O imposto mínimo alternativo é uma alternativa obrigatória ao imposto de renda padrão. Ele é acionado quando os contribuintes fazem mais do que a isenção e usam muitas deduções discriminadas comuns. A isenção é de $ 113.400 para arquivadores conjuntos e $ 72.900 para indivíduos.
A razão pela qual o AMT captura aqueles em faixas de impostos mais altas é que elimina muitas dessas deduções. O AMT atinge 60% dos contribuintes que ganham entre $ 200.000 e $ 500.000.
Essa é a parte chata do AMT. Se você fizer mais do que o valor da isenção AMT e reivindicar grandes deduções, terá que calcular seus impostos duas vezes.
A primeira vez é para a renda regular imposto e pela segunda vez para o AMT. Para piorar a situação, você terá que pagar a conta de imposto mais alta.
Em 2017, a Lei de cortes de impostos e empregos manteve a AMT, mas aumentou a isenção e a fase -níveis de saída para os anos fiscais entre 2018 e 2025. Inclui um ajuste automático do custo de vida. O Congresso eliminou o AMT para empresas.
O AMT produz cerca de US $ 60 bilhões por ano em impostos federais do 1% mais importante dos contribuintes.
Principais conclusões
- O AMT garante que pessoas em faixas de renda alta pagam sua parte justa nos impostos.
- Não inclui isenções ou a maioria das deduções.
- As taxas de impostos AMT são de simples 26% ou 28%, dependendo de onde a renda de uma pessoa cai no limite AMT.
- Os impostos AMT são obrigatórios se seu imposto de renda bruto ajustado exceder o nível de isenção.
Como funciona o AMT
O AMT é diferente da taxa de imposto regular porque não tem a dedução padrão ação ou quaisquer isenções pessoais. Também não permite as deduções discriminadas mais populares. Incluem impostos de renda estaduais e locais, créditos fiscais estrangeiros e despesas comerciais de funcionários.
O AMT não permite os juros sobre hipotecas de home equity, a menos que o empréstimo tenha sido usado para melhorar sua casa. Os impostos imobiliários e de propriedade pessoal não são dedutíveis. As despesas médicas só são dedutíveis se excederem 7,5% de sua receita bruta ajustada para o ano fiscal de 2018.
Você também deve apresentar se deseja solicitar o crédito de veículo elétrico qualificado (Formulário 8834 ) ou o crédito do imposto mínimo do ano anterior (Formulário 8801).
O AMT também pode incluir outros fluxos de renda não contados pelo regular imposto de Renda. Por esse motivo, o imposto AMT é maior do que o imposto normal.
Esses outros fluxos de renda incluem:
- O valor justo de mercado das opções de ações de incentivo que foram exercidas, mas não vendidas
- De outra forma, juros isentos de impostos de títulos de atividades privadas
- Créditos fiscais estrangeiros
- Receitas e perdas passivas
- deduções de perdas operacionais líquidas
Felizmente, a taxa de imposto AMT é mais simples do que as taxas de imposto regulares. Existem apenas duas taxas de imposto: 26% e 28%. A taxa de imposto é de 26% sobre a renda abaixo do limite AMT e 28% acima dele.
Para o ano fiscal de 2020, o limite é de $ 197.900 de renda tributável AMT para contribuintes declarando como solteiros e como casais declarando em conjunto. É $ 98.950 para casais que entram separadamente. Para efeito de comparação, para o ano fiscal de 2017, o limite era $ 187.800 de AMTI ou $ 97.400 para aqueles que são casados apresentando separadamente.
A isenção do AMT é muito maior do que a isenção padrão. Mas começa a desaparecer depois que você atinge um determinado nível de renda, chamado de eliminação progressiva.
Assim que seu a receita atinge o nível de eliminação progressiva, 25 centavos da isenção desaparecem para cada dólar acima da eliminação progressiva. Em 2020, a eliminação gradual é de $ 518.400 em AMTI para declarantes únicos e $ 1.036.800 para contribuintes casados que entram com o processo em conjunto. A isenção reverte para níveis pré-impostos em 2026.
Para fins de comparação, aqui estão os níveis de AMT para o ano fiscal de 2017, antes da Lei de redução de impostos e empregos, e para 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Isenção | Ph aseout | Isenção | Phaseout | |
| Solteiro / Chefe de família | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 72.900 | $ 518.400 |
| Arquivamento de casamento em conjunto | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 113.400 | $ 1.036.800 |
Quem deve pagar o AMT?
