Alternatywny podatek minimalny jest obowiązkową alternatywą dla standardowego podatku dochodowego. Uruchamia się, gdy podatnicy zarabiają więcej niż zwolnienie i korzystają z wielu typowych, wyszczególnionych odliczeń. Zwolnienie wynosi 113 400 USD dla osób składających wspólne wnioski i 72 900 USD dla osób fizycznych.
Powodem, dla którego AMT łapie osoby z wyższych przedziałów podatkowych, jest to, że eliminuje wiele z tych odliczeń. AMT uderza w 60% podatników zarabiających od 200 000 do 500 000 dolarów.
To jest irytująca część AMT. Jeśli zarabiasz więcej niż kwota zwolnienia z AMT i ubiegasz się o duże odliczenia, musisz dwukrotnie obliczyć podatki.
Pierwszy raz dotyczy regularnych dochodów podatku i po raz drugi dla AMT. Aby dodać zniewagę do obrażeń, musisz zapłacić najwyższy podatek.
W 2017 roku ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu utrzymała AMT, ale podniosła zwolnienie i fazę -out poziomów dla lat podatkowych między 2018 a 2025. Obejmuje automatyczną korektę kosztów utrzymania. Kongres wyeliminował AMT dla korporacji.
AMT produkuje około 60 miliardów dolarów rocznie w podatkach federalnych od 1% najlepszych podatników.
Najważniejsze wnioski
- AMT zapewnia, że osoby o wysokich dochodach płacą sprawiedliwy udział w podatkach.
- Nie obejmuje zwolnień ani większości odliczeń.
- Stawki podatku AMT wynoszą 26% lub 28%, w zależności od tego, gdzie czyjeś dochody spadają poniżej progu AMT.
- Podatki AMT są obowiązkowe, jeśli skorygowany podatek dochodowy brutto przekracza poziom zwolnienia.
Jak działa AMT
AMT różni się od zwykłej stawki podatkowej, ponieważ nie ma standardowego odliczenia lub jakiekolwiek osobiste zwolnienia. Nie zezwala również na najpopularniejsze wyszczególnione odliczenia. Obejmują one stanowe i lokalne podatki dochodowe, zagraniczne ulgi podatkowe i wydatki służbowe pracowników.
AMT nie zezwala na odsetki na hipotekę pod zastaw domu, chyba że pożyczka została wykorzystana na ulepszenie domu. Podatki od nieruchomości i majątku osobistego nie podlegają odliczeniu. Koszty leczenia podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy przekraczają 7,5% skorygowanego dochodu brutto za rok podatkowy 2018.
Musisz również złożyć wniosek, jeśli ubiegasz się o kwalifikujący się kredyt na pojazd elektryczny (formularz 8834 ) lub ulga z tytułu minimalnego podatku z poprzedniego roku (formularz 8801).
AMT może również obejmować inne strumienie dochodów nie wliczane w zwykłe podatek dochodowy. Z tego powodu podatek AMT jest wyższy niż zwykły podatek.
Te inne źródła dochodów obejmują:
- Godziwa wartość rynkowa opcji motywacyjnych, które zostały wykonane, ale nie zostały sprzedane
- W innym przypadku zwolnione z podatku odsetki od obligacji z tytułu działalności prywatnej
- Zagraniczne ulgi podatkowe
- Dochód i straty pasywne
- Odliczenia netto od strat operacyjnych
Na szczęście stawka podatku AMT jest prostsza niż zwykłe stawki podatkowe. Istnieją tylko dwie stawki podatkowe: 26% i 28% Stawka podatku wynosi 26% od dochodu poniżej progu AMT i 28% powyżej niego.
W roku podatkowym 2020 próg wynosi 197 900 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT dla podatników składających wnioski jako osoby samotne i jako małżeństwa składające wnioski wspólnie. Jest to 98 950 dolarów dla małżeństw składających osobne dokumenty. Dla porównania, w roku podatkowym 2017 próg wynosił 187 800 USD AMTI lub 97 400 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim, składających osobne dokumenty.
Zwolnienie z podatku AMT jest znacznie większe niż standardowe zwolnienie. Ale zaczyna znikać po osiągnięciu określonego poziomu dochodów, zwanego wycofywaniem.
Gdy dochód osiągnie poziom wycofania, 25 centów zwolnienia znika za każdego dolara powyżej kwoty wycofanej. W 2020 r. wycofanie wynosi 518 400 USD w AMTI dla osób samotnie składających wniosek i 1 036 800 USD dla podatników składających się w związku małżeńskim. Zwolnienie powraca do poziomu przed opodatkowaniem. w 2026 r.
Dla celów porównawczych, oto poziomy AMT za rok podatkowy 2017, przed ustawą o obniżce podatków i zatrudnieniu oraz za rok 2019.
| Stan | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Zwolnienie | Ph aseout | Zwolnienie | Phaseout | |
| Osoba samotna / głowa rodziny | 54 300 USD | 120 700 USD | 72 900 USD | 518 400 USD |
| Zgłoszenie małżeństwa razem | 84 500 USD | 160 900 USD | 113 400 USD | 1 036 800 USD |
Kto musi zapłacić AMT?
