Znajomość wszystkich przepisów dotyczących płatności podatków w Twoim kraju może być stresująca. Wypełnianie swoich obowiązków przed amerykańskimi służbami podatkowymi jako obcokrajowiec wymaga jeszcze większej staranności i może skłonić niektórych do ponownego rozważenia decyzji o uzyskaniu jakichkolwiek nieznacznych dochodów ze Stanów Zjednoczonych.

Czy pracujesz bezpośrednio z klientem usług IT z USA lub za pośrednictwem różnych platform (Steam, Oculus Rift, Google Adsense itp.), otrzymujesz dywidendy lub dochody z innego źródła ze Stanów Zjednoczonych, nie mieszkając tam lub będąc obywatelem tego kraju? Jeśli tak, Twój dochód podlega amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, chyba że możesz zaświadczyć inaczej.

Formularz W-8 odgrywa ważną rolę w systemie podatkowym Stanów Zjednoczonych. Jest to wymagane przez amerykańskie instytucje finansowe i zagraniczne instytucje finansowe zgodne z FATCA. Dowiedzmy się bardziej szczegółowo, o co chodzi w tym formularzu i kto jest zobowiązany go wypełnić.

Co to jest formularz W-8?

W ramach umów międzynarodowych zawartych z obce kraje i przepisy podatkowe USA, osoby niebędące rezydentami USA – obcokrajowcy i organizacje, które uzyskują dochody ze źródeł w Stanach Zjednoczonych, powinny wypełnić formularz W-8. Możesz sprawdzić oficjalną witrynę I.R.S., aby sprawdzić, czy Twój kraj zawarł taką umowę ze Stanami Zjednoczonymi i uzyskać formularz W-8. Dokumenty można również uzyskać za pośrednictwem lokalnego urzędu skarbowego.

W większości przypadków zagraniczni podatnicy podlegają 30% potrąceniu u źródła z tytułu stałego lub możliwego do określenia rocznego lub okresowego (FDAP) dochodu pochodzącego z USA. Płatnik dochodu jest przede wszystkim odpowiedzialny za podatek, w tym za potrącanie podatku i odprowadzanie go do Urzędu Skarbowego. Jednocześnie cudzoziemiec składałby ten formularz płatnikowi dochodu zamiast do IRS, co często jest mylące.

Załóżmy, że cudzoziemiec posiada akcje w amerykańskiej spółce, która decyduje się na wypłatę dywidendy w wysokości 10 000 $. Ze względu na 30% podatek u źródła, zamiast wypłacić temu zagranicznemu podatnikowi dywidendę w wysokości 10 000 USD, płatnik (korporacja) musiałby w rzeczywistości przesłać 30% z 10 000 USD do IRS lub 3000 USD. Pozostałe 7 000 dolarów trafi do zagranicznego podatnika. Gdyby firma nie pobrała 30% podatku u źródła, zobowiązanie podatkowe spadłoby na firmę, a nie na zagranicznego podatnika.

Formularz W-8BEN

Formularz W-8BEN to formularz podatkowy używany przez zagraniczne osoby i korporacje w celu zaświadczenia, że nie są obywatelami Stanów Zjednoczonych i ustalić ich status podatnika. Obejmuje to pominięte podmioty będące własnością zagranicznych osób fizycznych. Na przykład obywatel Kanady, który mieszka w Kanadzie, jest właścicielem amerykańskiej LLC, która jest podmiotem ignorowanym (np. Jednoosobowa LLC), która jest właścicielem wynajmowanej nieruchomości. W tym przypadku wygląda to tak, jakby kanadyjski właściciel był bezpośrednio właścicielem nieruchomości.

Osoby fizyczne muszą podać swoje imię i nazwisko, dane kontaktowe, datę urodzenia, amerykański numer SSN lub ITIN, jeśli istnieje, oraz zagraniczny numer NIP. Ujawniane informacje służą do określenia wymogów dotyczących podatku u źródła. Istnieje również sekcja, którą osoby fizyczne mogą wypełnić, aby ubiegać się o obniżone potrącenie podatku dochodowego, normalnie opodatkowanego od obywateli amerykańskich na mocy amerykańskiej umowy podatkowej.

Formularz W-8BEN-E

W- Formularz 8BEN-E to formularz podatkowy używany przez podmioty zagraniczne do poświadczenia ich statusu zagranicznego dla celów podatku u źródła. Obejmuje to pominięte podmioty będące własnością zagranicznych osób fizycznych. Podobnie jak w powyższym przykładzie, jeśli korporacja kanadyjska jest właścicielem US LLC, która jest ignorowanym podmiotem będącym właścicielem wynajmowanej nieruchomości, byłaby to właściwa forma do zastosowania.

Ten formularz zawiera również klasyfikację podmiotu według FATCA, co jest bardzo istotne przy ustalaniu, czy podmiot jest bierną instytucją nie zagraniczną, czy aktywną instytucją nie zagraniczną, a jeśli tak, to jakiego rodzaju. Aby potwierdzić swoją klasyfikację FATCA, możesz potrzebować pomocy profesjonalnego doradcy podatkowego.

Informacje takie jak nazwa podmiotu, typ podmiotu, klasyfikacja FATCA, dane kontaktowe, kraj utworzenia, amerykański numer EIN, jeśli istnieje , zagraniczny numer NIP i numer GIIN, jeśli istnieje, należałoby podać wśród innych danych. Podmioty mogą również ubiegać się o zmniejszone potrącenie u źródła na mocy amerykańskiej umowy o podatku dochodowym. Podobnie jak w W-8BEN, istnieje sekcja na to.

Inne wersje formularza W-8

• W-8ECI – dla zagranicznych osób lub podmiotów do certyfikacji dochód ten jest faktycznie związany z handlem lub biznesem w USA, w tym przez pomijane podmioty będące własnością zagranicznych osób fizycznych. Eliminuje podatek u źródła, a podatnik staje się odpowiedzialny za płacenie podatków.
• W-8EXP – dla zagranicznych rządów lub organizacji międzynarodowych ubiegających się o zwolnienie z podatku u źródła.
• W-8IMY – dla pośredników i zagraniczne podmioty przepływowe. Umożliwia ubieganie się o zwolnienie z podatku u źródła pod pewnymi warunkami.

Uwaga: Bez względu na typ wypełnionego formularza W-8, upewnij się, że wiesz, o co dokładnie chodzi w każdym polu, aby móc poprawnie wprowadzić wszystkie wymagane informacje. Ponadto niektóre sekcje mogą Cię nie dotyczyć, więc nie dodawaj tam żadnych informacji. Należy również zauważyć, że niedostarczenie tego formularza w terminie może oznaczać nawet 30% kar. Jeśli nie masz pewności co do którejkolwiek części formularza W-8, zachęcamy do skorzystania z profesjonalnej pomocy, aby uniknąć niepożądanych konsekwencji.