대체 최저 세는 표준 소득세의 필수 대안입니다. 납세자가 면제 이상을 만들고 많은 공통 항목 별 공제를 사용할 때 트리거됩니다. 공제액은 공동 신고자의 경우 $ 113,400이고 개인의 경우 $ 72,900입니다.
AMT가 더 높은 과세 범위에있는 사람들을 잡는 이유는 이러한 공제를 많이 없애기 때문입니다. AMT는 납세자의 60 %가 $ 200,000에서 $ 500,000 사이를 벌고 있습니다.
이것이 AMT의 성가신 부분입니다. AMT 면제 금액 이상을 벌고 큰 공제를 청구하면 “세금을 두 번 계산해야합니다.
첫 번째는 정규 소득입니다. 세금 및 AMT에 대한 두 번째. 상해에 대한 모욕을 더하기 위해 가장 높은 세금을 내야합니다.
2017 년에 Tax Cuts and Jobs Act는 AMT를 유지했지만 면제 및 단계를 올렸습니다. -2018 년에서 2025 년 사이의 과세 연도에 대한 수준이 없습니다. 여기에는 자동 생활비 조정이 포함됩니다. 의회는 기업의 AMT를 제거했습니다.
AMT는 연간 약 600 억 달러를 생산합니다. 납세자 상위 1 %의 연방세.
핵심 요약
- AMT는 고소득층의 사람들은 세금으로 공정한 몫을 지불합니다.
- 면제 또는 대부분의 공제액은 포함되지 않습니다.
- AMT 세율은 지역에 따라 26 % 또는 28 %로 간단합니다. 소득이 AMT 기준 액에 속합니다.
- 조정 된 총 소득세가 면제 수준을 초과하는 경우 AMT 세금은 필수입니다.
AMT의 작동 방식
표준 증서가 없기 때문에 AMT는 일반 세율과 다릅니다. 경매 또는 개인 면제. 또한 가장 인기있는 항목 별 공제를 허용하지 않습니다. 여기에는 주 및 지방 소득세, 해외 세금 공제 및 직원 업무 비용이 포함됩니다.
AMT는이자를 허용하지 않습니다. 대출이 귀하의 주택을 개선하는 데 사용되지 않는 한 주택 담보 모기지. 부동산 및 개인 재산세는 공제되지 않습니다. 의료비는 2018 년 과세 연도에 조정 된 총 소득의 7.5 %를 초과하는 경우에만 공제됩니다.
적격 전기 자동차 크레딧을 청구하는 경우에도 제출해야합니다 (양식 8834). ) 또는 전년도 최소 세금에 대한 공제 (양식 8801).
AMT는 또한 일반인이 계산하지 않는 다른 소득원을 포함 할 수 있습니다. 소득세. 따라서 AMT 세금은 일반 세금보다 높습니다.
다음과 같은 기타 소득원이 있습니다.
- 행사되었지만 판매되지 않은 인센티브 스톡 옵션의 공정 시장 가치
- 그렇지 않은 경우 개인 활동 채권의 면세이자
- 외국 세금 공제
- 수동 소득 및 손실
- 순 영업 손실 공제
다행히도 AMT 세율은 일반 세율보다 간단합니다. 세율은 26 %와 28 %입니다. 세율은 AMT 기준 이하의 소득에 대해 26 %, 그 이상에는 28 %입니다.
2020 년 과세 연도의 기준 액은 미혼으로 신고하는 납세자와 부부가 공동으로 신고하는 납세자의 AMT 과세 소득의 $ 197,900입니다. 부부가 별도로 신청하는 경우 $ 98,950입니다. 비교를 위해 2017 년 과세 연도의 기준 액은 AMTI $ 187,800 또는 별도로 신고하는 기혼자의 경우 $ 97,400이었습니다.
AMT 면제는 표준 면제보다 훨씬 큽니다. 그러나 단계적 퇴출이라고하는 특정 소득 수준에 도달하면 사라지기 시작합니다.
소득이 단계적 폐지 수준에 도달하면 단계적 폐지 이후 1 달러당 25 센트의 면제가 사라집니다 .2020 년 단계적 폐지는 단일 신고자의 경우 AMTI에서 $ 518,400, 공동 신고하는 결혼 한 납세자의 경우 $ 1,036,800입니다.
비교 목적으로 2017 년 과세 연도, 감세 및 일자리 법 이전 및 2019 년의 AMT 수준은 다음과 같습니다.
| 2017 | 2017 | 2020 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|
| 면제 | Ph aseout | 면제 | Phaseout | |
| 미혼 / 가족 | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 72,900 | $ 518,400 |
| 공동 신고 | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 113,400 | $ 1,036,800 |
누가 AMT를 지불해야합니까?