Musisz się martwić o AMT tylko wtedy, gdy skorygowany dochód brutto przekracza zwolnienie. Jeśli osiągniesz taki dochód lub wyższy, będzie to dochód podlegający opodatkowaniu AMT.Być może będziesz musiał obliczyć alternatywny minimalny dochód podlegający opodatkowaniu i zapłacić wyższy podatek. Możesz to zrobić na formularzu 6251. Twój pakiet oprogramowania podatkowego zrobi to za Ciebie.
Gdy zakwalifikujesz się do AMT w roku podatkowym, musisz go opłacić. Możesz jednak dostosować swoje wydatki, aby zmniejszyć AMT na następny rok. Istnieją cztery powszechne metody:
- Jeśli jesteś pracownikiem, poproś firmę o zwrot kosztów.
- Upewnij się, że stan podatku u źródła nie jest wyższy niż oczekiwana płatność. Płatności podatku stanowego nie podlegają odliczeniu na podstawie AMT.
- Płacić podatek od nieruchomości tylko wtedy, gdy jest on należny . Nie spłacaj kolejnej raty z góry do końca roku.
- Sprzedawaj zrealizowane opcje motywacyjne w tym samym roku, w którym je wykonałeś. Jeśli skorzystasz z opcji, ale nie sprzedasz, wartość wykonanych opcji stanie się dochodem do celów AMT.
AMT nie wpływa na wszystkich powyżej kwalifikujących się progi dochodów. Przed przyjęciem nowej ustawy podatkowej miał największy wpływ na gospodarstwa domowe zarabiające od 500 000 do 1 miliona dolarów rocznie. Ale nawet w tym przedziale tylko 61,9% płaciło AMT. Oto przełom za rok podatkowy 2017, według Centrum zasad podatkowych:
| Dochód | Procent, który płaci AMT (2017) | Procent kto AMT (2018) |
|---|---|---|
| 0–75 000 USD | 0% | 0% |
| 75 000– 100 000 USD | 0,3% | 0% |
| 100 000 USD– 200 000 USD | 1,9% | 0% |
| 200 000–500 000 USD | 27,2% | 0,4% |
| 500 000 USD – 1 mln USD | 61 0,9% | 2,2% |
| 1 milion USD + | 20,6% | 11,5% |
AMT jest bardziej skłonna do skuwania małżonków z dziećmi za kilka powodów. Po pierwsze, często mają wyższe dochody, zwłaszcza jeśli oboje rodzice pracują. Po drugie, AMT nie ma dodatkowych zwolnień dla każdego członka gospodarstwa domowego. Po trzecie, w ramach AMT nie ma „premii za małżeństwo”.
Historia
Kongres stworzył uproszczoną wersję alternatywnego podatku minimalnego w 1969 roku, która pierwotnie była znany jako podatek milionerów. Został zaprojektowany, aby zapewnić, że bogaci nie uciekną bez podatku. W 1969 roku Internal Revenue Service odkrył, że 155 milionerów nie płaciło podatków, ponieważ korzystali z odliczeń niedostępnych dla przeciętnego pracownika. Kongres zastosował wyższą stawkę podatkową od dochodów, która osiągnęła pewien poziom.
Administracja Ronalda Reagana stworzyła dzisiejsze AMT, aby objąć bardziej rozpowszechnione zwolnienia i odliczenia.
Dodał indywidualne zwolnienie, podatki stanowe i lokalne oraz standardowe potrącenie. Dotyczyło nawet potrąceń, takich jak składki związkowe i niektóre koszty medyczne Z drugiej strony reforma podatkowa AMT przeprowadzona przez Reagana wyeliminowała bardziej egzotyczne ulgi inwestycyjne, z których korzystali tylko bardzo zamożni.
Kongres nie pozwolił na dostosowanie poziomu dochodów do inflacji. W rezultacie definicja bogatych nigdy nie zmieniła się od poziomów z 1969 roku. Dziś ten poziom dochodów obejmowałby teraz większość klasy średniej. Aby temu zapobiec, Kongres każdego roku uchwalał „łatę” podnoszącą próg dochodów. Bez tymczasowego rozwiązania rodziny o dochodach zaledwie 30 000 USD podlegałyby AMT. Chociaż łatka chroniła te rodziny, spowodowała również wiele niepewności.
W 2013 roku Kongres uchwalił ustawę o zwolnieniu z podatku amerykańskiego. Automatycznie dostosował progi dochodów do inflacji. Kongres dodał poprawkę AMT do prawa, które zapobiegło klifowi fiskalnemu w 2013 roku. Wadą jest to, że kiedy Twój dochód oscyluje tuż poniżej progu, wzrost płac większy niż inflacja może wystarczyć, aby przekroczyć limit AMT.
Uwaga: skonsultuj się z ekspertem podatkowym, aby określić wpływ na Twoją sytuację osobistą.
