Che cos’è un trasferimento di perdita di capitale?

Il riporto delle perdite in conto capitale è l’importo netto delle minusvalenze che possono essere riportate negli esercizi fiscali futuri. Le minusvalenze nette (l’importo in cui le minusvalenze totali superano le plusvalenze totali) possono essere detratte solo fino a un massimo di $ 3.000 in un anno fiscale. Le minusvalenze nette che superano la soglia di $ 3.000 possono essere riportate negli anni fiscali futuri fino al loro esaurimento. Non vi è alcun limite al numero di anni in cui potrebbe verificarsi un riporto di perdite di capitale.

Capire il trasferimento delle perdite di capitale

Le disposizioni fiscali sulle perdite di capitale riducono la gravità dell’impatto causato dalle perdite sugli investimenti. Tuttavia, le disposizioni non sono senza eccezioni. Gli investitori devono fare attenzione alle disposizioni sulla vendita di denaro, che vietano il riacquisto di un investimento entro 30 giorni dalla vendita per una perdita. In tal caso, la minusvalenza non può essere applicata ai calcoli delle imposte e viene invece aggiunta alla base di costo della nuova posizione, diminuendo l’impatto delle future plusvalenze.

Raccolta delle perdite fiscali

Raccolta delle perdite fiscali fornisce un mezzo per migliorare la dichiarazione al netto delle imposte sugli investimenti tassabili. È prassi vendere titoli in perdita e utilizzare tali perdite per compensare le imposte sui guadagni da altri investimenti e redditi. A seconda della quantità di perdita raccolta, è possibile riportare le perdite per compensare i guadagni negli anni futuri. La raccolta delle perdite fiscali si verifica spesso a dicembre, con il 31 dicembre l’ultimo giorno per realizzare una perdita di capitale.

I conti di investimento imponibili identificano i guadagni realizzati generati per l’anno, quindi l’investitore cerca di trovare perdite non realizzate per compensare tali guadagni. Ciò consente all’investitore di evitare di pagare altrettanto in imposta sulle plusvalenze. Se l’investitore desidera riacquistare lo stesso investimento, deve attendere 31 giorni per evitare una svendita.

Ad esempio, supponiamo che un conto tassabile abbia attualmente $ 10.000 di guadagni realizzati che sono stati sostenuti durante l’anno solare, tuttavia, nel suo portafoglio sono presenti azioni ABC Corp con una perdita non realizzata di $ 9.000. L’investitore può decidere di vendere il titolo prima della fine dell’anno per realizzare la perdita. Se il titolo ABC Corp fosse venduto entro il 31 dicembre, l’investitore realizzerebbe $ 1.000 ($ 10.000 guadagni – $ 9.000 perdite ABC Corp) in plusvalenze. Rispettando la regola della vendita wash, se il titolo è stato venduto il 31 dicembre, l’investitore dovrebbe attendere fino al 31 gennaio per riacquistarlo.

Esempio di trasferimento da perdita di capitale

Eventuali minusvalenze in eccesso possono essere utilizzate per compensare guadagni futuri e reddito ordinario. Utilizzando lo stesso esempio, se il titolo ABC Corp avesse una perdita di $ 20.000 invece di $ 9.000, l’investitore sarebbe in grado di riportare la differenza agli anni fiscali futuri. I $ 10.000 iniziali di plusvalenza realizzata verrebbero compensati e l’investitore non dovrebbe sostenere alcuna imposta sulle plusvalenze per l’anno. Inoltre, $ 3.000 possono essere utilizzati per ridurre il reddito ordinario durante lo stesso anno solare.

Dopo la compensazione della plusvalenza di $ 10.000 e la compensazione del reddito ordinario di $ 3.000, l’investitore avrebbe $ 7.000 di minusvalenze da riportare negli anni futuri. Il riporto di perdite non è limitato all’anno fiscale successivo. Le perdite possono essere riportate negli anni futuri fino all’esaurimento.