税金は複雑で、多くの小規模企業が事業主は、納税義務がどのように決定されるかを理解するのに苦労しています。多くの事業主は、法人所得税率、彼らが適格な減税、またはパススルー所得のような用語が何を意味するのかさえ知りません。さらに、所得税に加えて、企業は給与税、失業税、およびその他の種類の税金も支払う必要があります。

さらに複雑にするために、中小企業の税率、控除、および適用法は次のことができます。年ごとに変更されます。つまり、納税義務を完全かつ正確に満たすために、これらの変更について最新の情報を入手する必要があります。

中小企業税の計算方法と適用方法を理解していると、圧倒されるように思えます。どんな事業主にとっても、いくつかの基本を学ぶことは、正しい決定を下し、税務専門家と協力するのに役立ちます。このガイドでは、会社が課せられる可能性のある税の種類、および収益に適用されるさまざまな中小企業の税率について説明します。さらに、ビジネスに影響を与える可能性のある税法の更新も含まれています。

この記事の内容

• 中小企業税の種類
• 中小企業税を支払う時期
• 種類別の税率
• 州の中小企業の税率
• 控除と控除が税率に与える影響
• 税率の決定

中小企業税の種類

中小企業の所有者にとって税金が非常に難しい最大の理由の1つは、「中小企業税」が1つもないためです。つまり、単一の中小企業税率でもあります。ただし、事業税に関しては、人々は通常、連邦所得税とそれらの税率がビジネスにどのように適用されるかについて考えています。

とはいえ、連邦所得税はあなたのビジネスが支払う必要があるかもしれないいくつかの税金の1つ。最終的に、あなたの会社はあなたのビジネス構造、あなたが従業員を持っているかどうか、またはあなたがあなたの顧客に提供する製品やサービスに応じて、1つまたは複数のタイプの税金を支払わなければならないかもしれませんまたはに使用する ビジネスを行います。

一般に、事業税には6つのタイプがあります。

所得税

ほとんどの人は所得税に精通しています。個人は賃金に対して所得税を支払う必要がありますが、投資収入、および彼らが所有する資産の売却からの利益。ただし、企業は、毎年稼ぐ純利益（費用を考慮した後の収入）にも税金を支払う必要があります。

一方、LLC、個人事業主、およびその他の特定の業種が考慮されます。パススルーエンティティ。つまり、事業自体は所得税を支払いません。所有者は、事業所得に対して個人の税率で税金を支払い、事業所得を個人の確定申告で報告します。

とはいえ、すべての所得が同じように扱われるわけではないことを覚えておくことが重要です。たとえば、C法人の株主は、配当所得と通常の純所得に対して異なる中小企業所得税率を支払います。

雇用/給与税

従業員がいる場合は、その賃金に対して、給与税とも呼ばれる雇用税を支払う責任があります。雇用税には、連邦所得税の源泉徴収、社会保障およびメディケア税、連邦および州の失業税が含まれます。

多くの企業は、給与税債務を管理し、彼らに代わって税務フォームを提出するために給与会社を雇っています。雇用税は複雑になる可能性があります。さらに、提出と期限内の支払いを怠ると、厳しい罰則が科せられ、まれに刑事訴追される可能性があります。

自営業税

自営業者は、社会保障やメディケアを含む自営業税を支払う責任があります。昨年の自営業からの純利益が少なくとも400ドルだった場合は、この税金を支払う必要があります。ほとんどの企業は、従業員の賃金に対して社会保障税とメディケア税の合計額の半分を支払い、残りの半分は従業員の給与から差し引かれ、企業によって送金されます。

しかし、自営業者の場合、これらの税金の全額を自分で支払います。ここでは、教会や釣り人で働く自営業者など、いくつかの特別な規則が適用されます。

物品税

ビジネスが特定の種類の場合業界や特定の種類の製品やサービスを販売している場合、これらの取引や活動に対する物品税はあなたが負担する場合があります。物品税は間接税です。つまり、製品の消費者が直接支払うことはありません。

多くの場合、タバコや酒と同様に、製品やサービスの価格に税金が含まれています。物品税の対象となる製品やサービスを販売する企業は、税金を徴収してIRSに送る責任があります。

消費税

米国には連邦消費税はありませんが、45州と何千もの地方が消費税を課します。事業主は、消費税を計算し、徴収し、地方自治体および州政府に報告する責任があります。顧客は購入時に商品やサービスの消費税を支払います。

最近の裁判所の決定後、一部のeコマース販売者でさえ州外の顧客から消費税を徴収して報告する必要があります。中小企業の経営者として、販売税に関する州および地方の規則を理解することが重要です。

固定資産税

商業用不動産、土地、または実店舗を所有している場合場所の場合は、不動産が所在する市または郡に固定資産税を支払う必要があります。

中小企業税を支払う時期

と同じくらい重要です。あなたが支払う税金の種類はあなたがそれらを支払わなければならないときです。ほとんどの個人は、IRSによって設定された特定の期限の前に一度税金を支払います。ただし、ほとんどの事業主は、継続的に推定所得税と自営業税を支払う必要があります。

