certifica statutul lor străin în scopuri de impozitare la sursă. Aceasta ar include entitățile nesocotite deținute de persoane fizice străine. Similar cu exemplul de mai sus, dacă corporația canadiană deține o LLC din SUA care este o entitate nesocotită care deține o proprietate de închiriere, aceasta ar fi forma corectă de utilizat.

Acest formular oferă, de asemenea, clasificarea FATCA a entității, ceea ce este foarte important pentru a determina dacă entitatea este o instituție pasivă non-străină sau o instituție activă non-străină sau dacă entitatea este o instituție financiară străină și dacă da, ce fel. Pentru a vă confirma clasificarea FATCA, este posibil să aveți nevoie de ajutorul unui consilier fiscal profesional.

Informații precum numele entității, tipul de entitate, clasificarea FATCA, datele de contact, țara de formare, EIN SUA, dacă există , TIN străin și GIIN, dacă există, ar trebui furnizate printre alte date. De asemenea, entitățile pot solicita reținerea la sursă redusă în temeiul unui tratat privind impozitul pe venit din SUA. La fel ca în W-8BEN, există o secțiune pentru acest lucru.

Alte versiuni ale formularului W-8

• W-8ECI – pentru certificarea persoanelor sau entităților străine venitul respectiv este efectiv legat de o afacere sau o afacere din SUA, inclusiv de entități nesocotite deținute de persoane străine. Elimină impozitul reținut la sursă și contribuabilul devine responsabil pentru plata impozitelor.
• W-8EXP – pentru guvernele străine sau organizațiile internaționale care solicită scutirea de impozitare la sursă.
• W-8IMY – pentru intermediari și entități de flux străin. Permite solicitarea scutirii de impozit la sursă în anumite condiții.

Notă: Indiferent de tipul formularului W-8 pe care îl completați, asigurați-vă că știți ce anume solicită fiecare câmp, astfel încât să puteți introduce corect toate informațiile solicitate. De asemenea, este posibil ca unele secțiuni să nu se aplice pentru dvs., așa că nu adăugați informații acolo. De asemenea, este important să rețineți că nerespectarea la timp a acestui formular poate însemna până la 30% amenzi de penalizare. Dacă nu sunteți sigur cu privire la vreo porțiune a formularului W-8, vă încurajăm să solicitați ajutor profesional pentru a evita orice consecințe nedorite.