조정 된 총 소득이 면제를 초과하는 경우에만 AMT에 대해 걱정하면됩니다. 그 이상의 소득을 올리면 AMT 과세 소득입니다.대체 최소 과세 소득을 계산하고 더 높은 세금을 지불해야 할 수도 있습니다. 양식 6251에서 할 수 있습니다. 세금 소프트웨어 패키지가 대신해드립니다.
과세 연도에 AMT 수혜 자격이되면 지불해야합니다. 그러나 지출을 조정하여 다음 해의 AMT를 줄일 수 있습니다. 네 가지 일반적인 방법이 있습니다.
- 직원 인 경우 회사에서 상환하도록하십시오.
- 주 세금 원천 징수가 예상 지불액보다 높지 않은지 확인하십시오. 주 세금 지불은 AMT에 따라 공제되지 않습니다.
- 만기일에 재산세를 지불하십시오. . 연말까지 다음 분할 금을 선불하지 마십시오.
- 행사 된 인센티브 스톡 옵션을 행사하는 같은 해에 매도하십시오. 옵션을 행사하지만 매도하지 않으면 행사 된 옵션의 가치는 AMT 목적의 소득이됩니다.
AMT는 자격을 갖춘 모든 사람에게 영향을주지 않습니다. 새로운 세금 법안이 나오기 전에는 연간 소득이 50 만 달러에서 100 만 달러 사이 인 가구에 가장 큰 영향을 미쳤습니다.하지만이 부문에서도 AMT를 지불 한 비율은 61.9 %에 불과했습니다. 2017 년 과세 연도의 내역은 다음과 같습니다. 세금 정책 센터 :
| 소득 | APT를 지불하는 비율 (2017) | AMT를 지불 한 비율 (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75,000 | 0 % | 0 % |
| $ 75,000– $ 100,000 | 0.3 % | 0 % |
| $ 100,000– $ 200,000 | 1.9 % | 0 % |
| $ 200,000– $ 500,000 | 27.2 % | 0.4 % |
| $ 500,000– $ 1M | 61 .9 % | 2.2 % |
| $ 1 백만 이상 | 20.6 % | 11.5 % |
AMT는 다음과 같은 이유로 결혼 한 납세자들에게 몇 가지 이유. 첫째, 특히 두 부모가 모두 일하는 경우 소득이 더 높습니다. 둘째, AMT는 각 가구 구성원에 대한 추가 면제가 없습니다. 셋째, AMT에는 “결혼 보너스”가 없습니다.
역사
의회는 원래 1969 년에 대체 최저 세의 단순화 된 버전을 만들었습니다. 백만장 자 세금으로 알려진이 세금은 부자들이 면세로 도망 가지 않도록 설계되었습니다. 1969 년 국세청은 155 백만장자가 일반 근로자가 사용할 수없는 공제를 사용했기 때문에 세금을 내지 않았 음을 발견했습니다. 의회는 특정 수준에 도달 한 소득에 대해 더 높은 세율을 적용했습니다.
Ronald Reagan 행정부는 오늘날의 AMT를 만들었습니다. 면제 및 공제.
개인 공제, 주 및 지방세, 표준 공제를 추가했습니다. 조합비 및 일부 의료비와 같은 공제를 목표로 삼았습니다. 반면에 레이건의 AMT 세금 개혁은 매우 부유 한 사람들 만 사용했던 더 이국적인 투자 공제를 제거했습니다.
의회는 인플레이션에 대한 소득 수준 조정을 허용하지 않았습니다. 결과적으로 부자의 정의는 1969 년 수준에서 변하지 않았습니다. 오늘날 그 소득 수준은 이제 중산층의 대부분을 포함합니다. 그런 일이 일어나지 않도록 의회는 매년 소득 기준을 높이는 “패치”를 통과 시켰습니다. 임시 수정이 없으면 소득이 $ 30,000 이하인 가족은 AMT의 적용을받습니다. 패치가 이러한 가족을 보호하는 동안에도 많은 불확실성을 야기했습니다.
2013 년 의회는 미국 납세자 구제법을 통과 시켰습니다. 소득 기준을 인플레이션으로 자동 조정했습니다. 의회는 2013 년 재정 절벽을 막는 법에 AMT 수정 사항을 추가했습니다. 단점은 소득이 기준 액 바로 아래로 내려 가면 인플레이션보다 더 큰 임금 인상으로 AMT 한도를 초과 할 수 있다는 것입니다.
참고 : 개인 상황에 미치는 영향을 확인하려면 세무 전문가에게 문의하세요.
