Impozitul minim alternativ este o alternativă obligatorie la impozitul pe venit standard. Se declanșează atunci când contribuabilii fac mai mult decât scutirea și folosesc multe deduceri obișnuite detaliate. Scutirea este de 113.400 USD pentru solicitanții în comun și de 72.900 USD pentru persoanele fizice.
Motivul pentru care AMT îi prinde pe cei din paranteze mai mari este că elimină multe dintre aceste deduceri. AMT atinge 60% din contribuabilii care câștigă între 200.000 și 500.000 USD.
Aceasta este partea enervantă a AMT. Dacă faceți mai mult decât suma de scutire AMT și solicitați deduceri mari, trebuie să vă calculați impozitele de două ori.
Prima dată este pentru venitul obișnuit impozitul și a doua oară pentru AMT. Pentru a adăuga insulta la prejudiciu, trebuie să plătiți cea mai mare factură fiscală.
În 2017, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a menținut AMT, dar a ridicat scutirea și faza -niveluri pentru anii fiscali cuprinși între 2018 și 2025. Include o ajustare automată a costului vieții. Congresul a eliminat AMT pentru corporații.
AMT produce aproximativ 60 de miliarde de dolari pe an în impozitele federale din primii 1% din contribuabili.
Cheie de luat în considerare
- AMT se asigură că persoanele din paranteze cu venituri mari își plătesc cota echitabilă din impozite.
- Nu include scutiri sau majoritatea deducerilor.
- Cotele de impozitare AMT sunt simple de 26% sau 28%, în funcție de venitul cuiva se încadrează în pragul AMT.
- Impozitele AMT sunt obligatorii dacă impozitul pe venit brut ajustat depășește nivelul de scutire.
Cum funcționează AMT
AMT diferă de rata impozitului obișnuit, deoarece nu are valoarea standard ded sau orice scutire personală. De asemenea, nu permite cele mai populare deduceri detaliate. Acestea includ impozite de venit locale și de stat, credite fiscale străine și cheltuieli de afaceri ale angajaților.
AMT nu permite dobânda cu privire la ipotecile cu capital propriu, cu excepția cazului în care împrumutul a fost utilizat pentru îmbunătățirea locuinței dvs. Impozitele pe bunurile imobile și proprietățile personale nu sunt deductibile. Cheltuielile medicale sunt deductibile numai dacă depășesc 7,5% din venitul brut ajustat pentru anul fiscal 2018.
De asemenea, trebuie să depuneți cerere pentru creditul pentru vehicul electric calificat (Formularul 8834 ) sau creditul pentru impozitul minim pe anul anterior (Formularul 8801).
AMT poate include și alte fluxuri de venituri care nu sunt luate în considerare de regulă impozit pe venit. Din acest motiv, impozitul AMT este mai mare decât impozitul obișnuit.
Aceste alte fluxuri de venituri includ:
- Valoarea justă de piață a opțiunilor de stimulare a acțiunilor care au fost exercitate, dar care nu au fost vândute
- În caz contrar, dobânda scutită de taxe de la obligațiunile cu activitate privată
- Credite fiscale externe
- Venituri și pierderi pasive
- Deduceri nete din pierderi din exploatare
Din fericire, rata impozitului AMT este mai simplă decât ratele impozitare obișnuite. Există doar două cote de impozitare: 26% și 28%. Cota de impozitare este de 26% la venitul sub pragul AMT și de 28% peste acesta.
Pentru anul fiscal 2020, pragul este de 197.900 USD din venitul impozabil al AMT pentru contribuabilii care depun cereri individuale și ca cupluri căsătorite care depun împreună. Este de 98.950 USD pentru cuplurile căsătorite care depun separat. Pentru comparație, pentru anul fiscal 2017, pragul a fost de 187.800 USD pentru AMTI sau 97.400 USD pentru cei care sunt căsătoriți depunând separat.
Scutirea AMT este mult mai mare decât scutirea standard. Dar începe să dispară după ce atingeți un anumit nivel de venit, numit eliminare treptată.
Odată ce venitul atinge nivelul de eliminare treptată, 25 de cenți din scutire dispar pentru fiecare dolar peste eliminarea treptată. În 2020, eliminarea treptată este de 518.400 USD în AMTI pentru persoanele care depun un singur solicitant și de 1.036.800 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun în comun. în 2026.
În scopuri comparative, iată nivelurile AMT pentru anul fiscal 2017, înainte de reducerea impozitului și Legea locurilor de muncă și pentru 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Exemption | Ph aseout | Exemption | Phaseout | |
| Single / Head of Household | 54.300 $ | 120.700 $ | 72.900 $ | 518.400 $ |
| Depunerea căsătorită în comun | 84.500 USD | 160.900 USD | 113.400 USD | 1.036.800 USD |
Cine trebuie să plătească AMT?
