Sei pronto per avviare un’attività . Hai una grande idea e una grande squadra. Hai pensato al tuo piano. Tutto è pronto. Sei pronto per formare un’entità giuridica ufficiale e devi affrontare la domanda: quale tipo di entità aziendale ha più senso per la mia nuova azienda?

La scelta tra le diverse opzioni può essere frustrante. Nessun tipo di entità è decisamente il migliore. L’opzione giusta per un’azienda può essere una scelta orribile per l’altra. Ogni tipo di entità offre una miscela unica di implicazioni legali e fiscali che sono sufficienti per far girare la testa anche a un professionista esperto.

A peggiorare le cose, pochissimi CPA o avvocati sono disposti a tirar fuori il collo e fare dichiarazioni generali o fornire consigli di alto livello. Sono riluttanti a farlo perché ogni situazione è diversa e ci sono eccezioni a ogni regola.

Ma gli imprenditori vogliono una guida generale di alto livello, quindi ho deciso di sporgere la testa e creare una breve guida per entità aziendali. Questa guida non vuole essere esaustiva. Vuole essere un utile punto di partenza per aiutare gli imprenditori a pensare attraverso il menu di opzioni che devono affrontare. Qualsiasi decisione finale dovrebbe essere presa con l’aiuto di un consulente fiscale o legale.

Per aiutare i lettori attraverso il processo di pensiero, userò quattro società fittizie come “cavie”. Le caratteristiche del le società sono descritte nella tabella di seguito. Le faremo riferimento alla fine dell’articolo dopo aver esaminato le caratteristiche di ciascun tipo di entità.

Iniziamo!

Azienda 1: FreeBooks	Azienda 2: Brilliant Ideas	Azienda 3: Joe” s Mowing	Azienda 4: JBD Group
FreeBooks è una startup fintech gestita da diversi imprenditori. L’impresa è in una fase iniziale e cerca investitori di private equity. L’obiettivo è essere sul mercato entro un anno ed essere un attore rilevante entro tre anni, con diversi apporti di capitale lungo il percorso. Che tipo di entità dovrebbe scegliere FreeBooks?	Brilliant Ideas è una startup di copywriting di proprietà di Bill e Ashley, una squadra di marito / moglie. Sono propensi a formare una società S, ma anche le altre opzioni sembrano allettanti. Questo primo breve anno terminerà con una perdita netta di $ 10.000. Credono che il prossimo anno sarà redditizio, per un importo di $ 250.000. Qual è il tipo di entità migliore?	Joe è un diciottenne che cerca un reddito estivo. Ha deciso di avviare una piccola attività di cura del prato, ha in programma di acquistare attrezzature per un valore di $ 5.000 e spera di realizzare un profitto di $ 15.000 per l’estate. Non avrà dipendenti. Quale tipo di entità scegliere?	Jill, Ben e Dorcas sono fratelli che possiedono la stessa percentuale di un complesso di appartamenti. Jill è un investitore silenzioso, mentre Ben e Dorcas gestiscono e mantengono la proprietà. Jill sta bene se non riceve la sua piena quota dei profitti perché non contribuisce al progetto se non capitale. JBD Group si chiede quale tipo di entità dovrebbero scegliere?

Panoramica delle opzioni

Le nuove società negli Stati Uniti possono scegliere tra cinque strutture legali di base:

1. Impresa individuale
2. Partnership
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Società a responsabilità limitata (LLC)

Quando elencato come sopra , si può pensare che le opzioni siano tutte sostitute dirette l’una dell’altra. Non è del tutto corretto. Questo elenco sarebbe meglio organizzato in categorie, come segue:

1. Entità pass-through:
   1. Impresa individuale
   2. Partnership
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, che è solo una persona giuridica ed è tassata come una delle quattro opzioni sopra

Le ragioni di questa suddivisione più sfumata diventeranno più chiare man mano che esaminiamo la guida.

Le entità sono formate a livello statale. Di conseguenza, il processo esatto per la costituzione di una nuova società varia a seconda dello stato. Anche i requisiti di corporate governance e reporting possono variare leggermente in base allo stato.

