Jesteś gotowy do założenia firmy . Masz świetny pomysł i świetny zespół. Przemyślałeś swój plan. Wszystko jest zagruntowane. Możesz już założyć oficjalny podmiot prawny i musisz zadać sobie pytanie: jaki typ podmiotu gospodarczego jest najbardziej odpowiedni dla mojej nowej firmy?

Wybór między różnymi opcjami może być frustrujący. Żaden typ jednostki nie jest zdecydowanie najlepszy. Właściwa opcja dla jednej firmy może być okropnym wyborem dla następnej. Każdy typ podmiotu oferuje unikalną mieszankę implikacji prawnych i podatkowych, które wystarczą, by zawrócić nawet doświadczonemu praktykowi.

Co gorsza, bardzo niewielu doradców ds. Księgowości lub prawników jest skłonnych wyciągnąć szyję i sprawić, że ogólne stwierdzenia lub udzielenie ogólnych porad. Niechętnie to robią, ponieważ każda sytuacja jest inna i od każdej reguły są wyjątki.

Ale przedsiębiorcy chcą ogólnych wskazówek na wysokim poziomie, więc zdecydowałem się nadstawić i stworzyć krótki przewodnik po podmioty gospodarcze. Ten przewodnik nie jest wyczerpujący. Ma być użytecznym punktem wyjścia, aby pomóc przedsiębiorcom przemyśleć menu opcji, z którymi mają do czynienia. Każda ostateczna decyzja powinna zostać podjęta z pomocą doradcy podatkowego lub prawnego.

Aby pomóc czytelnikom przejść przez proces myślowy, wykorzystam cztery fikcyjne firmy jako „króliki doświadczalne”. firmy są opisane w poniższej tabeli. Odwołamy się do nich na końcu artykułu po zbadaniu cech każdego typu podmiotu.

Zaczynajmy!

Firma 1: FreeBooks	Firma 2: genialne pomysły	Firma 3: koszenie Joe	Firma 4: Grupa JBD
FreeBooks to startup fintech prowadzony przez kilku przedsiębiorców. Przedsięwzięcie jest na wczesnym etapie i poszukuje inwestorów private equity. Celem jest pojawienie się na rynku w ciągu roku i bycie odpowiednim graczem w ciągu trzech lat, z kilkoma zastrzykami kapitału po drodze. Jaki typ podmiotu powinien wybrać FreeBooks?	Brilliant Ideas to start-up z kopiowaniem należący do Billa i Ashleya, męża / żony. Skłaniają się ku utworzeniu korporacji typu S, ale inne opcje również wydają się atrakcyjne. Ten pierwszy krótki rok zakończy się stratą netto w wysokości 10 000 USD. Wierzą, że przyszły rok będzie opłacalny w wysokości 250 000 dolarów. Jaki typ jednostki jest najlepszy?	Joe jest 18-latkiem szukającym letnich zarobków. Postanowił założyć małą firmę zajmującą się pielęgnacją trawników, planuje zakup sprzętu wartego 5000 dolarów i ma nadzieję, że latem osiągnie zysk w wysokości 15 000 dolarów. Nie będzie miał pracowników. Jaki typ jednostki powinien wybrać?	Jill, Ben i Dorcas to rodzeństwo, które posiada równy procent w kompleksie apartamentów. Jill jest cichym inwestorem, podczas gdy Ben i Dorcas zarządzają i utrzymują nieruchomość. Jill czuje się dobrze, jeśli nie otrzyma pełnego udziału w zyskach, ponieważ wnosi tylko kapitał do projektu. Grupa JBD zastanawia się, jaki typ jednostki wybrać?

Omówienie opcji

Nowe firmy w USA mogą wybierać spośród pięciu podstawowych struktur prawnych:

1. Działalność jednoosobowa
2. Spółka osobowa
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

Gdy wymieniono jak powyżej , można by pomyśleć, że wszystkie opcje są wzajemnymi substytutami. To nie jest całkowicie poprawne. Ta lista byłaby lepiej podzielona na kategorie w następujący sposób:

1. Jednostki pośrednie:
   1. Działalność jednoosobowa
   2. Partnerstwo
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, która jest wyłącznie osobą prawną i podlega opodatkowaniu jako jedna z czterech powyższych opcji

Przyczyny tego bardziej szczegółowego podziału staną się jaśniejsze, gdy przejdziemy przez przewodnik.

