비즈니스를 시작할 준비가되었습니다. . 당신은 훌륭한 아이디어와 훌륭한 팀을 가지고 있습니다. 당신은 당신의 계획을 생각했습니다. 모든 것이 준비되었습니다. 공식 법인을 구성 할 준비가되었습니다. 새로운 회사에 가장 적합한 사업체 유형은 무엇입니까?

다른 옵션 중에서 선택하는 것이 답답할 수 있습니다. 분명히 가장 좋은 엔티티 유형은 없습니다. 한 회사에 적합한 옵션은 다음 회사에게는 끔찍한 선택 일 수 있습니다. 각 법인 유형은 노련한 개업의의 머리를 돌리기에 충분한 법적 및 세금 관련의 고유 한 조합을 제공합니다.

설상을 악화시키기 위해, 극소수의 CPA 또는 변호사가 기꺼이 목을 내밀고 일반적인 진술 또는 높은 수준의 조언을 제공합니다. 그들은 모든 상황이 다르고 모든 규칙에 예외가 있기 때문에 그렇게하기를 꺼려합니다.

하지만 기업가들은 높은 수준의 일반적인 지침을 원하기 때문에 저는 목을 내밀고 짧은 가이드를 만들기로 결정했습니다. 사업체. 이 가이드는 완전한 것이 아닙니다. 기업가가 직면 한 옵션 메뉴를 통해 생각하는 데 도움이되는 유용한 출발점이 될 것입니다. 최종 결정은 세무 나 법률 고문의 도움을 받아 내려져야합니다.

독자들이 사고 과정을 진행할 수 있도록 돕기 위해 4 개의 가상 회사를 “기니피그”로 사용할 것입니다. 회사는 아래 표에 설명되어 있습니다. 각 항목 유형의 기능을 검토 한 후 기사 끝에서 다시 참조하겠습니다.

시작하겠습니다!

회사 1 : FreeBooks	회사 2 : Brilliant Ideas	회사 3 : Joe ‘s Mowing	회사 4 : JBD 그룹
FreeBooks는 여러 기업가가 운영하는 핀 테크 스타트 업입니다. 벤처는 초기 단계이며 사모 펀드 투자자를 찾고 있습니다. 목표는 1 년 이내에 시장에 출시되고 3 년 이내에 관련 플레이어가되는 것입니다. 그 과정에서 몇 차례의 자금이 투입됩니다. FreeBooks는 어떤 엔티티 유형을 선택해야합니까?	Brilliant Ideas는 카피 라이팅 스타트 업입니다. 남편 / 아내 팀인 Bill과 Ashley가 소유하고 있습니다. 그들은 S 코퍼레이션을 형성하는쪽으로 기울고 있지만 다른 옵션도 매력적으로 들립니다. 이 첫 단기는 $ 10,000의 순손실로 끝날 것입니다. 그들은 내년이 $ 250,000에 달하는 수익을 올릴 것이라고 믿습니다. 어떤 엔티티 유형이 가장 좋습니까?	Joe는 여름 소득을 찾고있는 18 세입니다. 그는 소규모 잔디 관리 사업을 시작하기로 결정했으며 $ 5,000 상당의 장비를 구매할 계획이며 여름 동안 $ 15,000의 수익을 올릴 계획입니다. 직원이 없을 것입니다. 어떤 유형의 개체를 선택해야합니까?	Jill, Ben, Dorcas는 아파트 단지의 동일한 비율을 소유 한 형제입니다. Jill은 침묵하는 투자자이고 Ben과 Dorcas는 부동산을 관리하고 유지합니다. Jill은 프로젝트에 자본 만 기부하기 때문에 이익의 전체 몫을받지 못해도 괜찮습니다. JBD Group은 어떤 엔티티 유형을 선택해야하는지 궁금합니다.

옵션 개요

미국의 신생 기업은 다음과 같은 5 가지 기본 법적 구조 중에서 선택할 수 있습니다.

1. 독점 기업
2. 파트너십
3. S Corporation
4. C Corporation
5. LLC (Limited Liability Company)

위에 나열된 경우 , 하나는 옵션이 모두 서로의 직접적인 대체물이라고 생각할 수 있습니다. 그것은 전적으로 정확하지 않습니다. 이 목록은 다음과 같은 범주로 더 잘 구성됩니다.

