Quando se trata de tributação nos Estados Unidos, pode ser difícil acompanhar todos os diferentes impostos que sua empresa deve pagar. O imposto especial de consumo é um dos mais importantes, por isso é vital que sua equipe de contabilidade entenda como funciona e o que está em jogo. Saiba mais sobre o pagamento do imposto especial de consumo, começando com nossa definição de imposto especial de consumo.

Definição de imposto especial de consumo

O imposto especial de consumo é um imposto fixo cobrado sobre a venda de bens e serviços específicos, e atividades. É uma forma de tributação indireta, o que significa que não é paga diretamente pelo consumidor. Em vez disso, os impostos especiais de consumo são cobrados do produtor / fornecedor, que os inclui no preço do produto. Se algum dos produtos que sua empresa vende estiver sujeito a imposto especial de consumo, é sua responsabilidade coletar e pagar os impostos às autoridades competentes.

O imposto especial de consumo é aplicado como um imposto por unidade ou como um percentagem do preço de venda. Com o método por unidade, os impostos são cobrados para cada unidade vendida. Com o método da porcentagem, os impostos especiais de consumo são cobrados como uma porcentagem dos bens ou serviços. Embora isso não afete seus resultados financeiros, pode afetar a demanda, pois o preço geral do produto aumentará, pelo menos até certo ponto.

Quem paga o imposto especial de consumo?

O imposto de consumo é fatorado no custo do produto, em vez de listado separadamente. Na maioria dos casos, o consumidor efetua o pagamento do imposto especial de consumo, mesmo sem ter conhecimento disso. Se sua empresa precisar coletar imposto de consumo, você precisará cobrá-lo de seus clientes antes de fazer o pagamento do imposto de consumo ao governo uma vez por trimestre. Para fazer isso, você precisará preencher o Formulário 720, Declaração Trimestral de Imposto sobre Produtos Industrializados. Também é importante observar que, em nível estadual, pode haver requisitos de arquivamento adicionais.

Isenções de impostos especiais de consumo

Existem algumas isenções de impostos especiais de consumo que você deve ter em mente. Organizações sem fins lucrativos, prestadores de serviços de emergência e organizações governamentais receberão isenções sobre pagamentos específicos de impostos especiais de consumo em certas situações. Se a sua organização puder obter uma isenção do imposto especial de consumo, certifique-se de manter um registro dessas despesas e solicitar um reembolso no final do ano fiscal por meio do Formulário 8849 do IRS.

Exemplos de impostos especiais de consumo

Os impostos especiais de consumo são cobrados apenas sobre produtos ou serviços específicos. Isso inclui:

• Álcool (por unidade)

• Armas de fogo / munições (por unidade)

• Serviços de bronzeamento artificial (porcentagem do preço)

• Gasolina e diesel (por unidade)

• Passagens aéreas (porcentagem do preço)

Além desses exemplos de impostos especiais de consumo, tabaco, serviços de telefonia, caminhões pesados, equipamentos de pesca ao ar livre e jogos de azar estão sujeitos ao imposto especial de consumo.

Imposto sobre o consumo vs. imposto sobre vendas: qual é a diferença?

O imposto sobre o consumo pode parecer semelhante, ou mesmo idêntico, ao imposto sobre vendas ou ao consumo, mas existem algumas distinções importantes entre essas formas de tributação. Em primeiro lugar, o imposto sobre vendas é aplicado à maioria dos produtos / serviços, de alimentos e bebidas a roupas e antiguidades. Embora existam alguns itens essenciais que podem ser isentos de imposto sobre vendas, eles são a exceção à regra. Por outro lado, o pagamento do imposto especial de consumo é exigido para uma gama muito menor de produtos e serviços.

Também é importante observar que o imposto sobre vendas é calculado como uma porcentagem do preço de compra. Por exemplo, se você comprar um laptop de última geração, pode esperar pagar mais impostos sobre vendas do que pagaria se comprasse um laptop de baixo custo. No entanto, como explicamos anteriormente neste artigo, o imposto especial de consumo é frequentemente aplicado em uma taxa por unidade. Como tal, você pode esperar pagar o mesmo valor de imposto especial sobre o consumo em qualquer garrafa de álcool, por exemplo, independentemente do preço da garrafa.

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