Jednostki są tworzone na poziomie stanu. W związku z tym dokładny proces zakładania nowej firmy różni się w zależności od stanu. Wymagania dotyczące ładu korporacyjnego i sprawozdawczości mogą się nieznacznie różnić w zależności od stanu.

Nie zmienia się federalne prawo podatkowe. Każdy typ podmiotu podlega określonym federalnym przepisom podatkowym, które mają zastosowanie do wszystkich amerykańskich firm tego typu, niezależnie od stanu rejestracji.

Na bardzo wysokim poziomie wybór podmiotu sprowadza się do kilku kluczowych rozważania:

1. Sposób opodatkowania zysków.
2. Złożoność i koszt założenia podmiotu, a także bieżące zarządzanie i administracja.
3. Ochrona odpowiedzialności , zwłaszcza majątku osobistego właściciela.

Każdy typ jednostki różni się od pozostałych w co najmniej jednej z tych kategorii. Znalezienie idealnego dopasowania wymaga zrozumienia zalet i wad każdej opcji. Przyjrzyjmy się każdemu po kolei.

Firmy jednoosobowe

Firmy jednoosobowe to zdecydowanie najprostsza struktura biznesowa. Naprawdę nie ma żadnej struktury. Przedsiębiorcy indywidualni bez pracowników nie muszą nawet rejestrować się w Urzędzie Skarbowym (IRS). Mogą po prostu użyć swoich numerów ubezpieczenia społecznego jako identyfikatora podatkowego firmy.

Wbrew powszechnej opinii generalnie nie ma potrzeby „włączania” w celu odliczenia wydatków biznesowych. Biznes w dobrej wierze, który zaczyna się bez formalnego uwzględnienia, to automatycznie jednoosobowa działalność gospodarcza (lub spółka osobowa, jeśli jest więcej niż jeden właściciel) i jako taka uprawniona do odliczania wydatków biznesowych.

Właściciele nie mogą wypłacać sobie wynagrodzenia. Po prostu wycofują zyski w razie potrzeby. Każdego roku są winni podatek dochodowy od osób fizycznych od całości podlegających opodatkowaniu dochodów firmy, bez względu na to, czy zostały one wypłacone, czy nie.

Co ważne, w większości przypadków zyski podlegają zarówno federalnemu podatkowi dochodowemu, jak i ubezpieczeniu społecznemu oraz podatek Medicare (zwany dalej „podatkiem FICA”). Podatek FICA (od 2018 r.) Wynosi 15,3% dochodu do wysokości limitu ubezpieczenia społecznego 128 400 USD i 2,9% dochodu uzyskanego poza tym. Wielu małych właścicieli ostatecznie zapłaci więcej podatku FICA niż podatku dochodowego.

Zasadniczo jednoosobowe firmy są przeznaczone dla prostych, jednoosobowych firm. Pomyśl o freelancerach, konsultantach, małych firmach usługowych, stoiskach z jedzeniem itp. Firmy jednoosobowe nie mają udziałów ani jednostek własności, co oznacza, że jedyną opcją wyjścia jest sprzedaż aktywów firmy.

Partnerstwo

Spółka jest jak jednoosobowa działalność gospodarcza obejmująca wielu właścicieli. Większość stanów wymaga bardzo niewielkiej (jeśli w ogóle) dokumentacji do utworzenia i utrzymania partnerstwa. Już sam ten punkt jest powodem, dla którego wiele małych firm jest zorganizowanych w formie spółek osobowych.

Mimo że wymogi dotyczące formalności są minimalne, firmy z wieloma właścicielami są z natury bardziej skomplikowane, dlatego niezwykle ważne jest, aby przynajmniej partnerstwo działało umowa kontrolująca działalność i własność firmy. Często zdarza się, że partnerzy zapominają o tym punkcie.

Jedynie w przypadku partnerstw, dochód z działalności gospodarczej nie musi być przydzielany proporcjonalnie do własności. Taka elastyczność może być pomocna, gdy istnieje bardzo cichy partner, który wniósł większość kapitału, ale nie spodziewa się podobnego udziału w zyskach. Wszelkie takie ustalenia muszą być jasno określone w umowie partnerskiej.

Podobnie jak w przypadku spółek własnościowych, główną wadą spółek osobowych jest to, że cały dochód spółki podlegający opodatkowaniu podlega na ogół podatkom FICA. Jest to główny powód, dla którego większość dużych, wysoce dochodowych firm nie jest spółkami osobowymi.

