O que é um imposto sobre a folha de pagamento?

Um imposto sobre a folha de pagamento é uma porcentagem retida do pagamento de um empregado por um empregador que o paga ao governo em nome do empregado. O imposto é baseado em salários, vencimentos e gorjetas pagos aos funcionários. Os impostos federais sobre a folha de pagamento são deduzidos diretamente dos rendimentos do funcionário e pagos ao Internal Revenue Service (IRS).

Nos Estados Unidos, o termo impostos federais sobre a folha de pagamento se refere aos impostos deduzido para financiar os programas do Medicare e da Previdência Social. Eles são rotulados como MedFICA e FICA nos recibos de pagamento. O imposto de renda federal, que também é retido dos contracheques dos funcionários, vai para o fundo geral do Tesouro dos EUA.

A maioria dos estados e algumas cidades e condados também impõem impostos sobre a renda, e esses valores são pagos diretamente aos seus cofres. Além disso, os empregadores, mas não os empregados, também pagam impostos federais sobre o desemprego de cada um de seus empregados.

Ao contrário do imposto de renda dos Estados Unidos, que é um imposto progressivo, os impostos sobre a folha de pagamento são cobrados apenas até um determinado limite anual. Qualquer renda que ultrapasse esse limite é definida em $ 137.700 em 2020, não é tributado, tornando o imposto sobre a folha de pagamento dos EUA um imposto regressivo.

Compreendendo os impostos sobre a folha de pagamento

Os impostos sobre a folha de pagamento, além do imposto de renda, são cobrados pelas autoridades federais e alguns governos estaduais em muitos países, incluindo os Estados Unidos. Essas deduções do imposto sobre a folha de pagamento são discriminadas no contracheque do funcionário. A lista detalhada mostra quanto é retido para impostos de renda federais, estaduais e municipais, bem como os valores arrecadados para pagamentos de Medicare e Previdência Social.

Os governos usam receitas de impostos sobre salários para financiar programas específicos, incluindo seguro social, saúde e compensação dos trabalhadores “. Os governos locais podem cobrar um imposto sobre a folha de pagamento relativamente pequeno para manter e melhorar a infraestrutura e os serviços locais, incluindo socorristas, manutenção de estradas e parques.

Impostos sobre o desemprego

Os empregadores são os principais responsáveis pelo financiamento do seguro-desemprego. Se dispensarem os funcionários, esses funcionários terão direito ao seguro-desemprego. A taxa do seguro-desemprego que o empregador pagará varia de acordo com o setor, o estado e as taxas federais. Alguns estados exigem que os funcionários contribuam para o seguro-desemprego e invalidez.

Os impostos federais sobre a folha de pagamento cobrem as contribuições para o seguro social e o Medicare, que constam itute o imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA). Um funcionário paga 7,65%. Esta taxa é dividida entre uma dedução de 6,2% para a Previdência Social sobre um salário máximo de $ 137.700 e uma participação de 1,45% para o Medicare.

Não há limite de salário no Medicare, mas qualquer pessoa que ganhe mais de $ 200.000 – ou $ 250.000 para casais que entram em conjunto – paga outro 0,9% para o Medicare.

A premissa da Previdência Social e do Medicare é que você pague a eles durante seus anos de trabalho para se qualificar para sacar esses fundos após a aposentadoria ou em certas circunstâncias médicas.

Considerações especiais

Indivíduos autônomos, incluindo empreiteiros, escritores freelance, músicos e proprietários de pequenas empresas também são obrigados a pagar impostos sobre os salários. Esses são chamados de impostos sobre o trabalho autônomo.

Ao contrário da maioria dos trabalhadores assalariados, as pessoas que trabalham por conta própria não têm empregadores para remeter impostos sobre os salários em seu nome. Isso significa eles devem cobrir as partes do imposto do empregador e do empregado por conta própria.

A taxa de imposto sobre trabalho autônomo é de 15,3%. Essa taxa tem duas partes, incluindo 12,4 % de contribuição para a Previdência Social – seguro de velhice, sobrevivência e invalidez – e um pagamento de 2,9% para o Medicare. Outra sobretaxa de 0,9% para o Medicare se aplica a rendimentos de trabalho autônomo que excedam US $ 200.000.

Imposto sobre a folha de pagamento da Previdência Social

Os fundos pagos aos impostos da Previdência Social vão para dois fundos fiduciários: o Fundo Fiduciário de Seguro de Velhice e Sobreviventes (OASI), que paga benefícios de aposentadoria e sobrevivência, e o Disability Insurance Trust Fund, para benefícios por invalidez.O Secretário do Tesouro, o Secretário do Trabalho, o Secretário de Saúde e Serviços Humanos, o Comissário da Previdência Social e dois curadores públicos administram esses fundos fiduciários.

O presidente Franklin D. Roosevelt sancionou a Lei da Previdência Social em 14 de agosto de 1935, para fornecer uma rede de segurança para deficientes e aposentados. Quando o programa foi concebido, os que ganhavam altos salários estavam isentos de pagar ao fundo e de recebendo benefícios da Previdência Social. Mas essa isenção foi eliminada e substituída por um teto pelo Congresso, que continuou a aumentar aproximadamente na mesma taxa dos salários.

Imposto sobre a folha de pagamento do Medicare

Conforme observado acima, os impostos sobre os salários também vão para o Medicare. Essas deduções da folha de pagamento vão para dois fundos fiduciários separados: o Hospital Insurance Trust Fund e o Supplementary Medical Insurance Trust Fund.

• O Hospital Insurance Trust Fund paga pela parte do Medicare A e as taxas de administração associadas. A Parte A auxilia na cobertura de cuidados hospitalares, cuidados hospitalares de enfermagem qualificados e, em alguns casos, cuidados domiciliares.
• O Fundo Fiduciário de Seguro Médico Suplementar auxilia no pagamento das Partes B e D do Medicare e outros custos de administração do programa Medicare . A Parte B cobre exames e exames laboratoriais, atendimento ambulatorial, raios-x, serviço de ambulância e muitos outros custos. A Parte D ajuda com medicamentos prescritos.

Os indivíduos inscritos no Medicare pagam uma taxa mensal baseada na renda para cobertura básica do Medicare e são responsáveis por uma parte de seus custos médicos .

Impostos sobre a folha de pagamento vs. Imposto sobre a renda

Há uma distinção entre um imposto sobre a folha de pagamento e um imposto sobre a renda, embora ambos sejam deduzidos dos contracheques. Os impostos sobre a folha de pagamento são usados para financiar programas específicos. Os impostos de renda vão para os fundos gerais do Tesouro dos EUA.

Todos pagam uma taxa fixa de imposto sobre a folha de pagamento, até um limite anual. Os impostos de renda, no entanto, são progressivos. As taxas variam com base nos rendimentos de um indivíduo.

O imposto de renda estadual, se houver, vai para a tesouraria do estado.