U bent klaar om een bedrijf te starten . Je hebt een geweldig idee en een geweldig team. Je hebt je plan nagedacht. Alles is klaargemaakt. U bent klaar om een officiële juridische entiteit te vormen en wordt geconfronteerd met de vraag: welk type zakelijke entiteit is het meest geschikt voor mijn nieuwe bedrijf?

Kiezen tussen de verschillende opties kan frustrerend zijn. Geen enkel entiteitstype is duidelijk de beste. De juiste optie voor het ene bedrijf kan een vreselijke keuze zijn voor het volgende. Elk entiteitstype biedt een unieke mix van juridische en fiscale implicaties die genoeg zijn om zelfs een doorgewinterde beoefenaar te laten draaien.

Tot overmaat van ramp zijn er maar heel weinig CPA’s of advocaten bereid hun nek uit te steken en algemene verklaringen of advies op hoog niveau geven. Ze aarzelen om dat te doen, omdat elke situatie anders is en er zijn uitzonderingen op elke regel.

Maar ondernemers willen algemene begeleiding op hoog niveau, dus ik heb besloten mijn nek uit te steken en een korte handleiding te maken voor zakelijke entiteiten. Deze gids is niet uitputtend bedoeld. Het is bedoeld als een handig startpunt om ondernemers te helpen nadenken over het menu met opties waarmee ze worden geconfronteerd. Elke definitieve beslissing moet worden genomen met de hulp van een belastingadviseur of juridisch adviseur.

Om lezers door het denkproces te helpen, ga ik vier fictieve bedrijven gebruiken als “proefkonijnen”. De kenmerken van de bedrijven worden beschreven in de onderstaande tabel. We verwijzen naar hen aan het einde van het artikel nadat we de kenmerken van elk type entiteit hebben onderzocht.

Laten we beginnen!

Bedrijf 1: FreeBooks	Bedrijf 2: Briljante ideeën	Bedrijf 3: Joe’s Mowing	Bedrijf 4: JBD Group
FreeBooks is een fintech-startup die wordt gerund door verschillende ondernemers. De onderneming bevindt zich in de beginfase en is op zoek naar private equity-investeerders. Het doel is om binnen een jaar op de markt te zijn en binnen drie jaar een relevante speler te zijn, met verschillende kapitaalinjecties onderweg. Welk type entiteit moet FreeBooks kiezen?	Brilliant Ideas is een startup voor het schrijven van kopieën eigendom van Bill en Ashley, een man / vrouw-team. Ze neigen ertoe een S-bedrijf op te richten, maar de andere opties klinken ook aantrekkelijk. Dit eerste korte jaar zal eindigen met een nettoverlies van $ 10.000. Ze denken dat het volgend jaar winstgevend zal zijn, voor een bedrag van $ 250.000. Welk type entiteit is het beste?	Joe is een 18-jarige die op zoek is naar een zomers inkomen. Hij heeft besloten om een klein bedrijf voor gazononderhoud te starten. Hij is van plan apparatuur aan te schaffen ter waarde van $ 5.000 en hoopt voor de zomer een winst van $ 15.000 te maken. Hij zal geen werknemers hebben. Welk type entiteit moet hij kiezen?	Jill, Ben en Dorcas zijn broers en zussen die gelijke percentages van een appartementencomplex bezitten. Jill is een stille investeerder, terwijl Ben en Dorcas het onroerend goed beheren en onderhouden. Het gaat goed met Jill als ze niet haar volledige deel van de winst ontvangt, omdat ze alleen maar kapitaal aan het project bijdraagt. JBD Group vraagt zich af welk type entiteit ze moeten kiezen?

Overzicht van de opties

Nieuwe bedrijven in de VS kunnen kiezen uit vijf juridische basisstructuren:

1. Eenmanszaak
2. Partnerschap
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Limited Liability Company (LLC)

Indien vermeld zoals hierboven , zou je kunnen denken dat de opties allemaal directe substituten van elkaar zijn. Dat is niet helemaal correct. Deze lijst zou als volgt beter in categorieën kunnen worden ingedeeld:

1. Pass-Through-entiteiten:
   1. Eenmanszaak
   2. Partnerschap
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, dat alleen een rechtspersoon is, en wordt belast als een van de vier bovenstaande opties

De redenen voor deze meer genuanceerde uitsplitsing zullen duidelijker worden naarmate we de handleiding doornemen.