Częścią prostoty partnerstwa jest to, że partnerzy nie otrzymują wynagrodzenia, ale raczej gwarantowane płatności za swoje usługi. Jeśli nie ma pracowników niebędących właścicielami, partnerstwo nie musi uruchamiać listy płac ani sporządzać raportów dotyczących płac. Może to zaoszczędzić znaczne koszty i uniknąć kłopotów.

Zasadniczo struktura partnerstwa jest zwykle wykorzystywana przez stosunkowo proste firmy na wczesnym etapie, które nie osiągnęły jeszcze znaczącej rentowności. Aranżacja może być szczególnie atrakcyjna dla małych firm bez pracowników, w których większość pracy wykonują właściciele. Spółki osobowe są również powszechnie stosowane w przypadku spółek holdingowych (ponieważ dochody z czynszu nie podlegają podatkowi FICA niezależnie od rodzaju podmiotu) i niektórych profesjonalnych firm usługowych.

Korporacje S

W miarę jak firmy stają się bardziej złożone i przynoszą zyski, partnerstwa i prawa własności wydają się być mniej odpowiednie. Wpisz S. Korporacje. Korporacje S są bardzo popularnym wyborem dla małych i średnich firm prywatnych.

Zanim przejdziemy dalej do korporacji S, oto jedna z najważniejszych koncepcji, które należy zrozumieć: korporacje S, spółki partnerskie i prawa własności są podmioty „tranzytowe”. Nazywa się je tak, ponieważ ich dochód podlegający opodatkowaniu „przechodzi” do indywidualnych zeznań podatkowych właścicieli i jest tam opodatkowany.

Korporacje i spółki osobowe nadal składają zeznanie podatkowe, ale zwrot podatku nie jest należny. Deklaracja podatkowa pokazuje po prostu dochód spółki do opodatkowania i przypisuje go właścicielom na formularzu K-1. Kwota K-1 każdego właściciela jest następnie zgłaszana i opodatkowana w jego osobistym zeznaniu podatkowym – formularz 1040. Firmy jednoosobowe w ogóle nie składają zeznania podatkowego od firmy. Dochód z działalności jest obliczany bezpośrednio na Załączniku C, Załączniku E lub Załączniku F na osobistym formularzu właściciela 1040.

Dlaczego status przeniesienia jest tak ważny? To wielka sprawa, ponieważ właściciele podmiotu tranzytowego płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków firmy, ale właściciele mogą następnie wypłacić te zyski jako wolne od podatku dywidendy ze spółki. Nie dotyczy to korporacji C (w następnej kolejności).

Jeśli spółka osobowa jest podmiotem tranzytowym, tak jak korporacja S, dlaczego zazwyczaj preferowana jest struktura korporacji S? Odpowiedzią jest podatek FICA. Właściciele korporacji S są zobowiązani do płacenia sobie rozsądnej pensji (która podlega podatkowi FICA), ale pozostałe zyski z działalności podlegają tylko podatkowi dochodowemu, a nie podatkowi FICA.

Rozważ biznes, który zarabia 1 000 000 USD na rok. Załóżmy, że właściciel otrzymuje odszkodowanie w wysokości 100 000 USD, a pozostałe 900 000 USD to zysk biznesowy. Poniższy wykres pokazuje, jak przejście ze spółki osobowej do korporacji S pozwoliłoby właścicielowi zaoszczędzić ok. 27 000 USD rocznie w podatku FICA, wszystkie pozostałe są równe.

Nawiasem mówiąc, wymóg płacenia rozsądnego wynagrodzenia oznacza, że nawet „przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą” bez pracowników musi prowadzić listy płac i składać sprawozdania podatkowe w IRS (oraz w państwie, jeśli ma to zastosowanie). Jest to wada (wynikająca z kosztów administracyjnych / kosztów punktu widzenia) w porównaniu do spółki osobowej i jednoosobowej działalności gospodarczej, która nie może wypłacać wynagrodzeń właścicielom.