1. 통과 기관 :
   1. 독점 소유권
   2. 파트너십
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC는 법인 전용이며 위의 네 가지 옵션 중 하나로 과세됩니다.

이보다 더 미묘한 분석에 대한 이유는 가이드를 살펴보면 더욱 명확해질 것입니다.

개체는 주 수준에서 형성됩니다. 따라서 새 회사를 설립하는 정확한 프로세스는 주마다 다릅니다. 기업 지배 구조 및보고 요건은 주마다 약간 다를 수 있습니다.

연방법은 다르지 않습니다. 각 법인 유형은 등록 상태에 관계없이 해당 유형의 모든 미국 회사에 적용되는 특정 연방법의 적용을받습니다.

매우 높은 수준에서 법인 선택은 몇 가지 핵심으로 내려갑니다. 고려 사항 :

1. 이익에 대한 과세 방법
2. 기업 설립의 복잡성과 비용, 지속적인 거버넌스 및 관리
3. 책임 보호 , 특히 소유자의 개인 자산.

각 엔티티 유형은 이러한 범주 중 하나 이상에서 다른 유형과 다릅니다. 완벽한 핏을 찾으려면 각 옵션의 장단점을 이해해야합니다. 차례로 하나씩 살펴 보겠습니다.

독점 기업

단독 기업은 가장 단순한 비즈니스 구조입니다. 정말 구조가 없습니다. 직원이없는 개인 소유주는 국세청 (IRS)에 등록 할 필요조차 없습니다. 사회 보장 번호를 사업 세 ID로 사용할 수 있습니다.

일반적인 의견과 달리 일반적으로 사업 비용을 공제하기 위해 “통합”할 필요가 없습니다. 공식적으로 통합하지 않고 시작하는 진정한 사업은 다음과 같습니다. 자동으로 단독 소유권 (또는 두 명 이상의 소유자 인 경우 파트너십)이되어 사업 비용을 공제 할 수 있습니다.

소유자는 임금을 스스로 지불 할 수 없습니다. 필요에 따라 수익을 인출하기 만하면됩니다. 사업의 전체 과세 대상 이익에 대한 개인 소득세 (이익의 인출 여부에 관계없이)

중요하게, 대부분의 경우 이익은 연방 소득세와 사회 보장의 대상이됩니다. 및 Medicare 세금 (이하 “FICA”세금). FICA 세금 (2018 년 기준)은 사회 보장 한도 인 $ 128,400까지 소득의 15.3 %이며 그 이상으로 벌어 들인 소득의 2.9 %입니다. 많은 소규모 소유주가 소득세보다 FICA 세금을 더 많이 내야합니다.

기본적으로 단독 소유주는 단순한 단일 소유자 비즈니스를위한 것입니다. 프리랜서, 컨설턴트, 소규모 서비스 업체, 식품 가판대 등을 생각해보십시오. 단독 소유주에는 주식이나 소유권 단위가 없으므로 회사 자산을 판매하는 것이 유일한 출구 옵션입니다.

파트너십

파트너십은 단독 소유권의 다중 소유자 버전과 같습니다. 대부분의 주에서는 파트너십을 형성하고 유지하는 데 필요한 서류가 거의 없습니다. 이 점만으로도 많은 소규모 회사가 파트너십으로 조직되는 이유입니다.

서류 작업 요구 사항은 최소화되지만 다중 소유자 회사는 본질적으로 더 복잡하므로 최소한 파트너십을 운영하는 것이 매우 중요합니다. 회사의 운영 및 소유권을 통제하는 계약. 파트너가이 점을 잊어 버리는 것이 일반적입니다.

파트너십과 달리 사업 소득은 소유권에 비례하여 배분할 필요가 없습니다. 이러한 유연성은 대부분의 자본을 기여했지만 비슷한 수익을 기대하지 않는 매우 조용한 파트너가있을 때 유용 할 수 있습니다. 그러한 합의는 파트너십 계약에 명확하게 명시되어야합니다.

소유권과 마찬가지로 파트너십의 주요 단점은 파트너십의 전체 과세 소득에 일반적으로 FICA 세금이 부과된다는 것입니다. 이것이 대부분의 크고 수익성이 높은 회사가 파트너십이 아닌 주요 이유입니다.