Ciò che non varia è la legge fiscale federale. Ogni tipo di entità è soggetto a leggi fiscali federali specifiche che si applicano a tutte le società statunitensi di quel tipo, indipendentemente dallo stato di registrazione.

Ad un livello molto alto, la scelta dell’entità si riduce a poche chiavi considerazioni:

1. Come vengono tassati i profitti.
2. Complessità e costi di costituzione dell’entità, nonché governance e amministrazione continue.
3. Protezione della responsabilità , in particolare dei beni personali del proprietario.

Ogni tipo di entità è diverso dagli altri in almeno una di queste categorie. Trovare la misura perfetta richiede la comprensione dei pro e dei contro di ciascuna opzione. Analizziamoli uno alla volta.

Imprese individuali

Le imprese individuali sono di gran lunga la struttura aziendale più semplice. Non c’è davvero nessuna struttura. I proprietari unici senza dipendenti non hanno nemmeno bisogno di registrarsi presso l’Internal Revenue Service (IRS). Possono semplicemente utilizzare i loro numeri di previdenza sociale come ID fiscale aziendale.

Contrariamente all’opinione popolare, in genere non è necessario “incorporare” per detrarre le spese aziendali. Un’attività in buona fede che inizia senza incorporare formalmente è automaticamente una ditta individuale (o una società di persone, se più di un proprietario) e come tale, idoneo a detrarne le spese aziendali.

I proprietari non possono pagare se stessi gli stipendi. Ritirano semplicemente i profitti secondo necessità. Ogni anno devono imposta sul reddito delle persone fisiche sull’intero reddito imponibile dell’azienda, indipendentemente dal fatto che abbia tratto i profitti o meno.

È importante sottolineare che, nella maggior parte dei casi, i profitti sono soggetti sia all’imposta sul reddito federale che alla previdenza sociale e tassa Medicare (di seguito “tassa FICA”). L’imposta FICA (a partire dal 2018) è del 15,3% del reddito fino al limite della previdenza sociale di $ 128.400 e del 2,9% del reddito guadagnato oltre. Molti piccoli proprietari finiscono per dover più tasse FICA che imposte sul reddito.

Fondamentalmente, le imprese individuali sono destinate ad attività semplici, con un unico proprietario. Pensa a liberi professionisti, consulenti, piccole imprese di servizi, stand gastronomici, ecc. Le imprese individuali non hanno azioni o quote di proprietà, il che significa che l’unica opzione di uscita è vendere le risorse dell’azienda.

Partnership

Una partnership è come una versione multi-proprietario di una ditta individuale. La maggior parte degli stati richiede pochissima (se presente) documentazione per formare e mantenere una partnership. Questo punto da solo è il motivo per cui molte piccole aziende sono organizzate come partnership.

Anche se i requisiti di documentazione sono minimi, le aziende multi-proprietario sono per natura più complicate, quindi è estremamente importante avere almeno una partnership operativa accordo che controlla le operazioni e la proprietà dell’azienda. È normale che i partner dimentichino questo punto.

Unico per le partnership, il reddito aziendale non deve essere allocato proporzionalmente alla proprietà. Questa flessibilità può essere utile quando c’è un partner molto silenzioso che ha contribuito alla maggior parte del capitale ma non si aspetta una quota simile dei profitti. Qualsiasi accordo di questo tipo deve essere chiaramente definito in un accordo di partnership.

Come le aziende, uno dei principali svantaggi delle società di persone è che l’intero reddito imponibile della partnership è generalmente soggetto alle tasse FICA. Questa è una delle ragioni principali per cui la maggior parte delle aziende più grandi e altamente redditizie non sono partnership.

Parte della semplicità di una partnership è che i partner non ricevono salari, ma piuttosto pagamenti garantiti per i loro servizi. Se non sono presenti dipendenti non proprietari, non è necessario che la partnership esegua il libro paga o invii i rapporti sui salari. Ciò può far risparmiare costi e seccature significativi.