Entiteiten worden gevormd op staatsniveau. Dienovereenkomstig verschilt het exacte proces voor het opzetten van een nieuw bedrijf per staat. Corporate governance en rapportagevereisten kunnen ook enigszins verschillen per staat.

Wat niet verschilt, is de federale belastingwetgeving. Elk type entiteit is onderworpen aan specifieke federale belastingwetten die van toepassing zijn op alle Amerikaanse bedrijven van dat type, ongeacht de staat van registratie.

Op een zeer hoog niveau komt de keuze van de entiteit neer op een paar belangrijke overwegingen:

1. Hoe winsten worden belast.
2. Complexiteit en kosten van het opzetten van de entiteit, evenals doorlopend bestuur en administratie.
3. Bescherming van aansprakelijkheid , in het bijzonder van de persoonlijke bezittingen van de eigenaar.

Elk entiteitstype verschilt van de andere in ten minste een van deze categorieën. Om de perfecte pasvorm te vinden, moet u de voor- en nadelen van elke optie begrijpen. Laten we ze om beurten doornemen.

Eenmanszaken

Eenmanszaken zijn verreweg de eenvoudigste bedrijfsstructuur. Er is echt geen structuur. Eenmanszaken zonder werknemers hoeven zich niet eens te registreren bij de Internal Revenue Service (IRS). Ze kunnen gewoon hun burgerservicenummer gebruiken als het belastingnummer voor bedrijven.

In tegenstelling tot wat algemeen wordt aangenomen, is het over het algemeen niet nodig om zakelijke uitgaven af te trekken. Een bonafide bedrijf dat begint zonder formeel op te nemen, is automatisch een eenmanszaak (of partnerschap, indien meer dan één eigenaar) en als zodanig in aanmerking komen voor aftrek van de bedrijfskosten.

Eigenaren kunnen zichzelf geen loon betalen. Ze nemen gewoon de winst op als dat nodig is. Elk jaar zijn ze verschuldigd persoonlijke inkomstenbelasting over de volledige belastbare winst van het bedrijf, ongeacht of ze de winst al dan niet hebben opgenomen.

Belangrijk is dat in de meeste gevallen de winst onderworpen is aan zowel federale inkomstenbelasting als sociale zekerheid en Medicare-belasting (hierna “VAIS” -belasting genoemd). VAIS-belasting (vanaf 2018) is 15,3% van het inkomen tot de limiet van de sociale zekerheid van $ 128.400 en 2,9% van het inkomen dat daarna wordt verdiend. Veel kleine eigenaren zijn uiteindelijk meer VAIS-belasting verschuldigd dan inkomstenbelasting.

In wezen zijn eenmanszaken bedoeld voor eenvoudige bedrijven met één eigenaar. Denk aan freelancers, consultants, kleine dienstverlenende bedrijven, eetkraampjes, enz. Eenmanszaken hebben geen aandelen of eigendomseenheden, wat betekent dat de enige exit-optie is om de activa van het bedrijf te verkopen.

Partnerschappen

Een partnerschap is als een versie met meerdere eigenaren van een eenmanszaak. De meeste staten hebben heel weinig (of geen) papierwerk nodig om een partnerschap te vormen en te onderhouden. Alleen al om dit punt zijn veel kleine bedrijven georganiseerd als partnerschappen.

Hoewel de papierwerkvereisten minimaal zijn, zijn bedrijven met meerdere eigenaren van nature ingewikkelder, dus het is uitermate belangrijk om op zijn minst een partnerschap te hebben. overeenkomst die de activiteiten en het eigendom van het bedrijf regelt. Het is gebruikelijk dat partners dit punt vergeten.

Uniek voor partnerschappen, het bedrijfsinkomen hoeft niet proportioneel te worden toegewezen aan het eigendom. Deze flexibiliteit kan nuttig zijn als er een zeer stille partner is die het grootste deel van het kapitaal heeft ingebracht, maar geen vergelijkbaar deel van de winst verwacht. Een dergelijke regeling moet duidelijk worden vastgelegd in een partnerschapsovereenkomst.

Net als bij eigendommen, is een belangrijk nadeel van partnerschappen dat het volledige belastbare inkomen van het partnerschap over het algemeen onderworpen is aan VAIS-belastingen. Dit is een belangrijke reden waarom de meeste grotere, zeer winstgevende bedrijven geen partnerschappen zijn.

