L’imposta minima alternativa è un’alternativa obbligatoria all’imposta sul reddito standard. Viene attivato quando i contribuenti fanno più dell’esenzione e utilizzano molte detrazioni dettagliate comuni. L’esenzione è di $ 113.400 per i filer congiunti e di $ 72.900 per gli individui.
Il motivo per cui l’AMT cattura quelli in fasce fiscali più elevate è che elimina molte di queste detrazioni. L’AMT colpisce il 60% dei contribuenti guadagnando tra $ 200.000 e $ 500.000.
Questa è la parte fastidiosa dell’AMT. Se guadagni più dell’importo dell’esenzione AMT e richiedi grandi detrazioni, devi calcolare le tasse due volte.
La prima volta è per il reddito normale fiscale e la seconda volta per l’AMT. Per aggiungere la beffa al danno, devi quindi pagare la fattura delle tasse più alta.
Nel 2017, il Tax Cuts and Jobs Act ha mantenuto l’AMT ma ha aumentato l’esenzione e la fase -out livelli per gli anni fiscali tra il 2018 e il 2025. Include un adeguamento automatico del costo della vita. Il Congresso ha eliminato l’AMT per le società.
L’AMT produce circa $ 60 miliardi all’anno in tasse federali dall’1% più ricco dei contribuenti.
Conclusioni chiave
- L’AMT garantisce che le persone in fasce di reddito alte pagano la loro giusta quota di tasse.
- Non include esenzioni o la maggior parte delle detrazioni ..
- Le aliquote fiscali AMT sono un semplice 26% o 28%, a seconda di dove il proprio reddito rientra nella soglia AMT.
- Le tasse AMT sono obbligatorie se l’imposta sul reddito lordo rettificato supera il livello di esenzione.
Come funziona l’AMT
L’AMT è diverso dalla normale aliquota fiscale perché non ha la detrazione standard uzione o eventuali esenzioni personali. Inoltre, non consente le detrazioni dettagliate più diffuse. Queste includono le imposte sul reddito statali e locali, i crediti d’imposta sull’estero e le spese aziendali dei dipendenti.
L’AMT non consente gli interessi sui mutui di equità domestica a meno che il prestito non sia stato utilizzato per migliorare la tua casa. Le tasse sugli immobili e sui beni personali non sono deducibili. Le spese mediche sono deducibili solo se superano il 7,5% del reddito lordo rettificato per l’anno fiscale 2018.
È inoltre necessario presentare la domanda se si richiede il credito per veicoli elettrici qualificati (modulo 8834 ) o il credito per l’imposta minima dell’anno precedente (Modulo 8801).
L’AMT potrebbe anche includere altri flussi di reddito non conteggiati dal regolare tassa sul reddito. Per questo motivo, la tassa AMT è più alta della tassa normale.
Questi altri flussi di reddito includono:
- Il valore equo di mercato delle stock option incentivanti che sono state esercitate ma non vendute
- In caso contrario, interessi esentasse da obbligazioni di attività private
- Crediti d’imposta esteri
- Reddito e perdite passivi
- Detrazioni sulle perdite operative nette
Fortunatamente, l’aliquota fiscale AMT è più semplice delle normali aliquote fiscali. Ci sono solo due aliquote fiscali: 26% e 28% L’aliquota fiscale è del 26% sul reddito al di sotto della soglia AMT e del 28% sopra.
Per l’anno fiscale 2020, la soglia è di $ 197.900 di reddito imponibile AMT per i contribuenti che presentano la dichiarazione come single e come coppie sposate che presentano congiuntamente. È $ 98.950 per le coppie sposate che presentano separatamente. Per fare un paragone, per l’anno fiscale 2017, la soglia era $ 187.800 di AMTI o $ 97.400 per coloro che si sono sposati dichiarando separatamente.
L’esenzione AMT è molto più ampia dell’esenzione standard. Ma inizia a scomparire dopo aver raggiunto un determinato livello di reddito, chiamato eliminazione graduale.
Una volta il reddito raggiunge il livello di eliminazione progressiva, 25 centesimi di esenzione scompaiono per ogni dollaro al di sopra dell’eliminazione graduale. Nel 2020, l’eliminazione graduale è di $ 518.400 in AMTI per i single filer e $ 1.036.800 per i contribuenti sposati che presentano la dichiarazione congiunta. L’esenzione torna ai livelli pre-Tax Act nel 2026.
A scopo di confronto, ecco i livelli AMT per l’anno fiscale 2017, prima del Tax Cut and Jobs Act e per il 2019.
| Stato | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Esenzione | Ph aseout | Esenzione | Phaseout | |
| Single / Capofamiglia | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 72.900 | $ 518.400 |
| Deposito congiunto per matrimonio | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 113.400 | $ 1.036.800 |
Chi deve pagare l’AMT?