파트너십의 단순성 중 하나는 파트너가 임금을받지 않고 오히려 서비스에 대한 지불을 보장한다는 것입니다. 비 소유자 직원이없는 경우 파트너십은 급여를 실행하거나 급여 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 이는 상당한 비용과 번거 로움을 줄일 수 있습니다.

기본적으로 파트너십 구조는 아직 상당한 수익성을 달성하지 못한 비교적 단순한 초기 단계의 비즈니스에서 사용되는 경향이 있습니다. 이 배치는 직원이없는 소규모 회사에 특히 매력적일 수 있으며, 소유자가 대부분의 작업을 수행합니다. 파트너십은 부동산 지주 회사 (기업 유형에 관계없이 임대 소득에 FICA 세금이 적용되지 않기 때문에)와 특정 전문 서비스 회사에도 일반적으로 사용됩니다.

S 기업

기업이 더욱 복잡해지고 수익성이 높아짐에 따라 파트너십과 소유권이 적합하지 않은 경향이 있습니다. S Corporations를 입력하십시오. S 기업은 중소기업에 매우 인기있는 기업입니다.

S 기업에 대해 더 논의하기 전에 이해해야 할 가장 중요한 개념 중 하나가 있습니다. S 기업, 파트너십 및 소유권은 다음과 같습니다. “통과”법인. 과세 소득이 소유자의 개인 세금 신고로 “통과”되어 그곳에서 과세되기 때문에 그렇게 불립니다.

S 기업과 파트너십은 여전히 세금 신고서를 제출하지만 소득세는 신고서에 부과되지 않습니다. 세금 보고서는 단순히 회사의 과세 소득을 표시하고 양식 K-1에 소유자에게 배분합니다. 그런 다음 각 소유자의 K-1 금액이보고되고 개인 세금 신고서 (양식 1040)에 과세됩니다. 단독 소유주는 사업 세 신고서를 전혀 제출하지 않습니다. 사업 소득은 소유자의 개인 양식 1040의 일정 C, 일정 E 또는 일정 F에서 직접 계산됩니다.

패스 스루 상태가 왜 그렇게 큰 문제입니까? 통과 법인의 소유자가 회사의 이익에 대해 개인 소득세를 지불하기 때문에 큰 문제이지만 소유자는 그 이익을 회사에서 면세 배당금으로 인출 할 수 있습니다. 그것은 C 기업 (다음에 나옴)에서는 사실이 아닙니다.

파트너쉽이 S 기업과 같은 통과 법인 인 경우 S 기업 구조가 일반적으로 선호되는 이유는 무엇입니까? 대답은 FICA 세금입니다. S 법인 소유자는 자신에게 합리적인 임금 (FICA 세금 적용)을 지불해야하지만 나머지 사업 이익은 FICA 세금이 아닌 소득세 만 적용됩니다.

당 $ 1,000,000를 버는 사업을 고려하십시오. 년. 소유자가 $ 100,000의 보상을 받고 나머지 $ 900,000는 사업 이익이라고 가정 해 보겠습니다. 아래 차트는 파트너십에서 S 회사 상태로 이동하면 소유자가 약. FICA 세금으로 연간 $ 27,000, 나머지는 동일합니다.

한편, 합리적인 임금을 지급해야한다는 요건은 직원이없는 “solopreneur”조차도 급여를 실행하고 IRS (및 해당되는 경우 주)에 급여 세금 보고서를 제출해야 함을 의미합니다. 이것은 (행정 / 비용 측면에서) 단점입니다. 관점) 소유자에게 급여 임금을 지급 할 수없는 파트너십 및 개인 사업자와 비교해 볼 수 있습니다.