Een deel van de eenvoud van een partnerschap is dat partners geen loon ontvangen, maar eerder gegarandeerde betalingen voor hun diensten. Als er geen niet-eigenaars zijn, hoeft de maatschap geen salarisadministratie uit te voeren of salarisrapporten in te dienen. Dit kan aanzienlijke kosten en gedoe besparen.

Fundamenteel wordt de partnerschapsstructuur meestal gebruikt door relatief eenvoudige, beginnende bedrijven die nog geen significante winstgevendheid hebben behaald. De regeling kan vooral aantrekkelijk zijn voor kleine bedrijven zonder werknemers, waar de eigenaren het meeste werk doen. Partnerschappen worden ook vaak gebruikt voor vastgoedholdings (omdat huurinkomsten niet onderworpen zijn aan VAIS-belasting, ongeacht het type entiteit) en bepaalde professionele servicebedrijven.

S Corporations

Naarmate bedrijven complexer en winstgevender worden, zijn partnerschappen en eigendomsrechten vaak minder geschikt. Voer S Corporations in. S-bedrijven zijn een zeer populaire entiteitskeuze voor kleine en middelgrote particuliere bedrijven.

Voordat S-bedrijven verder worden besproken, is hier een van de belangrijkste concepten om te begrijpen: S-bedrijven, partnerschappen en eigendomsrechten zijn “pass-through” -entiteiten. Ze worden zo genoemd omdat hun belastbaar inkomen “doorgaat” naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren en daar wordt belast.

S-bedrijven en partnerschappen dienen nog steeds een belastingaangifte in, maar over de aangifte is geen inkomstenbelasting verschuldigd. De belastingaangifte toont eenvoudig het belastbare inkomen van het bedrijf en wijst het toe aan de eigenaren op een formulier K-1. Het K-1-bedrag van elke eigenaar wordt vervolgens gerapporteerd en belast op hun persoonlijke belastingaangifte – formulier 1040. Eenmanszaken dienen helemaal geen belastingaangifte voor bedrijven in. Het bedrijfsinkomen wordt rechtstreeks berekend op schema C, schema E of schema F van het persoonlijke formulier 1040 van de eigenaar.

Waarom is de doorgiftestatus zo belangrijk? Het is een groot probleem omdat eigenaren van een pass-through-entiteit inkomstenbelasting betalen over de winst van het bedrijf, maar de eigenaren kunnen die winsten vervolgens als belastingvrije dividenden van het bedrijf opnemen. Dat geldt niet voor C-bedrijven (hierna).

Als een partnerschap een pass-through-entiteit is, net als een S-corporatie, waarom heeft de S-corporatiestructuur dan doorgaans de voorkeur? Het antwoord is VAIS-belasting. S bedrijfseigenaren zijn verplicht om zichzelf een redelijk loon te betalen (dat is onderworpen aan VAIS-belasting), maar de resterende bedrijfswinsten zijn alleen onderworpen aan inkomstenbelasting, niet aan VAIS-belasting.

Beschouw een bedrijf dat $ 1.000.000 verdient per jaar. Stel dat de eigenaar een vergoeding van $ 100.000 ontvangt en de resterende $ 900.000 is bedrijfswinst. De onderstaande grafiek laat zien hoe de overgang van een partnerschap naar een S-corporatiestatus de eigenaar ongeveer. $ 27.000 per jaar aan VAIS-belasting, al het andere is gelijk.

Even terzijde, de vereiste om een redelijk loon te betalen betekent dat zelfs een “solopreneur” zonder werknemers de loonlijst moet bijhouden en loonbelastingrapporten moet indienen bij de IRS (en de staat, indien van toepassing). Dit is een nadeel (van administratieve standpunt) vergeleken met een maatschap en eenmanszaak, die geen loon kunnen betalen aan eigenaren.