Korporacje również mają bardziej rygorystyczne zasady niż inne typy podmiotów. Na przykład:

1. Zasadniczo musisz być osobą (i rezydentem lub obywatelem USA), aby posiadać udziały w korporacji S. Jest to przełom w przypadku firm poszukujących inwestorów korporacyjnych lub zagranicznych (np. Startupy poszukujące funduszy venture capital). Niektóre trusty i nieruchomości są dozwolone jako akcjonariusze, ale spółki osobowe i korporacje nie mogą posiadać udziałów w korporacji S.
2. Zyski i wypłaty zawsze muszą być przypisane zgodnie z prawem własności. Nie ma elastyczności.
3. Wykorzystanie strat może być ograniczone. W niektórych przypadkach właściciel korporacji S, która ponosi straty, może nie być w stanie odliczyć tej straty w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Strata zostałaby przeniesiona na przyszły rok, ale większość startupów doceniłaby dodatkową gotówkę ze zwrotu podatku dzisiaj, a nie w jakimś przyszłym roku. Struktura spółki lub własności jest generalnie korzystniejsza w zgłaszaniu takich strat.
4. Dozwolona jest tylko jedna klasa akcji. Mogą istnieć akcje z prawem głosu i bez prawa głosu, ale to wszystko. Klasy akcji uprzywilejowanych i zwykłych są niedozwolone.
5. Może być maksymalnie 100 akcjonariuszy.

Z praktycznego punktu widzenia wielu właścicieli firm ma trudności ze zrozumieniem koncepcja korporacji S (i ogólnie koncepcja tranzytu). Należność podatkiem dochodowym od osób fizycznych od dochodów korporacji S może być myląca, jeśli właściciel nie otrzymał tych zarobków w gotówce. Odwrotna zależność między wynagrodzeniami właściciela a zyskami biznesowymi podlegającymi opodatkowaniu również może być myląca.

Mimo to oszczędności podatkowe FICA są trudne do pokonania i są powodem popularności korporacji S.

W porównaniu ze spółkami prawnymi i spółkami osobowymi, korporacje S są bardziej skomplikowane w konfiguracji i zwykle wymagają pomocy prawnika i / lub księgowego. Zwiększa to oczywiście związane z tym koszty, zarówno konfiguracji, jak i bieżącej konserwacji. Utworzenie najpierw spółki LLC (wkrótce) i wybranie statusu podatku dochodowego od osób prawnych S jest opcją zmniejszenia niektórych obciążeń administracyjnych.

Korporacje C

W miarę jak firmy stają się coraz większe i bardziej złożone, mogą przerastać strukturę S Corporation. Jeśli liczba inwestorów przekroczy limit 100 akcjonariuszy (np. Spółka publiczna) lub jeśli wymagane są różne struktury klas tytułów uczestnictwa, korporacja S tego nie zrobi. Wpisz C Corporation.

Wszystkie duże amerykańskie korporacje notowane na giełdzie są korporacjami C. To jedyna forma bytu, która dla nich działa. Prywatne korporacje C są rzadkie i zazwyczaj wybierają strukturę z powodów innych niż podatki dochodowe.

Jedną z grup firm, które wykorzystują strukturę korporacji C, są startupy o wysokim wzroście poszukujące finansowania seryjnego. Są zmuszeni pójść tą drogą, ponieważ ich docelowymi inwestorami mogą być podmioty lub zagraniczne osoby fizyczne, z których żadna nie może inwestować w korporację S.

Korporacje C często rejestrują się w stanie Delaware. Delaware ma dobrze zdefiniowane i sprawdzone przez sąd przepisy korporacyjne i stało się preferowanym miejscem rejestracji. Artykuł Forbes z 2017 r. Stwierdza, że „dwie trzecie wszystkich amerykańskich spółek notowanych na giełdzie, w tym ponad 60% spółek z listy Fortune 500, jest zarejestrowanych w First State”.

Ten wykres z Brookings pokazuje, że tylko Od 2014 r. 5% firm amerykańskich stanowiły korporacje C. Należy zauważyć, że są to największe firmy w kraju i zarabiają około 50% zysków biznesowych w USA.

Korporacje C są wyjątkowe pod tym względem, że korporacja płaci własny podatek dochodowy. Różni się on znacznie od trzech przeniesień, które przekazać wszelkie dochody do zeznań podatkowych właścicieli, a podatek jest tam płacony.

Dużą wadą struktury korporacji C jest to, że akcjonariusze korporacji C generalnie muszą płacić podatek od dywidend, które pobierają z korporacji. Zasadniczo korporacja C płaci najpierw podatek od swoich dochodów, a pozostałe pieniądze są przekazywane właścicielom, którzy ponownie płacą podatek. Nazywa się to podwójnym opodatkowaniem.