Fondamentalmente, la struttura di partnership tende ad essere utilizzata da aziende relativamente semplici e in fase iniziale che non hanno ancora raggiunto una redditività significativa. L’accordo può essere particolarmente interessante per le piccole imprese senza dipendenti, dove i proprietari fanno la maggior parte del lavoro. Le partnership sono comunemente utilizzate anche per le società di partecipazione immobiliare (poiché i redditi da locazione non sono soggetti all’imposta FICA indipendentemente dal tipo di entità) e alcune società di servizi professionali.

S Corporation

Man mano che le aziende diventano più complesse e redditizie, le partnership e le proprietà tendono a essere meno adatte. Entra in S Corporations. Le società S sono un’entità scelta molto popolare per le società private di piccole e medie dimensioni.

Prima di discutere ulteriormente le società S, ecco uno dei concetti più importanti da comprendere: le società S, le partnership e le proprietà sono entità “pass-through”. Sono chiamate così perché il loro reddito imponibile “passa attraverso” alle dichiarazioni dei redditi personali dei proprietari ed è tassato lì.

S società e società di persone presentano ancora una dichiarazione dei redditi, ma nessuna imposta sul reddito è dovuta sulla dichiarazione. La dichiarazione dei redditi mostra semplicemente il reddito imponibile della società e lo attribuisce ai proprietari su un modulo K-1. L’importo K-1 di ogni proprietario viene quindi riportato e tassato nella dichiarazione dei redditi personale – Modulo 1040. Le imprese individuali non presentano affatto una dichiarazione dei redditi aziendale. Il reddito aziendale viene calcolato direttamente sull’Allegato C, sull’Allegato E o sull’Allegato F del modulo 1040 personale del proprietario.

Perché lo stato di passaggio è così importante? È un grosso problema perché i proprietari di un’entità di passaggio pagano l’imposta sul reddito personale sui profitti della società, ma i proprietari possono quindi ritirare tali profitti come dividendi esentasse dalla società. Questo non è vero per le società C (prossimamente).

Se una partnership è un’entità passante proprio come una società S, perché la struttura della società S è tipicamente preferita? La risposta è FICA fiscale. I proprietari di società di capitali sono tenuti a pagarsi un salario ragionevole (soggetto a imposta FICA), ma i restanti profitti aziendali sono soggetti solo all’imposta sul reddito, non all’imposta FICA.

Considera un’azienda che guadagna $ 1.000.000 per anno. Supponiamo che il proprietario riceva un risarcimento di $ 100.000 e i restanti $ 900.000 siano un profitto aziendale. Il grafico seguente mostra come il passaggio da una partnership allo stato di società S farebbe risparmiare al proprietario circa. $ 27.000 all’anno di tasse FICA, a parità di condizioni.

Per inciso, l’obbligo di pagare un salario ragionevole significa che anche un “solopreneur” senza dipendenti deve eseguire il libro paga e presentare i rapporti fiscali sui salari con l’IRS (e lo stato, se applicabile). Questo è uno svantaggio (da un costo amministrativo / punto di vista) rispetto a una società di persone e una ditta individuale, che non può pagare gli stipendi sui salari ai proprietari.

Le società S hanno generalmente regole più severe rispetto agli altri tipi di entità. Ad esempio:

1. In genere devi essere una persona (e un residente o cittadino statunitense) per possedere un interesse in una società S. Questo è un motivo di rottura per le aziende che cercano investitori aziendali o stranieri (ad esempio startup che cercano finanziamenti di capitale di rischio). Alcuni trust e proprietà consentiti come azionisti, ma le società di persone e le società non possono possedere una partecipazione in una società S.
2. I profitti e le distribuzioni devono sempre essere assegnati a secondo la proprietà. Non c’è flessibilità.
3. L’utilizzo delle perdite può essere limitato. In alcuni casi, un proprietario di una società S che ha perdite potrebbe non essere in grado di dedurre tale perdita dalla dichiarazione dei redditi personale. La perdita verrebbe riportata a un anno futuro, ma la maggior parte delle startup apprezzerebbe il denaro extra da un rimborso fiscale oggi, non in un anno futuro. Una struttura di partnership o di proprietà è generalmente più favorevole a rivendicare tali perdite.
4. È consentita solo una classe di azioni. Possono esserci azioni con diritto di voto e azioni senza diritto di voto, ma questo è tutto. Non sono consentite classi di azioni privilegiate e ordinarie.
5. Possono esserci un massimo di 100 azionisti.