S-bedrijven hebben over het algemeen ook strengere regels dan de andere typen entiteiten. Bijvoorbeeld:

1. U moet over het algemeen een persoon zijn (en een Amerikaanse ingezetene of staatsburger) om een belang in een S-bedrijf te hebben. Dat is een dealbreaker voor bedrijven die zakelijke of buitenlandse investeerders zoeken (bijv. Startups die op zoek zijn naar risicokapitaalfinanciering). Bepaalde trusts en landgoederen zijn toegestaan als aandeelhouders, maar partnerschappen en bedrijven mogen geen belang hebben in een S-bedrijf.
2. Winsten en uitkeringen moeten altijd een volgens eigendom. Er is geen flexibiliteit.
3. Het gebruik van verliezen kan worden beperkt. In sommige gevallen kan een eigenaar van een S-bedrijf dat verliezen heeft, dat verlies mogelijk niet aftrekken op zijn persoonlijke belastingaangifte. Het verlies zou worden overgedragen naar een volgend jaar, maar de meeste startups zouden het extra geld van een belastingteruggave vandaag op prijs stellen, niet in een volgend jaar. Een partnerschaps- of eigendomsstructuur is over het algemeen gunstiger om dergelijke verliezen te claimen.
4. Slechts één aandelenklasse is toegestaan. Er kunnen stemgerechtigde en niet-stemgerechtigde aandelen zijn, maar dat is het dan. Klassen van preferente en gewone aandelen zijn niet toegestaan.
5. Er kunnen maximaal 100 aandeelhouders zijn.

Praktisch gezien vind ik dat veel bedrijfseigenaren moeite hebben om te begrijpen het S corporation-concept (en het pass-through-concept in het algemeen). Het kan verwarrend zijn om inkomstenbelasting over de inkomsten van S-bedrijven te betalen wanneer de eigenaar die inkomsten niet in contanten heeft ontvangen. De omgekeerde relatie tussen het loon van de eigenaar en de belastbare bedrijfswinsten kan ook verwarrend zijn.

Toch zijn de VAIS-belastingbesparingen moeilijk te verslaan en dit is de reden voor de populariteit van S-bedrijven.

In vergelijking met eigendoms- en partnerschappen zijn S-corporaties complexer om op te richten en hebben ze meestal de hulp nodig van een advocaat en / of accountant. Dit verhoogt uiteraard de bijbehorende kosten, zowel voor installatie als voor doorlopend onderhoud. Eerst een LLC vormen (binnenkort beschikbaar) en de S-status van vennootschapsbelasting kiezen, is een optie om een deel van de administratieve lasten te verminderen.

C Corporations

Naarmate bedrijven groter en complexer worden, kunnen ze de structuur van S Corporation ontgroeien. Als het aantal investeerders de limiet van 100 aandeelhouders overschrijdt (bijv. Een beursgenoteerd bedrijf), of als er andere aandelenklassenstructuren nodig zijn, zal een S Corporation er niet op bezuinigen. Kom binnen bij de C Corporation.

Alle grote Amerikaanse beursgenoteerde bedrijven zijn C-bedrijven. Het is de enige entiteitsvorm die voor hen werkt. Particuliere C-bedrijven zijn zeldzaam en hebben doorgaans voor de structuur gekozen om andere redenen dan inkomstenbelasting.

Een groep bedrijven die gebruik maakt van de C-corporatiestructuur zijn snelgroeiende startups die op zoek zijn naar serie-financiering. Ze worden gedwongen deze weg te gaan omdat hun beoogde investeerders entiteiten of buitenlandse individuen kunnen zijn, die geen van beiden mogen investeren in een S-bedrijf.

Het is gebruikelijk dat C-bedrijven zich registreren in de staat Delaware. Delaware heeft goed gedefinieerde en door de rechtbank beproefde bedrijfsvoorschriften en is de staat bij uitstek voor oprichting. In een Forbes-artikel uit 2017 staat dat “tweederde van alle beursgenoteerde Amerikaanse bedrijven, waaronder meer dan 60% van de Fortune 500, zijn opgenomen in de First State.”

Deze grafiek van Brookings laat zien dat alleen Vanaf 2014 waren 5% van de Amerikaanse bedrijven C-bedrijven. Het is belangrijk op te merken dat dit de grootste bedrijven van het land zijn en ongeveer 50% van de bedrijfswinsten in de VS verdienen.

C-bedrijven zijn uniek omdat het bedrijf zijn eigen inkomstenbelasting betaalt. Dit verschilt duidelijk van de drie doorgiften die eventuele inkomsten doorgeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren en de belasting wordt daar betaald.

Het grote nadeel van de C-vennootschapsstructuur is dat aandeelhouders van een C-vennootschap over het algemeen belasting moeten betalen over de dividenden die ze van de vennootschap opnemen. In wezen betaalt het C-bedrijf eerst belasting over zijn inkomen en het resterende geld wordt verdeeld onder de eigenaren, die er opnieuw belasting over betalen. Dit wordt dubbele belasting genoemd.

