Mi a tőkeveszteség-átvezetés?
A tőkeveszteség átvezetése a jövőbeni adóévekre átvihető tőkeveszteségek nettó összege. A nettó tőkeveszteségeket (az össztőkeveszteség összege meghaladja az összes tőkenyereséget) csak egy adóévben legfeljebb 3000 dollárig lehet levonni. A 3000 dolláros küszöböt meghaladó nettó tőkeveszteségek kimerüléséig a következő adóévekre is átvihetők. Nincs korlátozva annak az éveknek a száma, ahol tőkeveszteség átvihető.
Kulcsfontosságú elvihetők
- Az egy év során elért tőkenyereséget meghaladó tőkeveszteség felhasználható a szokásos adóköteles jövedelem ellensúlyozására, legfeljebb egy adóévben 3000 dollárig.
- A nettó tőkeveszteség, amely meghaladja a 3000 dollárt, korlátlanul átvihető az összeg kimerüléséig.
- A mosás-értékesítés IRS szabálya miatt a befektetőknek ügyelniük kell arra, hogy ne vásároljanak vissza 30 napon belül veszteségért értékesített részvények, vagy a tőkeveszteség nem felel meg a jótékony adózási elbánásnak.
A tőkeveszteség átvitelének megértése
A tőkeveszteségre vonatkozó adóügyi rendelkezések csökkentik a befektetési veszteségek okozta hatás súlyosságát. A rendelkezések azonban nem mentesek kivétel nélkül. A befektetőknek körültekintően kell eljárniuk a mosás eladási rendelkezéseivel, amelyek tiltják a befektetés visszavásárlását a veszteséges értékesítéstől számított 30 napon belül. Ha ez bekövetkezik, a tőkeveszteség nem alkalmazható adószámításra, hanem hozzáadódik az új pozíció költségalapjához, csökkentve a jövőbeni tőkenyereség hatását.
Adóbevétel-betakarítás
Az adóbevétel-betakarítás eszközt jelent az adóköteles befektetések adózott eredményének javításához. Az a gyakorlat, hogy értékpapírokat veszteségesen értékesítenek, és ezeket a veszteségeket arra használják fel, hogy az adókat ellensúlyozzák az egyéb befektetésekből és jövedelmekből származó nyereségből. Attól függően, hogy mekkora veszteséget termelnek be, a veszteségeket átvihetik a jövőbeni nyereség ellensúlyozására. Az adóveszteség-beszedés gyakran decemberben történik, december 31-e az utolsó nap a tőkeveszteség realizálásához.
Az adóköteles befektetési számlák azonosítják az év során realizált nyereséget, ezért a befektető nem realizált veszteségeket keres, hogy ellensúlyozza ezeket a nyereségeket. Ez lehetővé teszi a befektető számára, hogy ne fizessen annyi tőkenyereség-adót. Ha a befektető vissza akarja vásárolni ugyanazt a befektetést, 31 napot kell várnia a mosás elkerülése érdekében.
Például tegyük fel, hogy egy adóköteles számlán jelenleg 10 000 USD realizált nyereség van amelyek a naptári év során merültek fel, portfólióján belül azonban az ABC Corp részvényei vannak, 9 000 dolláros nem realizált veszteséggel. A befektető dönthet úgy, hogy az év vége előtt eladja a részvényeket a veszteség realizálása érdekében. Ha az ABC Corp részvényeit december 31-én vagy azt megelőzően eladnák, a befektető 1000 dolláros (10 000 dolláros nyereség – 9 000 dollár ABC Corp veszteség) tőkenyereséget realizálna. A lemosási szabály betartásával, ha a részvényt december 31-én adták el, a befektetőnek január 31-ig kell várnia a visszavásárlására.
Példa a tőkeveszteség átvitelére
Az esetleges tőkeveszteségeket fel lehet használni a jövőbeni nyereség és a szokásos jövedelem ellensúlyozására. Ugyanezt a példát használva, ha az ABC Corp részvényeinek 9 000 dolláros veszteség helyett 20 000 dolláros vesztesége lenne, a befektető képes lenne áthárítani a különbözetet a következő adóévekre. A kezdeti 10 000 dolláros realizált tőkenyereséget ellensúlyoznák, és a befektetőnek nem kellene tőkenyereség-adót fizetnie az évre. Ezenkívül 3000 dollár felhasználható a szokásos jövedelem csökkentésére ugyanabban a naptári évben.
A 10 000 dolláros tőkenyereség és a 3000 dolláros rendes jövedelem ellentételezése után a befektetőnek 7 000 dollár lenne tőkeveszteségeket a jövő évekre. A veszteségek előrehozása nem korlátozódik a következő adóévre. A veszteségek kimerüléséig a következő évekre is átvihetők.