推定税は、最終的に課税所得と思われるものに基づいて、年間を通じて支払う税金です。今年の予定です。年間1,000ドル以上の税金を支払う予定の事業主は、四半期ごとに推定税金を支払う必要があります。年間を通じて支払う推定納税額は、納税申告書を提出するときに負債総額から差し引かれます。連邦所得税は従量制の税であり、期日までに必要な推定納税を怠った場合、罰金や利子が発生する可能性があります。

税の種類別の中小企業税率

2018年の課税年度に最初に施行された減税および雇用法（TCJA）により、米国の法人税率が最大35％から一律21％に引き下げられました。したがって、C法人がいくら収入を上げても、21％を超える収入を支払うことはありません。あなたが事業から配当または分配を受け取る場合、それは異なるキャピタルゲイン税率の対象となります。 C法人は法人税率に加えて配当税を支払うため、多くの人がC法人は二重課税の対象になると言います。

S法人、有限責任会社、一般的なパートナーシップは、異なるタイプの連邦中小企業所得税率を持っています。これらの種類の事業の所有者、および個人事業主は、個人の確定申告で事業所得を報告し、個人の税率で税金を支払います。個々の税率は、課税所得のレベルと申告ステータス（単一または共同申告）によって決定されます。一般に、個人所得税のブラケットは累進的です。つまり、所得の高い人は所得の低い人よりも多くの税金を支払います。

覚えておく必要のある中小企業の税率の概要は次のとおりです。

C-Corporationの所得税率

前述のように、すべてのC-corporationは、純事業所得に対して一律21％の税率を支払います。

配当税C-Corporationの税率

企業の株主は、事業からの配当または分配に対して税金を支払う必要があります。配当税率は、配当が適格か非適格かによって異なります。原株を60日以上保有している場合、配当は適格です。 2020会計年度の時点で、適格配当の税率は、40,000ドル未満の収入の場合の0％から441,450ドルを超える収入の場合の20％の範囲です。普通配当とも呼ばれる非適格配当の場合、配当税率は株主の通常の所得税率と同じです。

パススルー事業体および唯一の所有者の所得税率

パススルー事業体および単独所有者に対する連邦中小企業の税率は、所有者の個人所得税率と同じです。 2019年（および2020年）の課税年度の個人所得税率は、所得レベルと申告状況に応じて10％から37％の範囲です。たとえば、純事業所得が10万ドルであると報告した単一の申告者は、24％の税率を支払います。

ただし、2018課税年度の時点では、パススルーの唯一の所有者と所有者であることに注意してください。事業体は、税率が計算される前に、事業所得の最大20％を控除できます。上記の例では、税申告者は純事業所得から最大20,000ドルを差し引くことができます。そうすれば、80,000ドルの所得を報告するだけで、税率が22％に引き下げられます。

ただし、この中小企業の税額控除には、所得と業種に基づいて制限があります。一般的に、全額控除の対象となるには、157,500ドル（単一申告者）または315,000ドル（共同申告者）未満の収入が必要です。さらに、法律事務所や診療所などの専門サービス事業も、通常、完全な控除を請求することはできません。

雇用税率

前述のとおり、雇用税には次のものが含まれます。社会保障税、メディケア税、および失業税。これらの中小企業の税率は次のように分類されます。

• 社会保障税：2020年に最大137,700ドル支払われた賃金の12.4％（2019年の132,900ドルから増加）。雇用主はこの金額の半分（または6.2％）を支払い、残りの半分は従業員の賃金から差し引かれます。自営業の場合は、自営業税の一部として全額を支払います。
• メディケア税：従業員に支払われるすべての賃金の2.9％（賃金のしきい値なし）。税は雇用主と従業員の間で分割されます。年間20万ドル以上を稼ぐ従業員には、追加のメディケア源泉徴収要件があります。
• 連邦失業保険税：従業員に支払う最初の7,000ドルの6％。州の失業税を支払った場合は、通常、この税に対して控除を受けることができます。最大5.4％のクレジットを受け取る資格がある場合、連邦失業保険税率は0.6％に引き下げられます。
• 州の失業税：各州は独自の州の失業税を請求します。税率は通常、会社の規模と年齢、業界、会社の過去の離職率、および元従業員の何人が失業手当を申請したかによって異なります。

物品税税率

繰り返しになりますが、物品税率は、販売している特定の種類の製品またはサービスによって大きく異なります。さまざまな種類の消費税と税率について詳しくは、IRS Publication510をご覧ください。一部の州では消費税も課されていることに注意してください。

消費税率

消費税率州や地域によって大きく異なります。中小企業の消費税率を決定するために最初にすべきことは、出発地ベースの州か目的地ベースの州かを確認することです。

出発地ベースの州では、テキサスやペンシルベニアのように、消費税率は売り手または事業が運営されている場所に基づいています。フロリダやニューヨークなどの目的地ベースの州では、消費税率は顧客の場所に基づいています。州内では、お住まいの地域や販売している商品の種類によっても料金が異なる場合があります。