De dubbele belasting van winst is wat de meeste particuliere bedrijven weghoudt van de status van C-corporatie. Een ander negatief punt is dat C-bedrijfsverliezen niet kunnen worden afgetrokken van het andere persoonlijke inkomen van een aandeelhouder. Dat kan voor bepaalde particuliere aandeelhouders een relatief groot probleem zijn.

Er is een gedachtegang die suggereert dat ondanks dubbele belasting de vennootschapsstructuur C nog steeds fiscaal efficiënt kan zijn, zelfs voor kleine particuliere bedrijven. Deze strategie is gericht op bedrijven die snel willen opschalen en van plan zijn het bedrijf jarenlang vast te houden zonder dividend op te nemen. Het hele doel is om te profiteren van het lage “eerste laag” 21% C-vennootschapsbelastingtarief.

Hier is hoe het werkt. De eigenaren structureren het bedrijf als een C-bedrijf. Eventuele winsten worden belast tegen de 21 % ondernemingspercentage. Omdat de winsten een snelle groei financieren, is het nooit nodig om dividenden op te nemen en onderworpen te zijn aan de tweede belastinglaag.

In dat scenario is het belastingtarief van 21% theoretisch lager dan het hoogste tarief van 37% in de personenbelasting dat van toepassing zou kunnen zijn als het bedrijf een pass-through-entiteit was. De lagere belastingdruk maakt meer geld vrij voor groei in de beginjaren.

Wat is het addertje onder het gras?

Er zijn er minstens drie:

1. Veel eigenaren van doorgeefbedrijven betalen geen belasting tegen het 37% personenbelastingtarief. De inkomstenbelastingtarieven beginnen bij 10% en niet 37% halen totdat het inkomen van een belastingbetaler (op basis van 2019-schijven) $ 510.300 ($ 612.350 voor gehuwde belastingbetalers) bereikt.
2. De nieuwe belastingwet staat veel eigenaren van pass-through-bedrijven toe om tot 20% van de b gebruiksinkomen op hun persoonlijke belastingaangifte. Een in aanmerking komende S-bedrijfseigenaar met $ 1.000.000 aan bedrijfsinkomsten zou bijvoorbeeld slechts belasting betalen over $ 800.000. Deze aftrek scheert effectief 20% korting op de persoonlijke belastingtarieven. Het hoogste marginale tarief van 37% wordt 29,6% en het laagste persoonlijke tarief daalt van 10% naar 8%.
3. Zelfs als het C-tarief voor vennootschapsbelasting lager uitvalt na overweging 1 en 2, komen de kippen huis om te slapen wanneer het C-bedrijf wordt verkocht. Het bedrijf betaalt inkomstenbelasting over de winst uit de verkoop en de eigenaren betalen de tweede belastingronde wanneer ze de verkoopopbrengst als dividend opnemen. De dubbele belasting valt uiteindelijk nog steeds onder de regeling.

Het is waar dat bepaalde eigenaren van C-bedrijven belastingvrij hun eigendomspositie kunnen verlaten, wat een belangrijk tegenwicht zou zijn voor het laatste punt. De details om dit mogelijk te maken vallen ver buiten het bestek van dit artikel, maar het vermelden waard.

Kortom, het idee om de C-corporatiestructuur te gebruiken voor belastingefficiëntie is in bepaalde unieke situaties waardevol. Voor de meeste kleine tot middelgrote bedrijven zullen de nadelen over het algemeen echter zwaarder wegen dan de voordelen.

Er is nog een voordeel voor C-bedrijven dat opdook met de 2018 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Die wet beperkt de mogelijkheid van individuen om staatsbelastingen in te houden op hun persoonlijke belastingaangifte. Dat is een probleem voor eigenaren van pass-through-bedrijven die grote bedragen aan inkomstenbelasting betalen over hun persoonlijke aangifte (onthoud dat pass-throughs niet hun eigen inkomstenbelasting betalen).

AC Corporation betaalt zijn eigen staat belastingen en is niet onderworpen aan deze beperking, dus vooral in staten met hoge belastingen wordt die structuur aantrekkelijker. Staten reageren nog steeds op de nieuwe wet (bijv. De staat Wisconsin heeft onlangs wetgeving aangenomen die het mogelijk maakt dat Wisconsin S Corporations worden behandeld als C-bedrijven voor belastingdoeleinden) en er kunnen zich tijdelijke oplossingen ontwikkelen die dit voordeel wegnemen.