Podwójne opodatkowanie zarobki powstrzymują większość prywatnych firm od statusu korporacji C. Kolejnym minusem jest to, że strat korporacji C nie można odliczyć od innych dochodów osobistych akcjonariusza. To może być stosunkowo poważna sprawa dla niektórych prywatnych akcjonariuszy.

Istnieje szkoła myślenia, która sugeruje, że pomimo podwójnego opodatkowania struktura korporacyjna C może nadal być efektywna podatkowo nawet dla małych prywatnych firm. Strategia ta jest skierowana do firm, które zamierzają szybko się skalować i planują utrzymać działalność przez wiele lat bez wycofywania dywidend. Celem całego przedsięwzięcia jest wykorzystanie niskiej „pierwszej warstwy” 21% stawki podatku dochodowego od osób prawnych.

Oto jak to działa. Właściciele strukturyzują firmę jako korporację C. Wszelkie zyski są opodatkowane w 21 % stopy korporacyjnej. Ponieważ zyski finansują szybki wzrost, nigdy nie ma potrzeby wycofywania dywidend i podlegania drugiej warstwie podatku.

W tym scenariuszu stawka podatku 21% jest teoretycznie niższa niż najwyższa 37% stawka podatku dochodowego od osób fizycznych, która mogłaby obowiązywać, gdyby firma była podmiotem tranzytowym. Niższe obciążenie podatkowe uwalnia więcej gotówki na rozwój we wczesnych latach.

Jaki jest haczyk?

Jest co najmniej trzy:

1. Wielu właścicieli firm tranzytowych nie płaci podatku według stawki 37% podatku od osób fizycznych. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych zaczynają się od 10% i nie nie osiągną 37%, dopóki dochód podatnika (na podstawie przedziałów z 2019 r.) nie osiągnie 510 300 USD (612 350 USD dla podatników będących w związku małżeńskim).
2. Nowe prawo podatkowe pozwala wielu właścicielom firm przeniesionych na odliczenie do 20% kwoty b dochód z eksploatacji w osobistym zeznaniu podatkowym. Na przykład uprawniony właściciel korporacji S z 1 000 000 USD dochodu z działalności gospodarczej zapłaci podatek tylko od 800 000 USD. Odliczenie to skutecznie obniża o 20% stawki podatku od osób fizycznych. Najwyższa krańcowa stawka 37% wynosi 29,6%, a najniższa stawka indywidualna spada z 10% do 8%.
3. Nawet jeśli stawka podatku dochodowego od osób prawnych C jest niższa po uwzględnieniu punktów 1 i 2, kurczaki przychodzą do domu, gdy korporacja C zostanie sprzedana. Korporacja płaci podatek dochodowy od zysków ze sprzedaży, a właściciele płacą drugą rundę podatku, gdy wycofują wpływy ze sprzedaży jako dywidendę. Podwójny podatek nadal ostatecznie dopełnia układu.

Prawdą jest, że niektórzy właściciele korporacji C mogą wyjść ze swojej pozycji właścicielskiej bez podatku, co byłoby poważnym przeciwnikiem do ostatniego punktu. Szczegóły, które to umożliwią, wykraczają daleko poza zakres tego artykułu, ale warte odnotowania.

Krótko mówiąc, pomysł wykorzystania struktury korporacji C dla efektywności podatkowej ma wartość w pewnych wyjątkowych sytuacjach. Jednak w przypadku większości małych i średnich firm wady przeważają nad zaletami.

Korporacje C mają jeszcze jedną korzyść, która pojawiła się wraz z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2018 r. (TCJA). Prawo to ogranicza możliwość odliczania przez osoby fizyczne podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach deklaracji podatkowych. Jest to problem dla właścicieli firm tranzytowych, którzy płacą duże kwoty stanowego podatku dochodowego od swoich osobistych zeznań (pamiętaj, że transakcje tranzytowe nie płacą własnego podatku dochodowego).

