Saber todas as regras para o pagamento de impostos em seu próprio país pode ser estressante. Cumprir suas responsabilidades perante os serviços fiscais dos EUA como estrangeiro exige ainda mais diligência e pode fazer alguns reconsiderar sua decisão de receber qualquer renda insignificante dos Estados Unidos.

Você trabalha diretamente com um cliente de serviços de TI da os EUA, ou através de várias plataformas (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, etc.), recebe dividendos ou rendimentos de outra fonte dos Estados Unidos enquanto não vive lá ou é um cidadão deste país? Em caso afirmativo, sua renda está sujeita a impostos de renda dos EUA, a menos que você possa certificar o contrário.

O formulário W-8 desempenha um papel importante no sistema tributário dos Estados Unidos. É exigido por instituições financeiras dos EUA e instituições financeiras estrangeiras em conformidade com a FATCA. Vamos descobrir mais detalhadamente do que se trata este formulário e quem deve preenchê-lo.

O que é um formulário W-8?

No âmbito dos acordos internacionais celebrados com países estrangeiros e legislação tributária dos EUA, residentes não americanos – cidadãos estrangeiros e organizações que recebem renda de fontes nos Estados Unidos devem preencher o formulário W-8. Você pode verificar o site oficial do I.R.S. para ver se seu país concluiu tal acordo com os Estados Unidos e obter o formulário W-8. Você também pode obter os documentos por meio de uma repartição de finanças local.

Na maioria dos casos, os contribuintes estrangeiros estão sujeitos à retenção de 30% sobre a renda anual ou periódica (FDAP) fixa ou determinável de origem dos EUA. O pagador de rendimentos é o principal responsável pelo imposto, inclusive por retê-lo na fonte e pagá-lo à Receita Federal. Ao mesmo tempo, o estrangeiro enviaria este formulário para o pagador da receita em vez do IRS, o que muitas vezes confunde alguns.

Digamos que um estrangeiro possua ações de uma empresa dos Estados Unidos que decide pagar um dividendo de $ 10.000. Devido ao imposto de renda retido na fonte de 30%, em vez de pagar a este contribuinte estrangeiro este dividendo de $ 10.000, o pagador (a corporação) realmente teria que enviar 30% dos $ 10.000 para o IRS ou $ 3.000. Os $ 7.000 restantes iriam para o contribuinte estrangeiro. Se a empresa deixasse de reter o imposto retido na fonte de 30%, a responsabilidade tributária recairia sobre a empresa, não o contribuinte estrangeiro.

Formulário W-8BEN

O formulário W-8BEN é um formulário fiscal usado por pessoas físicas e jurídicas estrangeiras para certificar que não são cidadãos dos Estados Unidos e estabelecer sua condição de contribuinte. Isso incluiria entidades desconsideradas de propriedade de indivíduos estrangeiros. Por exemplo, um cidadão canadense residente no Canadá é proprietário de uma LLC nos Estados Unidos que é uma entidade desconsiderada (por exemplo, LLC de membro único) que possui um imóvel para aluguel. Nesse caso, é como se o proprietário canadense possuísse a propriedade diretamente.

Os indivíduos devem fornecer seu nome, detalhes de contato, data de nascimento, SSN dos EUA ou ITIN, se houver, e TIN estrangeiro. As informações divulgadas são usadas para determinar os requisitos de retenção na fonte. Há também uma seção que os indivíduos podem preencher para reivindicar a redução do imposto de renda retido na fonte normalmente tributado sobre cidadãos americanos sob um tratado tributário dos EUA.

Formulário W-8BEN-E

O W- O Formulário 8BEN-E é um formulário fiscal usado por entidades estrangeiras para certificar a sua condição de estrangeiro para fins de retenção na fonte. Isso incluiria entidades desconsideradas de propriedade de indivíduos estrangeiros. Semelhante ao exemplo acima, se a empresa canadense possui uma LLC dos EUA que é uma entidade desconsiderada que possui um imóvel alugado, este seria o formulário correto a ser usado.

Este formulário também fornece a classificação FATCA da entidade, o que é muito importante para determinar se a entidade é uma instituição não estrangeira passiva ou uma instituição não estrangeira ativa ou se a entidade é uma instituição financeira estrangeira e, em caso afirmativo, de que tipo. Para confirmar sua classificação FATCA, você pode precisar da ajuda de um consultor tributário profissional.

As informações como nome da entidade, tipo de entidade, classificação FATCA, detalhes de contato, país de formação, US EIN, se houver , TIN estrangeiro e GIIN, se houver, precisariam ser fornecidos entre outros dados. As entidades também podem reivindicar redução na retenção na fonte de acordo com um tratado de imposto de renda dos EUA. Assim como no W-8BEN, há uma seção para isso.

Outras versões do formulário W-8

• W-8ECI – para indivíduos ou entidades estrangeiras para certificar essa receita está efetivamente conectada a um comércio ou negócio nos Estados Unidos, inclusive por entidades desconsideradas de propriedade de indivíduos estrangeiros. Elimina o imposto retido na fonte e o contribuinte torna-se responsável pelo pagamento dos impostos.
• W-8EXP – para governos estrangeiros ou organizações internacionais solicitarem a isenção do imposto retido na fonte.
• W-8IMY – para intermediários e entidades estrangeiras de fluxo. Permite solicitar a isenção do imposto retido na fonte em algumas condições.

Nota: Independentemente do tipo de Formulário W-8 que você preencher, certifique-se de saber exatamente o que cada campo está pedindo, para que possa inserir todas as informações necessárias corretamente. Além disso, algumas seções podem não se aplicar a você, portanto, não adicione nenhuma informação aqui. Também é importante observar que o não envio deste formulário no prazo pode significar até 30% em multas. Se você não tiver certeza sobre qualquer parte do formulário W-8, encorajamos você a procurar ajuda profissional para evitar consequências indesejáveis.