Limited Liability Company (LLC)

Er worden zoveel bedrijven gevormd als LLC’s, waarom zijn we niet eerst met dit entiteitstype begonnen? Dat komt omdat de LLC (besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid) een zebra is in deze lijst met paarden. Een LLC is alleen een rechtspersoon en wordt door de IRS niet erkend als een belastingbetalende bedrijfsstructuur.

De eigenaren van een LLC moeten een van de andere vier structuren kiezen als hun identiteit voor belastingdoeleinden.

Het is prima om rechtstreeks te organiseren als een van de vier belastingentiteiten zonder zijnde een LLC. Waarom zou iemand dan de LLC-paraplu kiezen? Anders gezegd, waarom lijkt het erop dat bijna alle nieuwe bedrijven tegenwoordig worden gevormd als LLC’s?

1. In vergelijking met rechtstreekse partnerschappen / eigendomsrechten helpt de LLC-structuur de persoonlijke bezittingen van de eigenaar te beschermen tegen een zakelijke rechtszaak .Met andere woorden, zonder een LLC zou het kunnen gebeuren dat een eenmanszaak of partner persoonlijk aansprakelijk zou worden voor een rechtszaak of vonnis dat de bedrijfsactiva te boven gaat. Door die gebeurtenis zouden de persoonlijke bezittingen van de eigenaar kunnen worden geclaimd. De “LL” in LLC staat voor “beperkte aansprakelijkheid” en informeert de wereld als zodanig dat de eigenaar niet persoonlijk aansprakelijk is voor claims.
2. In vergelijking met gewone S- of C-bedrijven is een LLC-structuur over het algemeen eenvoudiger te administreren. Echte bedrijven zijn bijvoorbeeld vaak verplicht om jaarvergaderingen te houden en notulen bij te houden. Een LLC die als bedrijf wordt belast, is over het algemeen niet onderworpen aan deze voorschriften.
3. Beginnen als LLC geeft een bedrijf flexibiliteit voor een latere verandering van entiteit. Een veelvoorkomend pad is bijvoorbeeld om een LLC te vormen die als een partnerschap wordt belast en vervolgens de S-corporatiestatus te kiezen nadat het bedrijf winstgevend is geworden.

Behalve in zeldzame situaties heeft de LLC-paraplu geen effect op belastingen. Elke LLC moet nog steeds beslissen of het een C-corporatie, S-corporatie, vennootschap of eigendom wil zijn voor belastingdoeleinden.

Een overzicht van de opties

Zoals we aan het begin van artikel, komt de keuze van de entiteit in wezen neer op een paar belangrijke overwegingen:

1. Hoe winsten worden belast.
2. Complexiteit en kosten van het opzetten van de entiteit, evenals doorlopend bestuur en administratie.
3. Aansprakelijkheidsbescherming, in het bijzonder van de persoonlijke bezittingen van de eigenaar.

Vanuit fiscaal oogpunt biedt de S-corporatie een enkele belastinglaag (in tegenstelling tot C bedrijven) en inkomsten zijn niet onderworpen aan VAIS-belasting (in tegenstelling tot partnerschappen en eigendommen). Dienovereenkomstig is de S-corporatie meestal de beste keuze voor punt 1.

Eenmanszaken krijgen de eerste plaats voor punt 2. Ze zijn verreweg het minst complex en hebben de laagste kosten voor het opzetten en doorlopend beheer en beheer . Voor bedrijven met meerdere eigenaren wint een partnerschap of LLC het door eenvoud.

Ten slotte, vanuit het oogpunt van aansprakelijkheid, is de LLC-structuur moeilijk te verslaan. Het biedt aansprakelijkheidsbescherming samen met de keuze uit een van de vier fiscale entiteitsstructuren. Een gewoon S corp of C corp wordt ook als solide beschouwd vanuit een aansprakelijkheidsperspectief.

Hieronder staat een tabel die hopelijk al het bovenstaande op een duidelijke manier uiteenzet.

Welk entiteitstype moet je kiezen?

Terug naar de fictieve bedrijven die zijn geïntroduceerd welk entiteitstype moeten ze in het begin kiezen?