Devi preoccuparti dell’AMT solo se il tuo reddito lordo rettificato supera l’esenzione. Se realizzi quel reddito o superiore, quello è il reddito imponibile AMT.Potrebbe essere necessario calcolare il reddito imponibile minimo alternativo e pagare l’imposta più elevata. Puoi farlo tramite il modulo 6251. Il tuo pacchetto software fiscale lo farà per te.
Una volta che sei idoneo per l’AMT in un anno fiscale, devi pagarlo. Ma puoi aggiustare la tua spesa per ridurre l’AMT per l’anno successivo. Esistono quattro metodi comuni:
- Se sei un dipendente, chiedi alla tua azienda di rimborsarti.
- Assicurati che la tua ritenuta fiscale statale non sia superiore al pagamento previsto. I pagamenti delle imposte statali non sono deducibili ai sensi dell’AMT.
- Paga le tasse sulla proprietà solo quando sono dovute . Non pagare anticipatamente la tua prossima rata entro la fine dell’anno.
- Vendi le stock option incentivanti esercitate nello stesso anno in cui le eserciti. Se si esercitano le opzioni ma non si vende, il valore delle opzioni esercitate diventa reddito ai fini dell’AMT.
L’AMT non interessa tutti coloro che hanno superato la qualifica soglie di reddito. Prima della nuova legge fiscale, ha avuto il maggiore impatto sulle famiglie che guadagnavano tra $ 500.000 e $ 1 milione all’anno. Ma anche in quella fascia, solo il 61,9% ha pagato l’AMT. Ecco il breakout per l’anno fiscale 2017, secondo il Centro per le politiche fiscali:
| Reddito | Percentuale che paga AMT (2017) | Percentuale che AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| $ 75.000– $ 100.000 | 0,3% | 0% |
| $ 100.000– $ 200.000 | 1,9% | 0% |
| $ 200.000– $ 500.000 | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000– $ 1 milione | 61 .9% | 2,2% |
| $ 1 milione + | 20,6% | 11,5% |
È più probabile che l’AMT intrappoli i contribuenti sposati con figli per diverse ragioni. In primo luogo, hanno spesso redditi più elevati, soprattutto se entrambi i genitori lavorano. In secondo luogo, l’AMT non prevede esenzioni aggiuntive per ogni membro della famiglia. Terzo, non vi è alcun “bonus matrimonio” nell’ambito dell’AMT.
Storia
Il Congresso ha creato una versione semplificata della tassa minima alternativa nel 1969, che era originariamente nota come “tassa dei milionari”. È stata progettata per assicurarsi che i ricchi non se ne andassero esentasse. Nel 1969, l’Internal Revenue Service scoprì che 155 milionari non pagavano tasse perché utilizzavano detrazioni non disponibili per il lavoratore medio. Il Congresso ha applicato un’aliquota fiscale più elevata sui redditi che hanno raggiunto un certo livello.
L’amministrazione Ronald Reagan ha creato l’AMT di oggi per includere una più diffusa esenzioni e detrazioni.
Ha aggiunto l’esenzione personale, le tasse statali e locali e la detrazione standard. Ha anche preso in considerazione detrazioni come le quote sindacali e alcune spese mediche Il rovescio della medaglia, la riforma fiscale AMT di Reagan ha eliminato le detrazioni sugli investimenti più esotiche che sono state utilizzate solo dai molto ricchi.
Il Congresso non ha consentito ai livelli di reddito di adeguarsi all’inflazione. Di conseguenza, la definizione di ricco non è mai cambiata rispetto ai livelli del 1969. Oggi, quel livello di reddito ora includerebbe gran parte della classe media. Per evitare che ciò accadesse, il Congresso approvò ogni anno una “patch” che aumentava la soglia di reddito. Senza la soluzione temporanea, le famiglie con redditi fino a $ 30.000 sarebbero soggette all’AMT. Sebbene la patch proteggesse queste famiglie, ha anche creato molta incertezza.
Nel 2013, il Congresso ha approvato l’American Taxpayer Relief Act. Ha adattato automaticamente le soglie di reddito all’inflazione. Il Congresso ha aggiunto la correzione AMT a una legge che ha impedito il precipizio fiscale nel 2013. Lo svantaggio è che quando il tuo reddito si aggira appena sotto la soglia, un aumento di stipendio maggiore dell’inflazione potrebbe essere sufficiente per spingerti oltre il limite AMT.
Nota: consulta un esperto fiscale per determinare l’impatto sulla tua situazione personale.
