De Internal Revenue Service (IRS) heeft de jaarlijkse inflatiecorrecties aangekondigd voor een aantal voorzieningen voor het jaar 2016, inclusief belastingtariefschema’s , belastingtabellen en aanpassingen aan de kosten van levensonderhoud voor bepaalde belastingposten.

Dit zijn de cijfers die van toepassing zijn voor het belastingjaar 2016, met andere woorden, van kracht vanaf 1 januari 2016. Het zijn NIET de cijfers en de belasting tarieven die u zult gebruiken om uw belastingaangiften voor 2015 in 2016 voor te bereiden (u vindt ze hier). Deze cijfers en belastingtarieven zijn de tarieven die u zult gebruiken om uw belastingaangiften voor 2016 in 2017 op te stellen.

Als u geen significante wijzigingen verwacht, kunt u de bijgewerkte belastingtabellen gebruiken om uw verplichting voor het belastingjaar 2016 te schatten. Als u echter verwacht meer geld te verdienen, te trouwen, een huis te kopen, een baby te krijgen of een ander leven te veranderen, kunt u overwegen uw inhouding aan te passen of uw geschatte belastingbetalingen aan te passen.

Belastingschijven. Het grote nieuws zijn natuurlijk de belastingschijven en belastingtarieven voor 2016:

U kunt hier zien hoe de tarieven voor 2016 zich verhouden tot die van 2015.

De standaard aftrekbedragen voor 2016 zijn als volgt:

Voor 2016 is het aanvullende standaard aftrekbedrag voor bejaarden of blinden is $ 1.250. Het extra standaard aftrekbedrag wordt verhoogd tot $ 1.550 als de persoon ook ongehuwd is en geen langstlevende echtgenoot is.

Voor die belastingbetalers die hun aftrek specificeren, de Pease-beperkingen, genoemd naar voormalig Rep. Don Pease (D-OH) kan bepaalde inhoudingen beperken of geleidelijk afschaffen voor hig h inkomstenbelastingplichtigen. De Pease-drempels voor 2016 zijn:

Als de Pease-beperkingen van toepassing zijn, wordt het totaal van al uw gespecificeerde aftrekkingen verminderd met de laagste van:

• 3% van AGI boven de toepasselijke drempel; of
• 80% van het bedrag van de gespecificeerde aftrekkingen die anderszins voor het belastingjaar zijn toegestaan.

Pease-beperkingen zijn van toepassing op schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen, de hypotheekrenteaftrek, staats- en lokaal belastingaftrek en diverse gespecificeerde aftrekposten. Ze zijn niet van toepassing op medische kosten, investeringsuitgaven, gokverliezen en bepaalde diefstal- en ongevalsverliezen.

(U kunt hier meer lezen over de Pease-beperkingen en hoe deze van invloed zijn op vermogende belastingbetalers.)

Houd er rekening mee dat de bodem voor medische kosten voor de meeste belastingbetalers 10% van het aangepast bruto-inkomen (AGI) blijft. Belastingbetalers ouder dan 65 jaar mogen de 7,5% nog steeds gebruiken tot en met 2016, maar daarna verdwijnt het voorkeursbelastingtarief en zijn alle belastingbetalers onderworpen aan de 10% -bodem.

Het persoonlijke vrijstellingsbedrag voor 2016 is $ 4.050, een stijging ten opzichte van $ 4.000 in 2015. De vrijstelling is echter onderworpen aan een geleidelijke afschaffing die begint met een aangepast bruto inkomen van $ 259.400 ($ 311.300 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). Het loopt volledig af op $ 381.900 ($ 433.800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.)

Uitfasering is als volgt van toepassing:

In de afgelopen jaren was de AMT onderworpen aan een last-minute klauteren door het Congres om “patch” de vrijstelling maar als onderdeel van de American Taxpayer Relief Act van 2012 (ATRA), worden de AMT-vrijstellingsbedragen permanent gecorrigeerd voor inflatie – daarom zie je het nu in deze lijst. De AMT-vrijstellingsbedragen zijn als volgt:

De kinderbelasting is van toepassing op onverdiende inkomsten voor kinderen onder de 19 jaar en studenten onder de 24 jaar. Voor 2016 is de drempel voor de kinderbelasting – dat wil zeggen de het bedrag van het onverdiende netto-inkomen dat een kind mee naar huis kan nemen zonder enige federale inkomstenbelasting te betalen – is $ 1.050. Alle onverdiende inkomsten boven $ 2100 worden belast tegen het belastingtarief van de ouders.