固定資産税の料金

消費税と同様に、固定資産税も大きく異なります。市と郡に基づいています。不動産を購入すると、その不動産は地方税務当局に登録されます。この代理店は、固定資産税の税率と期限に関する情報を送信します。固定資産税は、購入価格や公正な市場価格ではなく、資産の査定額に課税されます。

州の中小企業税率

連邦税に加えて、あなたの事業にも責任があります。州および地方税の義務を遵守するため。サウスダコタ州とワイオミング州を除いて、すべての州は事業所得に何らかの税金または料金を課しています。州の中小企業税率には3つの主要なモデルがあります。

• 法人税：ほとんどの州では、C-corporationsは純事業所得に対して4％から9％の法人税率を支払う必要があります。
• 総収入税：テキサスやワシントンを含むいくつかの州では、法人税の代わりに総収入税を課しています。総収入税は、純利益ではなく、企業の総売上高に課されます。通常、企業はこの税が計算される前に控除を受けることはできません。
• フランチャイズ税：一部の州では、総収入税または所得税に加えて、またはその代わりにフランチャイズ税を請求します。フランチャイズ税は、企業の株式または資産の価値に基づいて計算され、通常は0.1％から0.9％の範囲です。

これらすべてが言われている場合でも、州は個人所得税を課していません、あなたのビジネスはまだ納税義務があるかもしれません。たとえば、ニューハンプシャーには個人所得税は課されませんが、法人所得税とフランチャイズ税はあります。さらに、州は独自の給与税および物品税に相当するものを請求する場合があります。消費税は州および地方レベルでのみ適用されます。

州の事業税率の詳細については、州の事業税代理店にお問い合わせください。下の図では、税の観点から最もビジネスに適した州と最もビジネスに適さない州も確認できます。

控除方法とクレジットがあなたの中小企業の税率に影響を与える

20％の控除に関して説明したように、唯一の所有者やその他のパススルーエンティティの事業主は、最終的な中小企業の税率を把握することは純利益に税率を掛けるのと同じくらい簡単です。代わりに、最終的な税額に影響を与える可能性のあるいくつかの要因があります。

• 税額控除：多くの事業主は、事業費の税額控除（在宅事業税控除など）を利用して課税所得を引き下げます。 。いくつかの控除はあなたの収益に大きな違いをもたらすことができます。たとえば、セクション179の控除により、企業は購入した年の車両や機械などの資産の総コストを控除できます。
• 純営業損失：他の企業では、前年度からの純営業損失控除が繰り越され、当年度の課税所得額が減額される場合があります。
• 税額控除：あなたの事業もあなたが支払う税額とあなたの実効中小企業税率を減らすことができる税額控除の資格があります。税額控除は、1ドル単位で支払うべき税額を差し引くことができるため、控除よりも優れています。たとえば、代替燃料源または代替エネルギー源を使用する企業は、税額控除の対象となる場合があります。

最終的には、控除とクレジットのために、その年の純利益が同じである2つの企業が、異なる金額の連邦所得税を支払うことになります。

中小企業の税を管理する方法

さまざまな中小企業の税率とビジネスで期待できることがわかったので、勝つためにどのように準備できるか疑問に思っているかもしれません。税金を払うときが来ても、気を悪くしないでください。 2つの企業が同じ金額の税金を支払うことはないため、すべての企業のアプローチはわずかに異なります。

ただし、ビジネスオーナーができる最善のことは、事前にお金を蓄えることです。中小企業の税率に応じて、四半期ごとに州税と連邦税をカバーするために、収入の40％を割り当てることができます。これは、ビジネスの納税義務をまだ完全に理解していないため、ビジネスを始めたばかりの場合に特に重要です。

ベストプラクティスは、別の銀行口座に税金を支払うためのお金を確保することです。あなたのビジネスの日々の財政。このようにして、IRSに割り当てられたお金を誤って使うことはありません。ビジネスの銀行口座から別の口座への自動送金を設定することもできます。これにより、税金の請求をカバーするために常にお金を片付けていることがわかります。

計算を間違えて、支払いが不足している場合借りている、心配しないでください。ほとんどの事業主は、四半期ごとに前年と同じくらいの税金を払えば、過少支払ペナルティを回避できます。この規則の詳細については、IRSのWebサイトを参照してください。

中小企業の税率の決定

結局のところ、税務要件を理解して満たすことが最も重要です。事業運営の複雑な部分。事業税が非常に複雑である理由はいくつかあります。考慮すべきさまざまな税があり、小規模事業税率は事業体の種類によって異なり、控除や控除も組み込まれます。

したがって、ビジネスでできる最善のことは、CPA、登録代理人、税理士などの資格のある税務専門家と協力することです。彼らの専門知識は、あなたのビジネスが責任を負う税金の種類を理解し、あなたが正しい中小企業の税率を支払っていることを確認するのに役立ちます。