De alternatieve minimum belasting is een verplicht alternatief voor de standaard inkomstenbelasting. Het wordt geactiveerd wanneer belastingbetalers meer doen dan de vrijstelling en veel algemene gespecificeerde aftrekkingen gebruiken. De vrijstelling is $ 113.400 voor gezamenlijke indieners en $ 72.900 voor individuen.
De reden dat de AMT degenen in hogere belastingschijven vangt, is dat het veel van die inhoudingen elimineert. De AMT bereikt 60% van de belastingbetalers die tussen de $ 200.000 en $ 500.000 verdienen.
Dat is het vervelende aan de AMT. u meer verdient dan het AMT-vrijstellingsbedrag en grote inhoudingen claimt, “moet u uw belastingen twee keer berekenen.
De eerste keer is voor het reguliere inkomen belasting en de tweede keer voor de AMT. Om het nog erger te maken, “moet u dan de hoogste belastingaanslag betalen.
In 2017 handhaafde de Tax Cuts and Jobs Act de AMT, maar verhoogde de vrijstelling en fase -out-niveaus voor de belastingjaren tussen 2018 en 2025. Het omvat een automatische aanpassing van de kosten van levensonderhoud. Het Congres heeft de AMT voor bedrijven geëlimineerd.
De AMT produceert ongeveer $ 60 miljard per jaar in federale belastingen van de top 1% van de belastingbetalers.
Belangrijkste afhaalmaaltijden
- De AMT zorgt ervoor dat mensen tussen hoge inkomensgroepen betalen een redelijk deel van de belastingen.
- Het omvat geen vrijstellingen of de meeste inhoudingen.
- AMT-belastingtarieven zijn een duidelijke 26% of 28%, afhankelijk van waar iemands inkomen valt onder de AMT-drempel.
- AMT-belastingen zijn verplicht als uw aangepaste bruto-inkomstenbelasting hoger is dan het vrijstellingsniveau.
Hoe de AMT werkt
De AMT verschilt van het reguliere belastingtarief omdat het niet de standaard inhouding heeft actie of persoonlijke vrijstellingen. De meest populaire gespecificeerde aftrekkingen zijn ook niet toegestaan. Deze omvatten staats- en lokale inkomstenbelastingen, buitenlandse belastingverminderingen en bedrijfskosten voor werknemers.
De AMT staat de rente niet toe op hypotheekleningen, tenzij de lening is gebruikt om uw woning te verbeteren. Belastingen op onroerend goed en persoonlijke eigendommen zijn niet aftrekbaar. Medische kosten zijn alleen aftrekbaar als ze hoger zijn dan 7,5% van uw aangepast bruto-inkomen voor het belastingjaar 2018.
U moet ook een aanvraag indienen als u de gekwalificeerde elektrische voertuigaftrek aanvraagt (formulier 8834 ) of het tegoed voor de minimumbelasting van voorgaande jaren (formulier 8801).
De AMT kan ook andere inkomstenstromen bevatten die niet door de reguliere inkomstenbelasting. Om die reden is de AMT-belasting hoger dan de reguliere belasting.
Deze andere inkomstenstromen zijn onder meer:
- De reële marktwaarde van incentive-aandelenopties die werden uitgeoefend maar niet verkocht
- Anders belastingvrije rente van obligaties voor privéactiviteit
- Buitenlandse belastingverminderingen
- Passieve inkomsten en verliezen
- Aftrek van netto bedrijfsverlies
Gelukkig is het AMT-belastingtarief eenvoudiger dan de normale belastingtarieven. Er zijn slechts twee belastingtarieven: 26% en 28% Het belastingtarief is 26% voor inkomen onder de AMT-drempel en 28% erboven.
Voor het belastingjaar 2020 is de drempel $ 197.900 aan belastbaar AMT-inkomen voor belastingbetalers die als alleenstaande en als gehuwde stellen gezamenlijk een aanvraag indienen. Het is $ 98.950 voor gehuwde paren die afzonderlijk indienen. Ter vergelijking: voor het belastingjaar 2017 was de drempel $ 187.800 aan AMTI of $ 97.400 voor degenen die getrouwd zijn en die afzonderlijk een aanvraag indienen.
De AMT-vrijstelling is veel groter dan de standaardvrijstelling. Maar deze begint te verdwijnen zodra u een bepaald inkomensniveau bereikt, de zogenaamde uitfasering.
Zodra uw inkomen bereikt het uitfaseringsniveau, 25 cent van de vrijstelling verdwijnt voor elke dollar boven de uitfasering. In 2020 bedraagt de uitfasering $ 518.400 in AMTI voor enkelvoudige aanvragen en $ 1.036.800 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen. De vrijstelling wordt teruggezet naar het niveau vóór belastingwet in 2026.
