Co to jest podatek od wynagrodzeń?
Podatek od wynagrodzenia to procent potrącany z wynagrodzenia pracownika przez pracodawcę, który płaci go rządowi w imieniu pracownika. Podatek naliczany jest od wynagrodzeń, pensji i napiwków wypłacanych pracownikom. Federalne podatki od wynagrodzeń są potrącane bezpośrednio z zarobków pracownika i przekazywane do Urzędu Skarbowego (IRS).
W Stanach Zjednoczonych termin federalny podatek od wynagrodzeń odnosi się do podatków potrącane na finansowanie programów Medicare i Social Security. Na odcinkach wypłaty są one oznaczone jako MedFICA i FICA. Federalny podatek dochodowy, który jest również potrącany z wypłat pracowników, trafia do ogólnego funduszu Skarbu USA.
Większość stanów i niektórych miast i hrabstw również nakłada podatki dochodowe, które są wpłacane bezpośrednio do ich kasy. Ponadto pracodawcy, ale nie pracownicy, płacą federalne podatki od bezrobocia za każdego ze swoich pracowników.
W przeciwieństwie do amerykańskiego podatku dochodowego, który jest podatkiem progresywnym, podatki od wynagrodzeń są pobierane tylko do pewnego rocznego limitu. Każdy dochód przekraczający ten limit, ustalony na 137 700 USD w 2020 roku jest nieopodatkowana, co sprawia, że podatek od wynagrodzeń w USA jest podatkiem regresywnym.
Kluczowe wnioski
- Podatki od wynagrodzeń są potrącane z pensji każdego pracownika i przekazywane do rządu federalnego.
- W Stanach Zjednoczonych podatki od wynagrodzeń są wykorzystywane do finansowania ubezpieczeń społecznych i opieki zdrowotnej.
- Płace podatki są wykorzystywane do określonych programów. Podatki dochodowe trafiają do rządowego funduszu ogólnego.
- Dekret wydany przez prezydenta Trumpa w sierpniu 2020 r. Odroczony podatek od wynagrodzeń od 1 września do 31 grudnia 2020 r. Dla Amerykanów zarabiających mniej niż 100 000 USD rocznie .
Zrozumienie podatków od wynagrodzeń
Podatki od wynagrodzeń oprócz podatków dochodowych są pobierane przez władze federalne i niektóre rządy stanowe w wielu krajach, w tym w Stanach Zjednoczonych. Te odliczenia od wynagrodzeń są wyszczególnione na odcinku wypłaty pracownika. Szczegółowa lista pokazuje, ile potrącono z federalnych, stanowych i gminnych podatków dochodowych, a także kwoty zebrane z tytułu świadczeń na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenia społeczne.
Rządy wykorzystują dochody z podatków od wynagrodzeń do finansowania określonych programów, w tym ubezpieczeń społecznych, opieki zdrowotnej i odszkodowań dla pracowników. Władze lokalne mogą pobierać stosunkowo niewielki podatek od wynagrodzeń w celu utrzymania i ulepszenia lokalnej infrastruktury i usług, w tym ratowników, konserwacji dróg i parków.
Podatek od bezrobocia
Podstawową odpowiedzialność za finansowanie ubezpieczenia na wypadek bezrobocia ponoszą pracodawcy. Jeśli zwalniają pracowników, pracownicy ci mają prawo do zasiłku dla bezrobotnych. Stawka ubezpieczenia od bezrobocia, którą zapłaci pracodawca różni się w zależności od branży, stanu i opłat federalnych. Niektóre stany wymagają od pracowników płacenia składek na ubezpieczenie od bezrobocia i inwalidztwa.
Federalne podatki od wynagrodzeń pokrywają składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, stosować federalną ustawę o składkach na ubezpieczenie (FICA). Pracownik płaci 7,65%. Stawka ta jest podzielona między 6,2% potrącenia na ubezpieczenie społeczne od maksymalnej pensji w wysokości 137 700 USD i 1,45% udziału w Medicare.