In pratica, trovo che molti imprenditori faticano a capire il concetto di S corporation (e il concetto di pass-through in generale). Può essere fonte di confusione dover pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche sui guadagni di una società S quando il proprietario non ha ricevuto tali guadagni in contanti. Anche la relazione inversa tra salari del proprietario e profitti aziendali tassabili può creare confusione.

Tuttavia, i risparmi fiscali della FICA sono difficili da battere ed è la ragione della popolarità delle società S.

Rispetto alle proprietà e alle partnership, le società S sono più complesse da creare e di solito richiedono l’aiuto di un avvocato e / o contabile. Ciò naturalmente aumenta i costi associati, sia per la configurazione che per la manutenzione continua. Formarsi prima come LLC (disponibile a breve) ed eleggere lo status di imposta sulle società S è un’opzione per ridurre parte dell’onere amministrativo.

C Corporations

Man mano che le aziende continuano a diventare più grandi e più complesse, potrebbero superare la struttura di S Corporation. Se il numero di investitori supera il limite di 100 azionisti (ad esempio una società per azioni), o se sono necessarie strutture di classi di azioni diverse, una S Corporation non lo taglierà. Entra nella C Corporation.

Tutte le grandi società quotate in borsa americane sono società C. È l’unico modulo entità che funziona per loro. Le società C private sono rare e in genere hanno scelto la struttura per motivi diversi dalle imposte sul reddito.

Un gruppo di società che utilizza la struttura della società C sono startup ad alta crescita che cercano finanziamenti in serie. Sono costretti a seguire questa strada perché i loro investitori target possono essere entità o individui stranieri, nessuno dei quali è autorizzato a investire in una società S.

È pratica comune per le società C registrarsi nello stato di Delaware. Il Delaware ha regolamenti aziendali ben definiti e testati in tribunale ed è diventato lo stato di scelta per l’incorporazione. Un articolo di Forbes del 2017 afferma che “due terzi di tutte le società statunitensi quotate in borsa, compreso oltre il 60% delle aziende Fortune 500, sono incorporate nel Primo Stato”.

Questo grafico di Brookings mostra che solo Il 5% delle società americane erano società C nel 2014. È importante notare che queste sono le più grandi società del paese e guadagnano circa il 50% dei profitti aziendali negli Stati Uniti.

Le società C sono uniche in quanto la società paga la propria imposta sul reddito. Questa è nettamente diversa dai tre passaggi che passare qualsiasi reddito alle dichiarazioni dei redditi personali dei proprietari e l’imposta viene pagata lì.

Il grande svantaggio della struttura della società C è che gli azionisti di una società C generalmente devono pagare le tasse sui dividendi che ritirano dalla società. In sostanza, la società C paga prima le tasse sul reddito e il denaro rimanente viene distribuito ai proprietari, che pagano nuovamente le tasse su di esso. Questa viene definita doppia imposizione.

La doppia imposizione di i guadagni sono ciò che allontana la maggior parte delle aziende private dallo status di società C. Un altro aspetto negativo è che le perdite della società C non possono essere detratte dall’altro reddito personale di un azionista. Questo può essere un problema relativamente grosso per alcuni azionisti privati.

C’è una scuola di pensiero che suggerisce che, nonostante la doppia tassazione, la struttura delle società C può ancora essere fiscalmente efficiente anche per le piccole società private. Questa strategia è orientata verso le aziende che intendono scalare rapidamente e intendono mantenere l’attività per molti anni senza ritirare i dividendi. L’obiettivo è capitalizzare la bassa aliquota dell’imposta sulle società del 21% C “di primo livello”.