S 기업은 일반적으로 다른 법인 유형보다 더 엄격한 규칙을 가지고 있습니다. 예 :

1. S 법인에 대한 지분을 소유하려면 일반적으로 개인 (및 미국 거주자 또는 시민)이어야합니다. 이는 기업 또는 외국 투자자를 찾는 회사 (예 : 벤처 캐피탈 펀딩을 원하는 스타트 업)를위한 거래 차단기입니다. 특정 신탁 및 부동산은 다음과 같습니다. 주주로 허용되지만 파트너십과 기업은 S 기업의 지분을 소유 할 수 없습니다.
2. 이익과 분배는 항상 할당되어야합니다. 소유권에 따라. 유연성이 없습니다.
3. 손실 활용도를 제한 할 수 있습니다. 경우에 따라 손실이 발생한 S 법인의 소유자는 개인 세금 신고에서 그 손실을 공제하지 못할 수도 있습니다. 손실은 내년으로 이월 될 것이지만 대부분의 스타트 업은 내년이 아닌 오늘 세금 환급으로 인한 추가 현금에 감사 할 것입니다. 일반적으로 파트너십 또는 소유권 구조가 그러한 손실을 주장하는 데 더 유리합니다.
4. 한 종류의 주식 만 허용됩니다. 의결권과 비 의결권이있을 수 있지만 그게 전부입니다. 우선주 및 보통주 클래스는 허용되지 않습니다.
5. 최대 100 명의 주주가있을 수 있습니다.

실제로 많은 사업주들이 이해하기 힘들어합니다. S 회사 개념 (및 일반적으로 통과 개념). 소유주가 그 소득을 현금으로받지 못한 경우 S 법인 소득에 개인 소득세를 부과하는 것이 혼란 스러울 수 있습니다. 소유자 임금과 과세 사업 이익 사이의 역관계도 혼란 스러울 수 있습니다.

그래도 FICA 세금 절감액은 이길 수 없으며 S 기업이 인기를 누리는 이유입니다.

소유권 및 파트너십과 비교할 때 S 기업은 설립하기가 더 복잡하며 일반적으로 변호사 및 / 또는 회계사의 도움이 필요합니다. 이는 당연히 설정 및 지속적인 유지 관리에 관련된 비용을 증가시킵니다. LLC (곧 출시 예정)로 먼저 형성하고 S 법인 납세자 지위를 선택하는 것은 관리 부담을 줄일 수있는 옵션입니다.

C Corporation

비즈니스가 계속 커지고 복잡 해짐에 따라 S Corporation 구조를 능가 할 수 있습니다. 투자자 수가 100 명 주주 한도를 초과하거나 (예 : 상장 회사) 다른 주식 클래스 구조가 필요한 경우 S Corporation은이를 삭감하지 않습니다. C Corporation을 입력하십시오.

미국의 모든 대기업 상장 기업은 C 기업입니다. 이를 위해 작동하는 유일한 엔터티 양식입니다. 민간 C 기업은 드물며 일반적으로 소득세 이외의 이유로 구조를 선택했습니다.

C 기업 구조를 활용하는 기업 중 한 그룹은 시리즈 펀딩을 추구하는 고성장 스타트 업입니다. 대상 투자자는 S 법인에 투자 할 수없는 법인이나 외국인 일 수 있기 때문에이 길로 가야합니다.

C 법인이 미국에 등록하는 것이 일반적입니다. 델라웨어. 델라웨어는 잘 정의되고 법정에서 검증 된 기업 규정을 가지고 있으며 법인 설립을위한 선택의 주가되었습니다. 2017 년 Forbes 기사에 따르면 “Fortune 500 대 기업의 60 % 이상을 포함하여 모든 상장 미국 기업의 2/3가 First State에 통합되어 있습니다.”

Brokings의이 차트는 미국 기업의 5 %는 2014 년 기준 C 기업이었습니다. 이들은 미국 최대 기업이며 미국에서 사업 수익의 약 50 %를 벌고 있다는 점에 유의해야합니다.

C 기업은 법인이 자체 소득세를 납부한다는 점에서 독특합니다. 이는 세 가지 통과 방식과 현저하게 다릅니다. 소득을 소유자의 개인 세금 신고서에 전달하면 세금이 그곳에서 지불됩니다.

C 법인 구조의 가장 큰 단점은 C 법인의 주주가 일반적으로 법인에서 인출 한 배당금에 대해 세금을 납부해야한다는 것입니다. 기본적으로 C 법인은 소득에 대한 세금을 먼저 지불하고 나머지 돈은 다시 세금을 납부하는 소유자에게 분배됩니다. 이를 이중 과세라고합니다.