Você só precisa se preocupar com o AMT se sua renda bruta ajustada exceder a isenção. Se você obtiver essa receita ou superior, essa é a receita tributável do AMT.Você pode ter que calcular seu rendimento tributável mínimo alternativo e pagar o imposto mais alto. Você pode fazer isso no formulário 6251. Seu pacote de software fiscal fará isso por você.
Depois de se qualificar para o AMT em um ano fiscal, você deve pagá-lo. Mas você pode ajustar seus gastos para reduzir o AMT para o ano seguinte. Existem quatro métodos comuns:
- Se você for um funcionário, faça com que sua empresa o reembolse.
- Certifique-se de que a retenção do imposto estadual não seja superior ao seu pagamento esperado. Os pagamentos de impostos estaduais não são dedutíveis de acordo com o AMT.
- Pague os impostos sobre a propriedade somente quando forem devidos . Não pague antecipadamente sua próxima parcela até o final do ano.
- Venda as opções de ações de incentivo exercidas no mesmo ano em que as exercer. Se você exercer as opções, mas não vender, o valor das opções exercidas torna-se receita para fins de AMT.
O AMT não afeta todos acima dos qualificados limites de renda. Antes da nova fatura tributária, ela tinha o maior impacto nas famílias que ganhavam entre US $ 500.000 e US $ 1 milhão por ano. Mas, mesmo nessa faixa, apenas 61,9% pagavam o AMT. Aqui estava a divisão para o ano fiscal de 2017, de acordo com o Centro de política tributária:
| Renda | Porcentagem que paga AMT (2017) | Porcentagem que paga AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| $ 75.000– $ 100.000 | 0,3% | 0% |
| $ 100.000– $ 200.000 | 1,9% | 0% |
| $ 200.000– $ 500.000 | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000 – $ 1 milhão | 61 0,9% | 2,2% |
| $ 1 milhão + | 20,6% | 11,5% |
O AMT tem mais probabilidade de prender os contribuintes casados com filhos para vários motivos. Em primeiro lugar, eles costumam ter rendimentos mais altos, especialmente se ambos os pais trabalham. Em segundo lugar, o AMT não tem isenções adicionais para cada membro da família. Terceiro, não há “bônus de casamento” sob o AMT.
História
O Congresso criou uma versão simplificada do imposto mínimo alternativo em 1969, que era originalmente conhecido como imposto dos milionários. Ele foi projetado para garantir que os ricos não escapassem sem impostos. Em 1969, a Receita Federal descobriu que 155 milionários não pagavam impostos porque usavam deduções não disponíveis para o trabalhador médio. O Congresso aplicou uma taxa de imposto mais alta sobre as rendas que atingiram um determinado nível.
O governo Ronald Reagan criou o AMT de hoje para incluir mais isenções e deduções.
Acrescentou a isenção pessoal, impostos estaduais e locais e a dedução padrão. Inclusive direcionou deduções como taxas sindicais e alguns custos médicos Por outro lado, a reforma tributária AMT de Reagan eliminou as deduções de investimento mais exóticas que eram usadas apenas pelos muito ricos.
O Congresso não permitiu que os níveis de renda se ajustassem à inflação. Como resultado, a definição de rico nunca mudou em relação aos níveis de 1969. Hoje, esse nível de renda incluiria grande parte da classe média. Para evitar que isso aconteça, o Congresso aprovou um “patch” a cada ano que aumentou o limite de receita. Sem o conserto temporário, as famílias com renda tão baixa quanto $ 30.000 estariam sujeitas ao AMT. Embora o patch protegesse essas famílias, ele também criava muitas incertezas.
Em 2013, o Congresso aprovou a American Taxpayer Relief Act. Ele ajustou automaticamente os limites de renda à inflação. O Congresso acrescentou a correção AMT a uma lei que evitou o abismo fiscal em 2013. A desvantagem é que, quando sua renda fica logo abaixo do limite, um aumento salarial maior que a inflação pode ser suficiente para empurrá-lo para além do limite AMT.
Observação: consulte um especialista em impostos para determinar o impacto em sua situação pessoal.