Ecco come funziona. I proprietari strutturano l’azienda come una società C. Tutti i profitti sono tassati a 21 % di aliquota aziendale. Poiché i profitti stanno finanziando una rapida crescita, non è mai necessario ritirare i dividendi ed essere soggetti al secondo livello di imposta.

In questo scenario, l’aliquota fiscale del 21% è teoricamente inferiore a l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche superiore al 37% che potrebbe essere applicata se la società fosse un’entità di passaggio. La pressione fiscale inferiore libera più denaro per la crescita nei primi anni.

Qual è il problema?

Ce ne sono almeno tre:

1. Molti proprietari di attività commerciali in transito non pagano le tasse all’aliquota personale del 37%. Le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche partono dal 10% e non raggiungere il 37% fino a quando il reddito di un contribuente (basato su parentesi 2019) raggiunge $ 510.300 ($ 612.350 per contribuenti sposati).
2. La nuova legge fiscale consente a molti imprenditori in transito di detrarre fino al 20% reddito d’impresa sulla dichiarazione dei redditi personale. Ad esempio, un proprietario di una società S qualificato con $ 1.000.000 di reddito d’impresa pagherebbe le tasse solo su $ 800.000. Questa detrazione riduce efficacemente il 20% delle aliquote fiscali personali. L’aliquota marginale più alta del 37% diventa 29,6% e l’aliquota personale più bassa scende dal 10% all’8%.
3. Anche se l’aliquota dell’imposta sulle società C scende più in basso dopo aver considerato i punti 1 e 2, i polli vengono casa da posare quando la società C viene venduta. La società paga l’imposta sul reddito sui guadagni derivanti dalla vendita ei proprietari pagano il secondo round di tasse quando ritirano i proventi della vendita come dividendo. Alla fine, la doppia imposizione riesce ancora a catturare l’accordo.

È vero che alcuni proprietari di società C possono uscire dalla loro posizione di proprietà esentasse, il che sarebbe un grande contrasto con l’ultimo punto. I dettagli per far sì che ciò accada sono ben oltre lo scopo di questo articolo, ma vale la pena notare.

In breve, l’idea di utilizzare la struttura della società C per l’efficienza fiscale ha valore in alcune situazioni uniche. Per la maggior parte delle piccole e medie imprese, tuttavia, gli svantaggi generalmente superano i pro.

C’è un altro vantaggio per le società C emerso con il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2018. Tale legge limita la capacità degli individui di detrarre le imposte statali sul reddito dalle loro dichiarazioni dei redditi personali. Questo è un problema per gli imprenditori in transito che pagano grandi importi di imposta statale sul reddito sui propri rendimenti personali (ricorda che i pass-through non pagano le proprie imposte sul reddito).

AC Corporation paga il proprio stato tasse e non è soggetto a questa limitazione, quindi soprattutto negli stati ad alta tassazione, quella struttura diventa più attraente. Gli Stati stanno ancora reagendo alla nuova legge (ad esempio, la legislazione approvata di recente dallo Stato del Wisconsin che consente alle società Wisconsin S di essere trattate come società C ai fini fiscali statali) e potrebbero svilupparsi soluzioni alternative che tolgono questo vantaggio.

Società a responsabilità limitata (LLC)

Con così tante attività in fase di costituzione come LLC, perché non abbiamo iniziato prima con questo tipo di entità? Questo perché la LLC (società a responsabilità limitata) è una zebra in questo elenco di cavalli. Una LLC è solo una persona giuridica e non è riconosciuta dall’IRS come struttura aziendale che paga le tasse.

I proprietari di una LLC devono scegliere una delle altre quattro strutture come loro identità ai fini fiscali.

È perfettamente corretto organizzarsi direttamente come una delle quattro entità fiscali senza essendo una LLC. Perché allora qualcuno dovrebbe scegliere l’ombrello LLC? Detto in modo diverso, perché sembra che quasi tutte le nuove società al giorno d’oggi siano formate come LLC?

