Het kennen van alle regels voor belastingbetalingen in uw eigen land kan stressvol zijn. Het vervullen van uw verantwoordelijkheden voor de Amerikaanse belastingdienst als buitenlander vereist nog meer toewijding en kan ertoe leiden dat sommigen hun beslissing om een onbeduidend inkomen uit de Verenigde Staten te ontvangen, heroverwegen.

Werkt u rechtstreeks samen met een klant van IT-diensten van de VS, of via verschillende platforms (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, enz.), dividenden of inkomsten uit een andere bron uit de Verenigde Staten ontvangen terwijl u daar niet woont of een burger van dit land bent? Zo ja, dan is uw inkomen onderhevig aan Amerikaanse inkomstenbelasting, tenzij u anders kunt verklaren.

Formulier W-8 speelt een belangrijke rol in het belastingstelsel van de Verenigde Staten. Het is vereist door Amerikaanse financiële instellingen en FATCA-conforme buitenlandse financiële instellingen. Laten we eens kijken waar dit formulier in meer detail over gaat en wie het moet invullen.

Wat is een W-8-formulier?

In het kader van internationale overeenkomsten gesloten met buitenlandse landen en Amerikaanse belastingwetgeving, niet-ingezetenen van de VS – buitenlandse burgers en organisaties die inkomsten ontvangen uit bronnen in de Verenigde Staten, dienen het W-8-formulier in te vullen. U kunt op de officiële website van I.R.S. kijken of uw land een dergelijke overeenkomst met de Verenigde Staten heeft gesloten en het W-8-formulier verkrijgen. U kunt de documenten ook verkrijgen via een plaatselijk belastingkantoor.

In de meeste gevallen zijn buitenlandse belastingbetalers onderworpen aan een inhouding van 30% op het vaste of bepaalbare jaarlijkse of periodieke (FDAP) inkomen van de Amerikaanse bron. Een inkomensbetaler is primair verantwoordelijk voor belasting, inclusief het inhouden van de belasting en het betalen ervan aan de Internal Revenue Service. Tegelijkertijd zou de buitenlander dit formulier indienen bij de inkomensbetaler in plaats van bij de IRS, wat sommigen vaak verwart.

Laten we zeggen dat een vreemdeling aandelen bezit in een Amerikaans bedrijf dat besluit een dividend van $ 10.000. Vanwege de bronbelasting van 30% zou de betaler (het bedrijf) in plaats van deze buitenlandse belastingbetaler dit dividend van $ 10.000 te betalen, 30% van de $ 10.000 naar de IRS of $ 3.000 moeten sturen. De resterende $ 7.000 zou naar de buitenlandse belastingbetaler gaan. Als het bedrijf de bronbelasting van 30% niet zou inhouden, zou de belastingplicht bij het bedrijf komen, niet bij de buitenlandse belastingbetaler.

Form W-8BEN

Het W-8BEN-formulier is een belastingformulier dat door buitenlandse personen en bedrijven wordt gebruikt om te bevestigen dat ze geen staatsburger zijn van de Verenigde Staten en het statuut van hun belastingplichtige vaststellen. Hieronder vallen ook buiten beschouwing gelaten entiteiten die eigendom zijn van buitenlandse individuen. Een Canadese staatsburger die in Canada woont, heeft bijvoorbeeld een Amerikaanse LLC die een buiten beschouwing gelaten entiteit is (bijvoorbeeld een LLC met één lid) die eigenaar is van een huurwoning. In dit geval is het alsof de Canadese eigenaar rechtstreeks eigenaar was van het onroerend goed.

Individuen moeten hun naam, contactgegevens, geboortedatum, Amerikaanse SSN of ITIN, indien van toepassing, en buitenlandse TIN opgeven. De verstrekte informatie wordt gebruikt om de vereisten voor bronbelasting te bepalen. Er is ook een sectie die individuen kunnen invullen om verminderde bronbelasting te claimen die normaal wordt belast op Amerikaanse burgers onder een Amerikaans belastingverdrag.

Formulier W-8BEN-E

De W- 8BEN-E-formulier is een belastingformulier dat door buitenlandse entiteiten wordt gebruikt om hun buitenlandse status te bevestigen voor bronbelastingdoeleinden. Hieronder vallen ook buiten beschouwing gelaten entiteiten die eigendom zijn van buitenlandse individuen. Vergelijkbaar met het bovenstaande voorbeeld, als de Canadese onderneming eigenaar is van een Amerikaanse LLC die een genegeerde entiteit is die eigenaar is van een huurwoning, zou dit het juiste formulier zijn om te gebruiken.

Dit formulier bevat ook de FATCA-classificatie van de entiteit, wat erg belangrijk is om te bepalen of de entiteit een passieve niet-buitenlandse instelling of een actieve niet-buitenlandse instelling is of dat de entiteit een buitenlandse financiële instelling is, en zo ja, welke. Om uw FATCA-classificatie te bevestigen, heeft u mogelijk de hulp van een professionele belastingadviseur nodig.

De informatie zoals de naam van de entiteit, het type entiteit, de FATCA-classificatie, contactgegevens, land van oprichting, US EIN, indien van toepassing , buitenlandse TIN en GIIN, indien van toepassing, zouden naast andere gegevens moeten worden verstrekt. De entiteiten kunnen ook aanspraak maken op verminderde inhouding op grond van een Amerikaans inkomstenbelastingverdrag. Net als in de W-8BEN is hier een sectie voor.

Andere versies van formulier W-8

• W-8ECI – voor buitenlandse personen of entiteiten om te certificeren dat inkomen is effectief verbonden met een Amerikaanse handel of bedrijf, ook door buiten beschouwing gelaten entiteiten die eigendom zijn van buitenlandse individuen. Het elimineert bronbelasting en de belastingbetaler wordt verantwoordelijk voor het betalen van de belastingen.
• W-8EXP – voor buitenlandse regeringen of internationale organisaties om vrijstelling van bronbelasting te claimen.
• W-8IMY – voor tussenpersonen en buitenlandse doorstroomentiteiten. Het maakt het mogelijk om onder bepaalde voorwaarden vrijstelling van bronbelasting te claimen.

Opmerking: ongeacht welk type formulier W-8 u invult, zorg ervoor dat u weet waar elk veld precies om vraagt, zodat u alle vereiste informatie correct kunt invoeren. Bovendien zijn sommige secties mogelijk niet op u van toepassing, dus voeg daar geen informatie toe. Het is ook belangrijk op te merken dat het niet op tijd indienen van dit formulier tot wel 30% aan boetes kan betekenen. Als u niet zeker bent van enig deel van het W-8-formulier, raden we u aan professionele hulp te zoeken om ongewenste gevolgen te voorkomen.