AC Corporation płaci swojemu państwu podatków i nie podlega temu ograniczeniu, a więc szczególnie w państwach o wysokich podatkach struktura ta staje się bardziej atrakcyjna. Stany wciąż reagują na nowe prawo (np. Stan Wisconsin niedawno uchwalił ustawę, która zezwala korporacjom Wisconsin S na traktowanie korporacji C do celów podatkowych) i mogą pojawić się obejścia, które wykorzystają tę korzyść.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

Powstaje tak wiele firm jako LLC, dlaczego nie zaczęliśmy najpierw od tego typu podmiotu? To dlatego, że LLC (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) jest zebrą na tej liście koni. LLC jest tylko osobą prawną i nie jest uznawana przez IRS jako struktura biznesowa płacąca podatek.

Właściciele, jeśli LLC musi wybrać jedną z pozostałych czterech struktur jako swoją tożsamość do celów podatkowych.

Całkowicie dobrze jest zorganizować się bezpośrednio jako jeden z czterech podmiotów podatkowych bez bycie LLC. Dlaczego więc ktoś miałby wybrać parasol LLC? Mówiąc inaczej, dlaczego wydaje się, że prawie wszystkie nowe firmy są obecnie tworzone jako LLC?

1. W porównaniu do bezpośrednich spółek osobowych / praw własności struktura LLC pomaga chronić osobiste aktywa właściciela przed procesem biznesowym .Innymi słowy, bez LLC może się zdarzyć, że jedyny właściciel lub wspólnik stanie się osobiście odpowiedzialny za pozew lub orzeczenie przekraczające majątek firmy. Zdarzenie to naraziłoby majątek osobisty właściciela na potencjalne roszczenie. „LL” w LLC oznacza „ograniczoną odpowiedzialność” i jako takie informuje świat, że właściciel nie jest osobiście odpowiedzialny za roszczenia.
2. W porównaniu do zwykłych korporacji S lub C, struktura LLC jest ogólnie prostsza do zarządzać. Na przykład od prawdziwych korporacji wymaga się często organizowania corocznych spotkań i zapisywania protokołów ze spotkań. LLC opodatkowana jako korporacja zasadniczo nie podlega tym przepisom.
3. Rozpoczęcie działalności jako LLC zapewnia firmie elastyczność w zakresie późniejszej zmiany podmiotu. Na przykład, powszechną ścieżką jest utworzenie spółki LLC opodatkowanej jako spółka osobowa, a następnie wybranie statusu korporacji S, gdy firma stanie się rentowna.

Z wyjątkiem rzadkich sytuacji parasol LLC nie ma wpływu na opodatkowanie. Każda LLC musi nadal zdecydować, czy chce być korporacją C, korporacją S, spółką osobową lub własnością do celów podatkowych.

Przegląd opcji

Jak omówiliśmy na początku w artykule wybór podmiotu sprowadza się zasadniczo do kilku kluczowych rozważań:

1. Sposób opodatkowania zysków.
2. Złożoność i koszt założenia podmiotu, a także bieżące zarządzanie i administracja.
3. Ochrona odpowiedzialności, zwłaszcza majątku osobistego właściciela.

Z podatkowego punktu widzenia korporacja S oferuje jedną warstwę podatku (w przeciwieństwie do C korporacje) i zarobki nie podlegają podatkowi FICA (w przeciwieństwie do spółek osobowych i własnościowych). W związku z tym najczęściej najlepszym wyborem dla punktu 1 jest korporacja S.

Firmy jednoosobowe zdobywają pierwsze miejsce za punkt 2. Są zdecydowanie najmniej skomplikowane i mają najniższy koszt założenia oraz bieżącego zarządzania i administracji . W przypadku firm z wieloma właścicielami spółka partnerska lub LLC wygrywają ze względu na prostotę.

Wreszcie, z punktu widzenia odpowiedzialności, struktura LLC jest trudna do pokonania. Zapewnia ochronę odpowiedzialności wraz z wyborem dowolnej z czterech struktur podmiotów podatkowych. Prosta korporacja S lub C jest również uważana za solidną z punktu widzenia odpowiedzialności.

Poniżej znajduje się tabela, która, miejmy nadzieję, jasno przedstawia wszystkie powyższe kwestie.

Jaki typ podmiotu wybrać?

Wracając do przedstawionych fikcyjnych firm na początek, jaki typ podmiotu wybrać?

FreeBooki

Jako start-up o klasycznej technologii, który ma nadzieję na finansowanie VC lub PE, nie ma innego wyjścia, jak tylko zostać korporacją C. Inne typy podmiotów nie zezwalałyby na złożoną klasę udziałów i struktury własnościowe tego typu spółek.