수입은 대부분의 민간 기업이 C 기업 상태에서 벗어나게하는 것입니다. 또 다른 부정적인 점은 C 법인 손실은 주주의 다른 개인 소득에서 공제 할 수 없다는 것입니다. 이는 특정 개인 주주들에게는 상대적으로 큰 문제가 될 수 있습니다.

이중 과세에도 불구하고 C 기업 구조는 소규모 민간 기업에게도 여전히 세금 효율적일 수 있다는 생각이 있습니다. 이 전략은 빠르게 확장하고 배당금을 인출하지 않고 수년 동안 비즈니스를 유지할 계획 인 기업을 대상으로합니다. 전체 목표는 낮은 “첫 번째 계층”21 % C 법인 세율을 활용하는 것입니다.

작동 방식은 다음과 같습니다. 소유자는 회사를 C 법인으로 구성합니다. 모든 이익은 21 %에 과세됩니다. % 법인 세율. 이익은 빠른 성장에 자금을 지원하기 때문에 배당금을 인출 할 필요가 없으며 두 번째 세금 계층의 대상이됩니다.

이 시나리오에서 21 % 세율은 이론적으로 다음보다 낮습니다. 회사가 패스 스루 법인 인 경우 적용될 수있는 상위 37 % 개인 소득 세율입니다. 세금 부담이 낮을수록 초기 성장을 위해 더 많은 현금을 확보 할 수 있습니다.

잡는 부분은 무엇입니까?

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최소한 세 가지가 있습니다.

1. 많은 패스 스루 비즈니스 소유자가 37 %의 개인 세율로 세금을 내지 않습니다. 개인 소득 세율은 10 %부터 시작하여 납세자의 소득 (2019 년 기준)이 $ 510,300 (기혼 납세자의 경우 $ 612,350)에 도달 할 때까지 37 %에 도달하지 않습니다.
2. 새로운 세법에 따라 많은 통과 사업주가 b의 최대 20 %를 공제 할 수 있습니다. 개인 세금 환급에 대한 usiness 소득. 예를 들어, 사업 소득이 $ 1,000,000 인 적격 S 법인 소유자는 $ 800,000에 대해서만 세금을 내야합니다. 이 공제는 개인 세율의 20 %를 효과적으로 줄입니다. 최고 한계 세율 인 37 %는 29.6 %가되고 가장 낮은 개인 세율은 10 %에서 8 %로 떨어집니다.
3. 포인트 1과 2를 고려한 후 C 법인 세율이 낮아져도 닭은옵니다. C 코퍼레이션이 매각 될 때 휴식처로 돌아가는 집. 법인은 매각 차익에 대해 소득세를 납부하고 소유자는 배당금으로 매각 대금을 인출 할 때 2 차 세금을 납부합니다. 이중 과세는 결국 합의를 포착합니다.

특정 C 법인 소유주가 면세로 소유권을 벗어날 수 있다는 것은 사실이며, 이는 마지막 시점에 대한 주요 대응책이 될 것입니다. 이를 실현하기위한 세부 사항은이 기사의 범위를 벗어나지 만 주목할 가치가 있습니다.

요컨대, 세금 효율성을 위해 C 기업 구조를 사용한다는 아이디어는 특정 상황에서 장점이 있습니다. 그러나 대부분의 중소기업의 경우 일반적으로 단점이 전문가보다 더 큽니다.

2018 년 감세 및 일자리 법 (TCJA)으로 표면화 된 C 기업에게는 또 다른 이점이 있습니다. 이 법은 개인이 개인 세금 신고서에서 주 소득세를 공제 할 수있는 능력을 제한합니다. 이는 개인 신고에 대해 많은 주 소득세를 납부하는 통과 사업주에게 문제입니다 (패스 스루는 자체 소득세를 내지 않음).

AC Corporation은 자체 주정부에 납부합니다. 이 제한이 적용되지 않기 때문에 특히 세금이 높은 주에서는 그 구조가 더욱 매력적입니다. 주정부는 여전히 새로운 법에 대응하고 있습니다 (예 : 위스콘신 주에서는 최근 위스콘신 S Corporation이 주 세금 목적을 위해 C Corporation으로 취급되도록 허용하는 법안을 통과 시켰으며) 이러한 이점을 빼앗는 해결 방법을 개발할 수 있습니다.

