キャピタルロスキャリーオーバーとは何ですか？
キャピタルロスキャリーオーバーは、将来の課税年度に繰り越される資格のあるキャピタルロスの正味額です。純キャピタルロス（総キャピタルロスが総キャピタルゲインを超える金額）は、課税年度で最大3,000ドルまでしか控除できません。 3,000ドルのしきい値を超える純資本損失は、使い果たされるまで将来の課税年度に繰り越される可能性があります。キャピタルロスの繰越が発生する可能性のある年数に制限はありません。
重要なポイント
- 1年間のキャピタルゲインを超えるキャピタルロスは、1つの課税年度で最大3,000ドルの通常の課税所得を相殺するために使用できます。
- 3,000ドルを超える純資本損失は、金額がなくなるまで無期限に繰り越すことができます。
- ウォッシュセールIRS規則により、投資家はいかなるものも買い戻さないように注意する必要があります。株式が30日以内に損失で売却された場合、または資本損失が有益な税務上の取り扱いの対象とならない場合。
キャピタルロスキャリーオーバーについて
キャピタルロス税の規定により、投資損失による影響の深刻さが軽減されます。ただし、この規定は例外なく提供されるものではありません。投資家は、ウォッシュセールの規定に注意する必要があります。ウォッシュセールの規定では、損失のために売却してから30日以内に投資を買い戻すことは禁止されています。これが発生した場合、キャピタルロスは税計算に適用できず、代わりに新しいポジションの原価基準に追加され、将来のキャピタルゲインの影響が少なくなります。
税務上の損失の収穫
税務上の損失の収穫は、課税対象の投資に対する税引き後の収益を改善する手段を提供します。これは、有価証券を損失で売却し、それらの損失を使用して、他の投資や収入からの利益から税金を相殺する慣行です。回収される損失の量によっては、損失を繰り越して将来の利益を相殺することができます。税務上の損失の回収は12月に行われることが多く、12月31日が資本損失を実現する最後の日です。
課税対象の投資勘定は、その年に発生した実現利益を特定するため、投資家はそれらの利益を相殺するために未実現損失を見つけようとします。そうすることで、投資家はキャピタルゲイン税をそれほど支払うことを避けることができます。投資家が同じ投資を買い戻したい場合は、ウォッシュセールを回避するために31日待つ必要があります。
たとえば、課税対象のアカウントに現在10,000ドルの実現利益があるとします。暦年中に発生したものですが、そのポートフォリオには、9,000ドルの未実現損失のあるABCCorp株があります。投資家は、損失を実現するために、年末までに株式を売却することを決定する場合があります。 ABC Corpの株式が12月31日以前に売却された場合、投資家はキャピタルゲインで1,000ドル（10,000ドルの利益-9,000ドルのABC Corpの損失）を実現します。ウォッシュセールのルールに従い、12月31日に株式が売却された場合、投資家は1月31日まで株式を買い戻す必要があります。
キャピタルロスキャリーオーバーの例
超過キャピタルロスは、将来の利益と経常利益を相殺するために使用できます。同じ例を使用すると、ABC Corpの株式に9,000ドルの損失ではなく、20,000ドルの損失があった場合、投資家はその差額を将来の課税年度に繰り越すことができます。実現キャピタルゲインの最初の10,000ドルは相殺され、投資家はその年のキャピタルゲイン税を負担しません。さらに、同じ暦年の経常利益を減らすために3,000ドルを使用できます。
10,000ドルのキャピタルゲインオフセットと3,000ドルの経常利益オフセットの後、投資家は7,000ドルの将来に繰り越すキャピタルロス。繰越欠損金は翌課税年度に限定されません。損失は、使い果たされるまで将来に繰り越すことができます。