Ter vergelijking: hier zijn de AMT-niveaus voor het belastingjaar 2017, vóór de Tax Cut and Jobs Act, en voor 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Vrijstelling | Ph aseout | Vrijstelling | Phaseout | |
| Alleenstaand / gezinshoofd | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 72.900 | $ 518.400 |
| Getrouwd gezamenlijk indienen | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 113.400 | $ 1.036.800 |
Wie moet de AMT betalen?
U hoeft zich alleen zorgen te maken over de AMT als uw aangepast bruto inkomen hoger is dan de vrijstelling. Als u dat inkomen of meer verdient, is dat het belastbare AMT-inkomen.Mogelijk moet u uw alternatieve minimum belastbare inkomen berekenen en de hogere belasting betalen. U kunt dit doen op formulier 6251. Uw belastingsoftwarepakket doet het voor u.
Zodra u in een belastingjaar in aanmerking komt voor de AMT, moet u deze betalen. Maar u kunt uw uitgaven aanpassen om de AMT voor het volgende jaar te verlagen. Er zijn vier veelgebruikte methoden:
- Als u een werknemer bent, moet u uw bedrijf laten vergoeden.
- Zorg ervoor dat uw staatsbelasting niet hoger is dan uw verwachte betaling. Betalingen van staatsbelasting zijn niet aftrekbaar onder de AMT.
- Betaal uw onroerendgoedbelasting alleen wanneer ze verschuldigd zijn . Betaal uw volgende termijn niet vooruit tegen het einde van het jaar.
- Verkoop uitgeoefende incentive-aandelenopties in hetzelfde jaar waarin u ze uitoefent. Als u de opties uitoefent maar niet verkoopt, wordt de waarde van de uitgeoefende opties inkomsten voor AMT-doeleinden.
De AMT is niet van invloed op iedereen boven de kwalificerende inkomensdrempels. Vóór de nieuwe belastingaanslag had dit de meeste impact op huishoudens die jaarlijks tussen $ 500.000 en $ 1 miljoen verdienden. Maar zelfs in die schijf betaalde slechts 61,9% de AMT. Hier was de uitbraak voor het belastingjaar 2017, volgens de Belastingbeleidscentrum:
| Inkomen | Percentage dat AMT betaalt (2017) | Percentage wie AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| $ 75.000– $ 100.000 | 0,3% | 0% |
| $ 100.000– $ 200.000 | 1,9% | 0% |
| $ 200.000 – $ 500.000 | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000– $ 1 miljoen | 61 .9% | 2,2% |
| $ 1 miljoen + | 20,6% | 11,5% |
De AMT zal getrouwde belastingbetalers met kinderen eerder in de val lokken voor verschillende redenen. Ten eerste hebben ze vaak een hoger inkomen, vooral als beide ouders werken. Ten tweede kent de AMT geen aanvullende vrijstellingen voor elk lid van het huishouden. Ten derde is er geen “huwelijksbonus” onder de AMT.
Geschiedenis
Het Congres creëerde in 1969 een vereenvoudigde versie van de alternatieve minimumbelasting die oorspronkelijk was bekend als de miljonairsbelasting. Het was bedoeld om ervoor te zorgen dat de rijken niet belastingvrij wegkwamen. In 1969 ontdekte de Internal Revenue Service dat 155 miljonairs geen belasting betaalden omdat ze aftrekposten gebruikten die niet beschikbaar waren voor de gemiddelde werknemer. Het congres paste een hoger belastingtarief toe op inkomens die een bepaald niveau bereikten.
De regering van Ronald Reagan heeft de huidige AMT opgericht om meer wijdverspreide vrijstellingen en inhoudingen.
Het voegde de persoonlijke vrijstelling, staats- en lokale belastingen en de standaardaftrek toe. Het was zelfs gericht op inhoudingen zoals vakbondsgeld en sommige medische kosten Aan de andere kant elimineerde Reagans AMT-belastinghervorming de meer exotische investeringsaftrekposten die alleen door de zeer rijken werden gebruikt.
Het Congres stond niet toe dat de inkomensniveaus werden aangepast aan de inflatie. Als gevolg hiervan is de definitie van rijk nooit veranderd ten opzichte van het niveau van 1969. Tegenwoordig zou dat inkomensniveau nu een groot deel van de middenklasse omvatten. Om dat te voorkomen, keurde het Congres elk jaar een “patch” goed die de inkomensdrempel verhoogde. Zonder de tijdelijke oplossing zouden gezinnen met een inkomen van slechts $ 30.000 onderworpen zijn aan de AMT. Hoewel de patch deze families beschermde, zorgde het ook voor veel onzekerheid.
In 2013 keurde het Congres de American Taxpayer Relief Act goed. Het heeft de inkomensdrempels automatisch aangepast aan de inflatie. Het congres voegde de AMT-oplossing toe aan een wet die de fiscale klif in 2013 voorkwam. Het nadeel is dat wanneer uw inkomen net onder de drempel blijft, een loonsverhoging groter dan de inflatie voldoende kan zijn om u over de AMT-limiet te duwen.
Opmerking: raadpleeg een belastingdeskundige om de impact op uw persoonlijke situatie te bepalen.