Limited Liability Company (LLC)

많은 기업이 형성됨 LLC로서이 엔티티 유형을 먼저 시작하지 않은 이유는 무엇입니까? LLC (유한 책임 회사)가이 말 목록에서 얼룩말이기 때문입니다. LLC는 법인 일 뿐이며 IRS에서 납세 비즈니스 구조로 인정하지 않습니다.

LLC가 세금 목적을 위해 다른 4 개 구조 중 하나를 신원으로 선택해야하는 경우 소유자

4 개의 세금 법인 중 하나로 직접 조직하는 것은 LLC가되는 것. 그렇다면 누가 LLC 우산을 선택하겠습니까? 다르게 말하면 오늘날 거의 모든 새로운 회사가 LLC로 형성되는 것처럼 보이는 이유는 무엇입니까?

1. 직접 파트너십 / 소유권과 비교할 때 LLC 구조는 비즈니스 소송으로부터 소유자의 개인 자산을 보호하는 데 도움이됩니다. .즉, LLC가 없으면 개인 소유주 또는 파트너가 비즈니스 자산을 초과하는 소송 또는 판결에 대해 개인적으로 책임을지게 될 수 있습니다. 이 이벤트는 소유자의 개인 자산에 잠재적 인 클레임을 제기합니다. LLC의 “LL”은 “유한 책임”을 나타내므로 소유자가 청구에 대해 개인적으로 책임을지지 않는다는 것을 전 세계에 알립니다.
2. 일반 S 또는 C 기업과 비교하여 LLC 구조는 일반적으로 더 간단합니다. 관리합니다. 예를 들어, 진정한 기업은 종종 연례 회의를 개최하고 회의록을 기록해야합니다. 법인으로 과세되는 LLC는 일반적으로 이러한 규정의 적용을받지 않습니다.
3. LLC로 시작하면 이후 법인 변경에 대한 회사 유연성이 제공됩니다. 예를 들어, 일반적인 경로는 파트너십으로 과세 된 LLC를 구성한 다음 회사가 수익성이있게 된 후 S 법인 상태를 선택하는 것입니다.

드문 경우를 제외하고 LLC 우산은 영향을 미치지 않습니다. 과세. 모든 LLC는 세금 목적으로 C 법인, S 법인, 파트너십 또는 소유권을 원하는지 여부를 결정해야합니다.

옵션 검토

시작 부분에서 논의했듯이 이 기사에서 엔티티 선택은 기본적으로 몇 가지 주요 고려 사항으로 요약됩니다.

1. 이익에 세금이 부과되는 방식
2. 엔티티 설정의 복잡성과 비용, 지속적인 거버넌스 및 관리.
3. 특히 소유자의 개인 자산에 대한 책임 보호.

세금 관점에서 S 법인은 C와 달리 단일 세금 레이어를 제공합니다. 법인) 및 소득에는 FICA 세금이 적용되지 않습니다 (파트너십 및 소유권과는 달리). 따라서 포인트 1에 대한 가장 좋은 선택은 S 회사입니다.

단독 기업이 포인트 2에서 1 위를 차지합니다. 그들은 훨씬 덜 복잡하고 설치 비용과 지속적인 거버넌스 및 관리 비용이 가장 낮습니다. . 다중 소유자 회사의 경우 파트너십 또는 LLC가 단순함을 위해 승리합니다.

마지막으로 책임 관점에서 LLC 구조를 이기기가 어렵습니다. 4 가지 세금 법인 구조 중 하나를 선택하는 것과 함께 책임 보호를 제공합니다. 직선 Scorp 또는 Ccorp는 책임의 관점에서도 견실 한 것으로 간주됩니다.

아래는 위의 모든 사항을 명확하게 정리 한 표입니다.

어떤 엔티티 유형을 선택해야합니까?

도입 된 가상 회사로 돌아 가기 처음에는 어떤 엔티티 유형을 선택해야합니까?

FreeBooks

VC 또는 PE 자금을 받기를 희망하는 고전적인 기술 스타트 업으로서 C 기업이 될 수밖에 없습니다. 다른 유형의 법인은 이러한 유형의 회사가 요구하는 복잡한 주식 종류 및 소유권 구조를 허용하지 않습니다.