Jedyną inną możliwą kwestią byłoby utworzenie najpierw spółki LLC (opodatkowanej jako spółka osobowa lub spółka S korporacja) następnie przechodzą do statusu C, gdy inwestorzy korporacyjni stają się rzeczywistością. Taka struktura byłaby prostsza na wczesnym etapie i potencjalnie umożliwiłaby wczesnym inwestorom odliczenie strat z ich osobistych zwrotów podatkowych.

Genialne pomysły

Ze stratami w tym roku i 250 000 dolarów zysku w przyszłym roku, Bill i Ashley wydają się być idealnymi kandydatami do założenia LLC i wybrania opodatkowania jako właściciel (mąż / żona może to zrobić) lub partnerstwo w tym roku, a następnie wybierają status korporacji S w przyszłym roku. W ten sposób mogą wykorzystać tegoroczne straty biznesowe na wyrównanie wynagrodzeń lub innych dochodów. W przyszłym roku będą pobierać pensje z korporacji S, a pozostałe zyski nie będą podlegać FICA.

Joe’s Mowing

Jako młody przedsiębiorca z krótkoterminowym biznesplanem, Joe jest idealnym kandydatem na jednoosobową działalność gospodarczą. Utworzenie korporacji S wymagałoby znacznych kosztów i musiałby zapłacić sobie rozsądne wynagrodzenie (z zastrzeżeniem FICA). Jego pensja prawdopodobnie zniweczyłaby jego zysk w wysokości 15 000 USD, co zniweczyłoby wszelkie oszczędności FICA. Poza tym kłopoty z prowadzeniem listy płac nie byłyby tego warte. Parasol LLC zapewniłby ochronę przed odpowiedzialnością, gdyby Joe czuł, że tego potrzebuje.

Grupa JBD

Ponieważ dochód z wynajmu nie podlega podatkowi FICA, w tym przypadku korzyść korporacji S znika. Ponadto partnerstwa pozwalają na nieproporcjonalną dystrybucję zysków między właścicieli, co jest celem tej grupy. Nie ma pracowników niebędących właścicielami, co oznacza, że gdyby podmiot był spółką osobową, nie byłaby wymagana żadna lista płac. LLC opodatkowana jako spółka jawna wydaje się być najlepszą opcją dla JBD Group.

Końcowe zalecenia

Wspomniałem na początku, że ten przewodnik zawiera ogólne zalecenia na wysokim poziomie które lubią mieć przedsiębiorcy. Nadal mam zamiar to zrobić.

Pamiętaj, że te stwierdzenia to ogólne komentarze dotyczące ogólnych sytuacji. Zawsze, mam na myśli ZAWSZE skonsultuj się z doradcą podatkowym przed wyborem typu podmiotu.

Z tym zastrzeżeniem, oto idzie:

1. Jeśli Twoja firma jest prostą, małą firmą, od której nie oczekuje się, że zarobi więcej niż rozsądne wynagrodzenie dla właściciela, rozważ utworzenie spółki LLC opodatkowanej jako własność. W takim przypadku korzyści wynikające ze statusu korporacji S (jeśli w ogóle) prawdopodobnie nie przekroczą kosztu przetwarzania Twoich list płac i złożenia oddzielnego zeznania podatkowego.
2. Jeśli rozpoczynasz tradycyjną działalność ( usług, produkcji, handlu detalicznego itp.) ze współwłaścicielami i pracownikami, rozważ spółkę LLC opodatkowaną jako spółkę osobową, aby rozpocząć, a następnie przejść na status korporacji S, gdy stanie się ona względnie opłacalna. Zapewnia to elastyczność partnerstwa z góry i pozwala uniknąć podatku FICA od zysków, gdy zaczną napływać.
3. Jeśli Twoja firma jest dynamicznie rozwijającym się startupem z nowymi pomysłami, który szuka finansowania seryjnego i wyjścia publicznego, rozważ C z siedzibą w Delaware.

Ten artykuł ma być jedynie ogólnym przewodnikiem, który ma na celu zapoznanie właścicieli firm z dostępnymi opcjami i wskazanie im właściwego kierunku. Jeśli jesteś na skraju wyboru typu podmiotu, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym lub kimś w Toptal, aby uzyskać wskazówki dotyczące Twojej konkretnej sytuacji. To zbyt poważna decyzja, aby popełnić błąd.