Sommige belastingverminderingen worden ook aangepast voor 2016. Enkele van de meest voorkomende belastingverminderingen zijn:

• Verdiend belastingkrediet (EITC). Voor 2016 is het maximale beschikbare EITC-bedrag $ 6.269 voor belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen en die 3 of meer in aanmerking komende kinderen hebben, tegen een totaal van $ 6.242 voor belastingjaar 2015. De inkomstenprocedure heeft een tabel met maximale kredietbedragen voor andere categorieën, inkomensdrempels en uitfasering.
• Kind & Krediet voor afhankelijke zorg. Voor 2016 is de waarde die wordt gebruikt om het kredietbedrag te bepalen dat kan worden gerestitueerd, $ 3.000 (het kredietbedrag is niet gewijzigd). Houd er rekening mee dat dit de waarde is van de uitgaven die worden gebruikt om het krediet te bepalen en niet het werkelijke bedrag van het krediet.
• Adoptiekrediet. Voor 2016 is het toegestane krediet voor een adoptie van een kind met speciale behoeften $ 13.460, en het maximale toegestane krediet voor andere adopties is het bedrag van gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 13.460. Uitfasering is van toepassing beginnend bij belastingbetalers met een aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) van meer dan $ 201.920 en volledig afgebouwd voor belastingbetalers met een MAGI van $ 241.920 of meer.
• Hope Scholarship Credit.Het Hope Scholarship Credit voor 2016 blijft een bedrag gelijk aan 100% van het gekwalificeerde collegegeld en aanverwante uitgaven van niet meer dan $ 2,000 plus 25% van die uitgaven van meer dan $ 2,000 maar niet meer dan $ 4,000. Dat betekent dat het maximale Hope Scholarship Credit dat voor 2016 is toegestaan $ 2,500 is. Inkomensbeperkingen zijn van toepassing en voor 2016 treden deze in werking voor belastingbetalers met een aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) van meer dan $ 80.000 ($ 160.000 voor een gezamenlijk rendement).
• Lifetime Learning Credit. Net als bij het Hope Scholarship Credit, zijn inkomensbeperkingen van toepassing op het Lifetime Learning Credit. Voor 2016 bedraagt het aangepaste bruto-inkomen dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de vermindering van het Lifetime Learning Credit te bepalen $ 111.000, vergeleken met $ 110.000 voor belastingjaar 2015.

Er zijn ook wijzigingen aangebracht in bepaalde belastingen inhoudingen, uitstel & uitsluitingen voor 2016. Hier vindt u enkele van de meest voorkomende:

• Renteaftrek voor studieleningen. Voor 2016 is het maximum bedrag dat u kunt aftrekken voor betaalde rente op studieleningen blijft $ 2.500. Uitfasering is van toepassing op belastingbetalers met een aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) van meer dan $ 65.000 ($ 130.000 voor gezamenlijke aangiften), en wordt volledig afgebouwd voor belastingbetalers met aangepaste aangepast bruto-inkomen (MAGI) van $ 80.000 of meer ($ 160.000 of meer voor gezamenlijke aangiften).
• Uitsluiting van buitenlands inkomen. Voor belastingjaar 2016 is de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomen $ 101.300, een stijging van $ 100.800 voor belastingjaar 2015.
• Transport- en parkeervoordelen Voor 2016 is de maandelijkse beperking voor th Het extralegale voordeel voor gekwalificeerd transport blijft $ 130 voor transport, maar stijgt tot $ 255 voor gekwalificeerd parkeren, een stijging van $ 250 voor belastingjaar 2015.
• Medische spaarrekeningen. Voor 2016 zijn deelnemers die een eigen dekking op een medische spaarrekening hebben, onderworpen aan een jaarlijks eigen risico van niet minder dan $ 2.250 (een stijging van $ 2.200 voor belastingjaar 2015) maar niet meer dan $ 3.350 (een stijging van $ 3.300 voor belastingjaar 2015) . Voor alleen-dekking blijft het maximale contante onkostenbedrag $ 4.450. Voor 2016 deelnemers met gezinsdekking blijft de bodem voor het jaarlijkse eigen risico $ 4.450 (hetzelfde als in 2015); het eigen risico kan echter niet meer zijn dan $ 6.700 ($ 50 hoger dan de limiet voor belastingjaar 2015). Voor gezinsdekking blijft de contante onkostenlimiet $ 8.150 voor belastingjaar 2016, net als voor belastingjaar 2015.

U kunt hier zien hoe vroege voorspellingen voor die belastingtarieven voor 2016 hier zijn opgestapeld. .

Meer kosten van levensonderhoud en andere aanpassingen zijn beschikbaar via Rev. Proc. 2015-53.

En voor een blik op de limieten voor pensioenbijdragen voor 401 (k) -plannen in 2016 en meer, bekijk de gerelateerde post van Ashlea Ebeling.