유일한 다른 고려 사항은 LLC (파트너십 또는 S로 과세 됨)로 먼저 형성하는 것입니다. 법인) 기업 투자자가 현실화되면 C 상태로 전환됩니다. 이 구조는 초기에 더 간단하고 잠재적으로 초기 투자자가 개인 세금 환급에서 손실을 공제 할 수 있습니다.

Brilliant Ideas

올해 손실을 입히고 내년에 $ 250,000의 수익을 올리면 Bill과 Ashley는 LLC를 구성하고 올해에 소유권 (남편 / 아내가 할 수 있음) 또는 파트너십으로 과세를 선택하고 내년에 S Corporation 지위를 선출하기위한 완벽한 후보로 보입니다. 이렇게하면 올해의 사업 손실을 사용하여 임금이나 기타 소득을 상쇄 할 수 있습니다. 내년에 그들은 S 코퍼레이션으로부터 임금을받을 것이며 나머지 수익은 FICA의 대상이되지 않을 것입니다.

Joe ‘s Mowing

단기 사업 계획을 가진 젊은 기업가로서 Joe 단독 소유권을위한 완벽한 후보입니다. S 법인은 설립에 상당한 비용이 필요하며 합리적인 임금을 지불해야합니다 (FICA에 따름). 그의 임금은 $ 15,000의 이익을 소멸시킬 것이며, 이는 FICA 저축을 무효화 할 것입니다. 게다가 급여를 실행하는 번거 로움은 그만한 가치가 없습니다. LLC 우산은 Joe가 필요하다고 생각하는 경우 책임 보호를 추가 할 것입니다.

JBD Group

임대 소득에 FICA 세금이 적용되지 않으므로이 경우 S 기업의 이점은 사라집니다. 또한 파트너십을 통해 이익이 소유자에게 불균형 적으로 분배 될 수 있으며 이는이 그룹의 목표입니다. 비 소유자 직원이 없으므로 법인이 파트너십 인 경우 급여가 필요하지 않습니다. 파트너십으로 과세되는 LLC는 분명히 JBD 그룹에 가장 적합한 옵션 인 것 같습니다.

권장 사항 결론

처음에이 가이드가 몇 가지 높은 수준의 일반적인 권장 사항을 제시 할 것이라고 언급했습니다. 기업가들이 좋아하는 것입니다. 나는 여전히 그렇게 할 생각입니다.

이러한 진술은 일반적인 상황에 대한 일반적인 의견임을 명심하십시오. 항상, 엔티티 유형을 선택하기 전에 항상 세무사에게 문의하십시오.

면책 조항과 함께 다음과 같이하겠습니다.

1. 귀하의 사업이 소유주에게 합리적인 임금 이상을 벌 것으로 예상되지 않는 단순하고 소기업 인 경우, 소유권으로 과세되는 LLC를 구성하는 것을 고려하십시오. 이와 같은 경우 S 법인 자격 (있는 경우)의 혜택은 급여 처리 및 별도의 사업 세 신고 비용을 초과하지 않을 것입니다.
2. 전통적인 사업을 시작하는 경우 ( 서비스, 제조, 소매 등) 공동 소유자 및 직원과 함께 LLC를 시작하려면 파트너쉽으로 과세 된 LLC를 고려한 다음 상대적으로 수익이 발생하면 S 기업 상태로 전환하십시오. 이를 통해 사전에 파트너십의 유연성을 제공하고 수익이 흐르기 시작하면 FICA 세금을 피할 수 있습니다.
3. 귀하의 비즈니스가 시리즈 펀딩과 공개 출구를 찾고있는 뜨겁게 성장하는 신개념 스타트 업이라면 다음을 고려하십시오. C 회사, 델라웨어 기반.

이 기사는 사업주에게 사용 가능한 옵션을 익히고 올바른 방향을 제시하기위한 일반적인 가이드 일뿐입니다. 법인 유형을 선택하는 단계에 있다면 세무사 또는 Toptal 담당자에게 연락하여 구체적인 상황에 대한 지침을 얻으십시오. 잘못하기에는 너무 큰 결정입니다.