Er is geen tekort aan informatie over de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), en laten we eerlijk zijn, niet alle ervan is positief. FATCA veroorzaakt een emotionele reactie van met name expats – velen hebben het gevoel dat ze ten onrechte worden uitgekozen en bestempeld als belastingontduikers, simpelweg omdat ze rekeningen en activa in het buitenland hebben. Het is echter belangrijk om deze reactie op FATCA los te koppelen van de feiten. Lees verder om 5 dingen over FATCA te leren die u moet weten.
Wat is FATCA en waarom bestaat het?
FATCA is gemaakt als onderdeel van de HIRE Act van 2010 en was ontworpen om belastingfraude te onthullen die geld en activa offshore verbergen. Door haar inspanningen heeft de IRS miljarden dollars aan belastingen teruggevorderd die verschuldigd zijn op die huisvestingsactiva in het buitenland (en dus Amerikaanse belastingen vermijden).
Onder FATCA zijn alle Amerikaanse burgers verplicht om bepaalde buitenlandse activa aan de IRS te melden. als ze bepaalde drempels overschrijden (die verschillen voor degenen die in de VS wonen en degenen die in het buitenland wonen). Naast individuele rapportagevereisten zijn buitenlandse financiële instellingen verplicht om te rapporteren over de activa van hun Amerikaanse klanten om een inhouding van 30% op bepaalde betalingen uit de VS te vermijden.
Hoewel het primaire doel van FATCA is om belastingontduikers te dwingen naar voren te komen, zitten Amerikaanse expats helaas in het kruisvuur. Het is natuurlijk logisch dat expats activa en rekeningen in het buitenland hebben, aangezien dit deel uitmaakt van hun dagelijks leven. Met de extra melding en het privékarakter van de melding wordt de wet een schending van de privacy genoemd.
Het feit blijft echter dat FATCA een vereiste is voor alle Amerikaanse burgers, inclusief expats. Dus wat moet u weten om compliant te blijven?
Het is vergelijkbaar met, maar anders dan FBAR.
Foreign Bank Account Report (FBAR) is vergelijkbaar met FATCA, aangezien het is ook ontworpen om belastingontduikers op te sporen die bankrekeningen in het buitenland gebruiken om geld te verbergen voor Uncle Sam. FBAR-rapportage is anders, omdat het betrekking heeft op buitenlandse accountsaldi van $ 10.000 of hoger (zelfs als accounts dat saldo maar één minuut aanhouden!). Als dit van toepassing is, moet u FinCEN 114 elk jaar vóór 30 juni elektronisch indienen. FBAR gaat alleen over bankrekeningen – er hoeven geen andere activa te worden gerapporteerd.
Aan de andere kant is FATCA uitgebreider. Terwijl u uw bankrekeningen en andere buitenlandse activa moet rapporteren, zijn de drempels veel hoger. U moet een FATCA-aanvraag indienen als uw vermogen de volgende waarden overschrijdt:
Individuele belastingbetalers die in het buitenland wonen:
$ 200.000 op de laatste dag van het belastingjaar of $ 300.000 op elk moment van het jaar.
Gehuwde belastingbetalers die in het buitenland wonen:
$ 400.000 op de laatste dag van het belastingjaar en $ 600.000 op elk moment van het jaar.
Alleenstaande belastingbetalers die in de VS wonen:
$ 50.000 op de laatste dag van het belastingjaar of $ 75.000 op elk moment van het jaar.
Gehuwde belastingbetalers die in de VS wonen:
$ 100.000 op de laatste dag dag van het belastingjaar of $ 150.000 op elk moment van het jaar.
2. Het moeilijkste deel van FATCA is precies bepalen wat er moet worden gerapporteerd.
Rapportagevereisten voor FBAR zijn rechttoe rechtaan, maar voor FATCA, niet zozeer! Gespecificeerde buitenlandse activa maken het moeilijk om precies te ontcijferen welke activa binnen die definitie vallen. De IRS definieert de activa als:
- Buitenlandse pensioenen
- Buitenlandse aandelen
- Buitenlandse partnerschapsbelangen
- Buitenlandse financiële rekeningen
- Buitenlandse beleggingsfondsen
- In het buitenland uitgegeven levensverzekeringen
- Buitenlandse hedgefondsen
- Buitenlands onroerend goed aangehouden via een buitenlandse entiteit (u hoeft geen om het onroerend goed te rapporteren, maar de buitenlandse entiteit zelf is een gespecificeerd buitenlands financieel actief en de maximale waarde omvat de waarde van het onroerend goed)
- Uw buitenlandse woning hoeft NIET te worden gerapporteerd.