Nie ma limitu wynagrodzenia w Medicare, ale każdy, kto zarabia więcej niż 200 000 USD – lub 250 000 USD w przypadku małżeństw składających wnioski łącznie – płaci kolejne 0,9% za Medicare.
Założeniem Social Security and Medicare jest to, że płacisz do nich w ciągu lat pracy, aby kwalifikować się do wypłaty tych funduszy po przejściu na emeryturę lub w pewnych okolicznościach medycznych.
Pracownicy wpłacają 6,2% na ubezpieczenie społeczne za pierwsze 132 000 dolarów zarobionych i kolejne 1,45% na Medicare od wszystkich zarobków.
Uwagi specjalne
Osoby samozatrudnione, w tym wykonawcy, niezależni pisarze, muzycy i właściciele małych firm, są również zobowiązani do odprowadzania podatków od wynagrodzeń. Są to tak zwane podatki od samozatrudnienia.
W przeciwieństwie do większości pracowników najemnych, osoby samozatrudnione nie mają pracodawców do odprowadzania podatków od wynagrodzeń w ich imieniu. Oznacza to muszą samodzielnie pokrywać zarówno część podatku pracodawcy, jak i pracownika.
Stawka podatku dla osób samozatrudnionych wynosi 15,3%. Stawka składa się z dwóch części, w tym 12,4 % składki na ubezpieczenie społeczne – ubezpieczenie emerytalne, rodzinne i rentowe – oraz 2,9% wpłaty na Medicare. Kolejne 0,9% dodatek na Medicare dotyczy zarobków z samozatrudnienia przekraczających 200 000 USD.
Prezydent Franklin D. Roosevelt podpisał ustawę o ubezpieczeniach społecznych w dniu 14 sierpnia 1935 r., Aby zapewnić zabezpieczenie dla osób niepełnosprawnych i emerytów. Kiedy powstał program, osoby otrzymujące wysokie wynagrodzenie były zwolnione z wpłat do funduszu i otrzymywanie świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych. Ale to zwolnienie zostało zlikwidowane i zastąpione przez Kongres limitem, który nadal rośnie w przybliżeniu w tym samym tempie co płace.
Medicare Payroll Tax
Jak wspomniano powyżej, podatki od wynagrodzeń również idą na Medicare. Te odliczenia od wynagrodzeń trafiają do dwóch oddzielnych funduszy powierniczych: funduszu powierniczego ubezpieczenia szpitalnego i funduszu powierniczego dodatkowego ubezpieczenia medycznego.
- Fundusz powierniczy ubezpieczenia szpitalnego opłaca część Medicare A i powiązane opłaty administracyjne. Część A pomaga w pokryciu kosztów opieki szpitalnej, wykwalifikowanej opieki szpitalnej oraz, w niektórych przypadkach, opieki domowej.
- Fundusz powierniczy w zakresie dodatkowego ubezpieczenia medycznego pomaga w opłaceniu części B i D Medicare oraz innych kosztów administracyjnych programu Medicare . Część B obejmuje badania laboratoryjne i badania przesiewowe, opiekę ambulatoryjną, prześwietlenia, pogotowie ratunkowe i wiele innych kosztów. Część D pomaga z lekami na receptę.
Osoby zarejestrowane w Medicare płacą miesięczną opłatę uzależnioną od dochodów za podstawowe ubezpieczenie Medicare i są odpowiedzialne za część swoich kosztów leczenia .
Podatki od wynagrodzeń a podatki dochodowe
Istnieje różnica między podatkiem od wynagrodzeń a podatkiem dochodowym, chociaż oba są odliczane od wypłat. Podatki od wynagrodzeń są wykorzystywane do finansowania określonych programów. Podatek dochodowy zasila fundusze ogólne Skarbu USA.
Każdy płaci zryczałtowaną stawkę podatku od wynagrodzeń, maksymalnie do rocznego limitu. Jednak podatki dochodowe są progresywne. Stawki różnią się w zależności od zarobków danej osoby.
Stanowy podatek dochodowy, jeśli istnieje, trafia do skarbu państwa.