FreeBooks

Als klassieke technologie-startup die VC- of PE-financiering hoopt te ontvangen, hebben ze weinig andere keus dan een C-bedrijf te worden. De andere soorten entiteiten staan de complexe aandelenklasse en eigendomsstructuren die dit soort bedrijven nodig hebben niet toe.

De enige andere mogelijke overweging zou zijn om eerst een LLC te vormen (belast als een partnerschap of S bedrijf) en vervolgens overgaan naar de C-status wanneer de zakelijke investeerders werkelijkheid worden. Deze structuur zou in het begin eenvoudiger zijn en zou de vroege investeerders mogelijk in staat stellen om verliezen op hun persoonlijke belastingaangiften af te trekken.

Briljante ideeën

Met verliezen dit jaar en $ 250.000 aan winst volgend jaar, Bill en Ashley lijken perfecte kandidaten om een LLC te vormen en ervoor te kiezen dit jaar als eigenaar (man / vrouw kan dat doen) of partnerschap te worden belast, en volgend jaar de status van S-corporatie te kiezen. Op die manier kunnen ze de zakelijke verliezen van dit jaar gebruiken om lonen of andere inkomsten te compenseren. Volgend jaar zullen ze lonen trekken van de S corporation en de resterende winst zal niet onderworpen zijn aan VAIS.

Joe’s Mowing

Als jonge ondernemer met een kortetermijnbedrijfsplan, Joe is een perfecte kandidaat voor een eenmanszaak. Een S-corporatie zou aanzienlijke kosten vergen om zich op te richten, en hij zou zichzelf een redelijk loon moeten betalen (onder voorbehoud van VAIS). Zijn loon zou waarschijnlijk zijn winst van $ 15.000 teniet doen, wat alle VAIS-besparingen teniet zou doen. Bovendien zou het gedoe van het beheren van de salarisadministratie het niet waard zijn. Een LLC-paraplu zou aansprakelijkheidsbescherming toevoegen als Joe dacht dat hij dat nodig had.

JBD Group

Aangezien huurinkomsten niet onderworpen zijn aan VAIS-belasting, verdwijnt het S-corporatie-voordeel in dit geval. Bovendien maken partnerschappen het mogelijk dat winsten onevenredig worden verdeeld onder eigenaren, wat een doel is van deze groep. Er zijn geen werknemers die geen eigenaar zijn, wat betekent dat er geen loonadministratie vereist zou zijn als de entiteit een partnerschap zou zijn. Een LLC belast als een partnerschap lijkt duidelijk de beste optie voor JBD Group.

Slotaanbevelingen

Ik zei in het begin dat deze gids enkele algemene aanbevelingen op hoog niveau zou doen die ondernemers graag hebben. Ik ben nog steeds van plan dat te doen.

Houd in gedachten dat deze uitspraken algemene opmerkingen zijn voor algemene situaties. Altijd, en ik bedoel, raadpleeg ALTIJD een belastingadviseur voordat u een type entiteit selecteert.

Met die disclaimer, hier geldt:

1. Als uw bedrijf een eenvoudig, klein bedrijf is waarvan wordt verwacht dat het niet veel meer verdient dan een redelijk loon voor u, de eigenaar, overweeg om een LLC te vormen die wordt belast als een eigendom. In een geval als dit zullen de voordelen van de S-corporatiestatus (indien van toepassing) waarschijnlijk niet hoger zijn dan de kosten van het verwerken van de salarisadministratie voor jezelf en het indienen van een afzonderlijke belastingaangifte.
2. Als u een traditioneel bedrijf start ( service, productie, detailhandel, enz.) met mede-eigenaars en werknemers, beschouw een LLC dan als een partnerschap wordt belast om te beginnen, en schakel vervolgens over naar de S-corporatiestatus wanneer deze relatief winstgevend wordt. Dat biedt de flexibiliteit van een partnerschap vooraf en vermijdt VAIS-belasting op winsten zodra ze beginnen te stromen.
3. Als uw bedrijf een snelgroeiende start-up met een nieuw idee is die op zoek is naar seriefinanciering en een publieke exit, overweeg dan een C corporation, gevestigd in Delaware.

Dit artikel is alleen bedoeld als algemene gids om bedrijfseigenaren vertrouwd te maken met de beschikbare opties en hen in de goede richting te wijzen. Als u op het punt staat een type entiteit te kiezen, neem dan contact op met uw belastingadviseur of iemand bij Toptal voor advies over uw specifieke situatie. Het is een te grote beslissing om verkeerd te zijn.