ビジネス上の理由で移転することは、従業員にとって困難であり、費用がかかる場合があります。そのため、多くの従業員の引越し費用は雇用主によって支払われます。ここでは、従業員の引越し費用を支払うプロセスがどのように機能するかを見ていきます。これには、企業として控除できるもの、これらの支払いを文書化する方法、およびこれらを報告する方法が含まれます。従業員W-2フォームの費用。

税法の変更と移動費用

2017年の税法（減税および雇用法）にはいくつかの変更が含まれていますこの法律は、引越し費用を含む未払いの事業費の控除を削除します。つまり、これらの費用は、スケジュールAで従業員に控除できなくなります。この変更により、従業員の引越し費用の控除が適用されます。また、事業の従業員でもあるC法人およびS法人の所有者にも影響します。

引越し費用に対する事業から従業員への払い戻しは、付加利益と見なされます。これらの給付は従業員に課税される賃金であり、連邦所得税の源泉徴収、FICA（社会保障/メディケア）、および連邦失業保険税に含まれている必要があります。従業員が支払いを追跡し、超過額を返済することを要求する会社の方針がある場合でも、これらの支払いは従業員に課税されます。

あなたのビジネスが従業員を扱う場合経費を従業員の課税対象（W-2）の賃金として移動する場合でも、事業費としてこれらの経費を差し引くことができます。

明確にするために：2018年から2025年まで、あなたのビジネスによって従業員に支払われるすべての従業員の引越し費用は、従業員に課税されます。未払いの従業員の引越し費用は、従業員が雑費として控除することはできません。あなたのビジネスは、これらの支払いを事業費として控除できます。

方法従業員への引越し費用の払い戻し

一般に、従業員への支払いはすべて課税対象であり、従業員の引越し費用の支払いは課税対象の利益と見なされます。2017年の税法はこの税務状況を変更しませんでした。しかし、雇用主が責任ある計画（以下で説明）を使用して払い戻しを行い、従業員がこれらの支払いに対して所得税を支払うことを回避できる可能性を排除しました。

責任ある計画プロセスに従って従業員の償還を文書化することをお勧めします。そうすれば、監査の問題を回避できます。

償還プランの仕組みは次のとおりです。従業員が費用を支払い、あなたがそれらを償還します。経費は明細化する必要があり、特定の経費のみを支払うことができます。経費もビジネス目的である必要があります。

従業員は、会社の従業員としてサービスを実行しているときに、経費を支払ったか、または負担した必要があります。あなたのビジネスには移動が必要であることを文書化する必要があるかもしれません。従わなければならない会計手順もいくつかあります。

• 従業員は、「合理的な期間内にこれらの費用を適切に会計処理する」必要があります。つまり、従業員はすべての支出の領収書を提出する必要があります。
• これらの費用の前払いを従業員に提供する場合、従業員は妥当な期間内に超過金を返還する必要があります。

たとえば、引越し費用として5,000ドルを前払いし、従業員が3,650ドルの領収書を渡したとします。従業員は残高（1,350ドル）のチェックを行う必要があります。説明責任のあるプランのすべての基準が満たされていない場合満たされている場合、このプランは説明責任のあるプランではありません。また、「控除対象外の費用の払い戻し」（従業員への）および雑費または不特定の費用の引当金は、従業員に課税されます。

給与税と従業員への引越し費用の支払い

会社が支払う従業員の引越し費用は、説明責任のある計画がある場合でも、連邦所得税、FICA税（社会保障およびメディケア）の源泉徴収の対象となります。および連邦失業税。

W-2年次税を完了するときに、この給付額を報告する必要があります。前年の従業員のeport。

これらの経費が従業員のW-2フォームにどのように入力されるかを明確にするため。上記の例を使用します。この例では、従業員は引越し費用として5,000ドルを受け取り、3,650ドルの領収書を持ち、残りの1,350ドルを保持します。従業員が保持する金額は従業員に課税されます。この支払いは以下で行われると想定します。上記の説明可能なプランの要件：

• 課税対象の$ 1,350は、W-2のボックス1（およびボックス3、5、および16、州または市によって課税される場合）。
• 連邦および州の所得税の源泉徴収とFICA税は、課税対象の$ 1,350に対して計算され、W-2の適切なボックスに含まれている必要があります。
• コード「L」を使用して、フォームW-2のボックス12に$ 3,650（実証された金額（たとえば、非課税部分）に等しい金額）を含める必要があります。

これがどのように機能するかについての詳細は、IRS Publication 15（Circular E）を参照してください。

従業員に引越しのための追加のお金を与える費用

一部の企業では、移動の種類と距離に応じて、従業員に移動費用の一定額を支給します。支払いは、ビジネス費用としてビジネスに差し引かれる場合があります。

従業員に引越し費用のお金を与え、このお金の使い方を従業員に決定させたい場合は、IRS規則に従って、責任のない計画があります。この場合、上記のとおりです。 、従業員に領収書を提示させたくない場合は、すべての支払いが給付として従業員に課税されます。さらに、連邦所得税とFICA税は支払いに差し控える必要があります。

この場合、よuは、従業員が支払う必要のある追加の税金を支援するために、支払いに追加の金額を追加したい場合があります。これは小切手の「グロスアップ」と呼ばれ、従業員に税引き後の正確な支払い額を提供するために行われます。

たとえば、従業員に2,000ドルの引越し費用を支払うと、グロスアップ計算を行って、追加の税金をカバーするために2,000ドル以上を与えることができます。

従業員の引越し費用は控除可能です

従業員の引越し費用の支払いは、あなたのビジネスにとって控除可能な事業費です。

引越し費用の払い戻し計画について従業員に通知する

他の従業員の福利厚生については、すべての従業員を同じように扱う必要があります。プランの資格基準は、従業員の種類（たとえば、給与と時間単位）で設定できますが、同じ分類の1人の従業員にこれ以上与えることはできません。他の福利厚生よりもメリットがあります。

この種の福利厚生を書面で提出し、従業員とのコミュニケーションに含めることをお勧めします。従業員ハンドブックまたはポリシーと手順eduresマニュアルは、計画を説明するのに適した場所です。この特典の税務上の影響に関する情報を含めることを忘れないでください。

従業員の引越し費用控除の支援

資格のある税理士でない限り、 、所得税について従業員に税務アドバイスを与えるべきではありません。専門家の税務アドバイスを取得するか、専門家の税務ソフトウェアを使用するように従業員に奨励してください。 ：

• 会社が引越し費用をいつどのように払い戻すかを説明する転勤パッケージを従業員に提供します。
• 従業員に次の機会を提供します。移転給付と納税義務を考慮して、源泉徴収（フォームW-4）を変更します。

従業員の引越し費用に関するIRS情報

IRS Publication521-引越し費用

IRS Publication 15-CircularE-雇用者の税務ガイド

IR B Publication15b-従業員福利厚生に関する雇用主の税務ガイド

この記事およびこのサイトのすべての情報は一般的な情報を提供するものであり、税務または法律上の助言を目的としたものではありません。詳細については、IRSの出版物を参照してください。それぞれの状況は特定のものです。質問は税理士に問い合わせてください。