Trebuie să vă faceți griji cu privire la AMT numai dacă venitul dvs. brut ajustat depășește scutirea. Dacă obțineți acel venit sau mai mult, acesta este venitul impozabil al AMT.Poate că va trebui să vă calculați venitul minim impozabil alternativ și să plătiți impozitul mai mare. Puteți face acest lucru în formularul 6251. Pachetul dvs. de software fiscal va face acest lucru pentru dvs.
După ce vă calificați pentru AMT într-un an fiscal, trebuie să îl plătiți. Dar vă puteți ajusta cheltuielile pentru a reduce AMT pentru anul următor. Există patru metode comune:
- Dacă sunteți angajat, solicitați companiei dvs. să vă ramburseze.
- Asigurați-vă că reținerea impozitului de stat nu este „mai mare decât plata așteptată. Plățile de impozite de stat nu sunt deductibile în baza AMT.
- Plătiți impozitele pe proprietate numai atunci când acestea sunt scadente . Nu plătiți în avans următoarea tranșă până la sfârșitul anului.
- Vindeți opțiuni de stimulente exercitate în același an în care le exercitați. Dacă exercitați opțiunile, dar nu le vindeți, valoarea opțiunilor exercitate devine venit în scopuri AMT.
AMT nu afectează pe toți cei peste calificarea praguri de venit. Înainte de noua factură fiscală, aceasta a avut cel mai mare impact asupra gospodăriilor care câștigau între 500.000 și 1 milion de dolari anual. Dar chiar și în această categorie, doar 61,9% au plătit AMT. Centrul de politici fiscale:
| Venit | Procent care plătește AMT (2017) | Procent cine AMT (2018) |
|---|---|---|
| 0 $ – 75.000 $ | 0% | 0% |
| 75.000 $ – 100.000 $ | 0.3% | 0% |
| 100.000 $ – 200.000 $ | 1.9% | 0% |
| 200.000 $ – 500.000 $ | 27.2% | 0,4% |
| 500.000 $ – 1 milion $ | 61 .9% | 2.2% |
| 1 milion de dolari + | 20.6% | 11.5% |
AMT este mai probabil să prindă contribuabilii căsătoriți cu copii pentru mai multe motive. În primul rând, au adesea venituri mai mari, mai ales dacă ambii părinți lucrează. În al doilea rând, AMT nu are scutiri suplimentare pentru fiecare membru al gospodăriei. În al treilea rând, nu există „bonus pentru căsătorie” în temeiul AMT.
Istorie
Congresul a creat o versiune simplificată a taxei minime alternative în 1969, care a fost inițial cunoscut sub numele de „impozitul milionarilor”. A fost conceput pentru a se asigura că cei bogați nu scapă fără taxe. În 1969, serviciul de venituri interne a descoperit că 155 de milionari nu plăteau taxe, deoarece foloseau deduceri care nu erau disponibile lucrătorului mediu. Congresul a aplicat o rată de impozitare mai mare pentru veniturile care au atins un anumit nivel.
Administrația Ronald Reagan a creat AMT de astăzi pentru a include scutiri și deduceri.
A adăugat scutirea personală, impozitele de stat și locale și deducerea standard. A vizat chiar deduceri precum cotizațiile sindicale și unele costuri medicale Pe de altă parte, reforma fiscală AMT a lui Reagan a eliminat deducerile investițiilor mai exotice care au fost folosite doar de cei foarte bogați.
Congresul nu a permis ajustarea nivelurilor de venituri pentru inflație. Ca urmare, definiția bogatului nu s-a schimbat niciodată față de nivelurile din 1969. Astăzi, acel nivel de venit ar include acum o mare parte din clasa de mijloc. Pentru a evita acest lucru, Congresul a adoptat în fiecare an un „patch” care a ridicat pragul de venit. Fără soluția temporară, familiile cu venituri de până la 30.000 de dolari ar fi supuse AMT. Deși patch-ul a protejat aceste familii, a creat, de asemenea, o mulțime de incertitudine.
În 2013, Congresul a adoptat Legea americană privind scutirea contribuabililor. A ajustat automat pragurile de venit la inflație. Congresul a adăugat soluția AMT la o lege care a împiedicat stânca fiscală în 2013. Dezavantajul este că atunci când venitul dvs. se situează chiar sub prag, o creștere a salariului mai mare decât inflația ar putea fi suficientă pentru a vă împinge peste limita AMT.
Notă: consultați un expert fiscal pentru a determina impactul asupra situației dvs. personale.