In de war? We begrijpen het. U kunt altijd contact opnemen met onze deskundige CPA’s die u kunnen helpen bepalen welke activa u mogelijk moet melden.
Afzien om FATCA te vermijden, kan voor sommigen onrealistisch zijn.
Met de uitgebreide informatie over de ‘invasieve’ aard van FATCA, veel Amerikanen overwegen de mogelijkheid om afstand te doen van hun staatsburgerschap. Als u uw Amerikaans staatsburgerschap opgeeft, ZAL u worden ontheven van FATCA-rapportagevereisten, maar het is niet altijd zo eenvoudig.
Ten eerste bedragen de kosten van afstand doen $ 2350. Dat klopt – het kost u $ 2350 om uw paspoort te overhandigen. Dit prijskaartje is misschien gewoon te hoog voor sommige expats en ze zullen ‘gedwongen’ worden om als staatsburger Amerikaanse belastingen in te dienen.
Ten tweede is er een mogelijkheid dat u wordt beschouwd als een ‘gedekte expat’ , wat kan betekenen dat u onderworpen bent aan een exitheffing. (Lees dit artikel voor meer details over exit tax.)
Het is belangrijk om te weten dat als u van plan bent te expatriëren, u moet bewijzen dat u 5 jaar aan Amerikaanse expat-belastingen voldoet.Dus als u niet op de hoogte bent van uw Amerikaanse belastingen, moet u zich aan de regels houden voordat u een verzoek tot verzaking indient.
U kunt bankproblemen tegenkomen.
Overzeese Amerikanen kunnen problemen ondervinden met buitenlandse banken. FATCA-rapportagevereisten voor banken zijn behoorlijk uitgebreid geworden, en veel banken kiezen ervoor om dit helemaal te vermijden door simpelweg te weigeren met Amerikaanse klanten samen te werken. Ongeacht of Amerikaanse expats gevestigde burgers zijn of niet, de rapportagevereisten zijn de banken simpelweg niet de moeite waard. Amerikaanse staatsburgers kunnen merken dat ze geen rekeningen kunnen openen of zijn geschrapt door hun huidige bank (soms zonder kennisgeving). Het is belangrijk dat Amerikanen voorbereid zijn op deze mogelijkheid en een bankrekening in de VS aanhouden voor het geval dit gebeurt.
Sancties voor niet-naleving zijn hard!
De IRS stelt dat sancties voor het niet indienen van een dossier zijn “$ 10.000 per overtreding, plus een extra boete van maximaal $ 50.000 voor het aanhoudend niet indienen van een dossier na IRS-melding, en een boete van 40% voor een te lage opgave van de belasting die kan worden toegeschreven aan niet-openbaar gemaakte activa.”
Er zijn verschillende opties om compliant te worden als u niet op de hoogte was van de rapportagevereisten. De meest populaire optie voor expats is om een dossier in te dienen onder de Streamlined Filing Procedures, een IRS-programma dat onschuldige delinquente indieners de kans geeft om te worden ingehaald zonder te laat in te dienen sancties. Er zijn geen beperkingen voor het indienen van aanvragen in het kader van dit programma, behalve dat u moet bevestigen dat uw gebrek aan indiening niet opzettelijk of doelbewust was.
Expats die aarzelen om de IRS op hun bestaan te wijzen, neigen ertoe het doen van ‘stille onthullingen ’, Wat betekent dat je retourzendingen buiten een IRS-amnestieprogramma indient en probeert‘ onder de radar te glijden ‘. Hoewel dit een optie is, is het een riskante. Als de IRS zich realiseert dat u een stille onthulling probeert te doen en contact met u opneemt, komt u nu niet in aanmerking om deel te nemen aan de amnestieprogramma’s – wat u blootstelt aan astronomische straffen.
Typisch adviseert Greenback Amerikaanse expats om een dossier in te dienen volgens de gestroomlijnde procedures om risico’s te minimaliseren – er zijn geen boetes en door simpelweg 3 jaar belasting en 6 jaar FBAR in te dienen, voldoet u eraan. De beslissing is echter uiteindelijk aan jou!
FATCA-rapportage hoeft niet ingewikkeld te zijn
We snappen het! Buitenlandse financiële verslaggeving kan verwarrend aanvoelen. Maar als u weet dat u FATCA moet indienen, is het goede nieuws dat u het niet alleen hoeft te doen. We kunnen u helpen bij het indienen van formulier 8938 om aan uw FATCA-rapportagevereisten te voldoen en boetes voor niet-naleving te voorkomen.