1. Rispetto alle partnership / proprietà dirette, la struttura LLC aiuta a proteggere i beni personali del proprietario da una causa commerciale .In altre parole, senza una LLC, potrebbe accadere che un unico proprietario o partner diventasse personalmente responsabile di una causa o di una sentenza che eccedeva i beni aziendali. Tale evento sottoporrebbe i beni personali del proprietario a potenziali rivendicazioni. La “LL” in LLC sta per “responsabilità limitata” e come tale informa il mondo che il proprietario non è personalmente responsabile per i reclami.
2. Rispetto alle società S o C, una struttura LLC è generalmente più semplice da amministrare. Ad esempio, le vere aziende sono spesso tenute a tenere riunioni annuali e tenere traccia dei verbali delle riunioni. Una LLC tassata come una società in genere non è soggetta a queste normative.
3. Iniziare come una LLC offre flessibilità alla società per una successiva modifica dell’entità. Ad esempio, un percorso comune consiste nel formare una LLC tassata come partnership, quindi eleggere lo stato di società S dopo che la società diventa redditizia.

Tranne in rare situazioni, l’ombrello LLC non ha alcun effetto su tassazione. Qualsiasi LLC deve comunque decidere se vuole essere una società C, una società S, una società di persone o una proprietà a fini fiscali.

Una revisione delle opzioni

Come abbiamo discusso all’inizio di l’articolo, la scelta dell’entità si riduce fondamentalmente ad alcune considerazioni chiave:

1. Come vengono tassati i profitti.
2. Complessità e costi di costituzione dell’entità, nonché governance e amministrazione costanti.
3. Protezione della responsabilità, in particolare dei beni personali del proprietario.

Dal punto di vista fiscale, la società S offre un unico livello di tassazione (a differenza di C società) e i guadagni non sono soggetti all’imposta FICA (a differenza delle società di persone e delle società di persone). Di conseguenza, molto spesso la scelta migliore per il punto 1 è la società S.

Le imprese individuali si aggiudicano il 1 ° posto per il punto 2. Sono di gran lunga le meno complesse e hanno il costo di installazione e di governance e amministrazione costanti . Per le aziende multi-proprietario, una partnership o LLC vince per semplicità.

Infine, dal punto di vista della responsabilità, la struttura LLC è difficile da battere. Offre protezione dalla responsabilità insieme alla scelta di una qualsiasi delle quattro strutture di entità fiscale. Un S corp o C corp è considerato solido anche dal punto di vista della responsabilità.

Di seguito è riportata una tabella che, si spera, esponga tutto quanto sopra in modo chiaro.

Quale tipo di entità scegliere?

Tornando alle società fittizie introdotte all’inizio, quale tipo di entità dovrebbero scegliere?

FreeBooks

Essendo una startup tecnologica classica che spera di ricevere finanziamenti VC o PE, non hanno altra scelta che essere una società C. Gli altri tipi di entità non consentirebbero la complessa classe di azioni e le strutture di proprietà richieste da questi tipi di società.

L’unica altra considerazione possibile sarebbe quella di costituire prima una LLC (tassata come società di persone o S corporation) quindi passa allo stato C quando gli investitori aziendali diventano una realtà. Questa struttura sarebbe più semplice nella fase iniziale e potenzialmente consentirebbe ai primi investitori di detrarre le perdite dalle loro dichiarazioni dei redditi personali.

Idee brillanti

Con perdite quest’anno e $ 250.000 di profitti l’anno prossimo, Bill e Ashley sembrano essere candidati perfetti per formare una LLC e scegliere di essere tassato come azienda (marito / moglie può farlo) o partnership quest’anno, quindi eleggere lo stato di società S l’anno prossimo. In questo modo possono utilizzare le perdite di lavoro di quest’anno per compensare i salari o altri redditi. L’anno prossimo trarranno gli stipendi dalla società S e i profitti rimanenti non saranno soggetti a FICA.

Joe’s Mowing

Come giovane imprenditore con un piano aziendale a breve termine, Joe è un candidato perfetto per una ditta individuale. Una società S richiederebbe costi significativi per la sua costituzione, e lui dovrebbe pagarsi un salario ragionevole (soggetto a FICA). Il suo stipendio probabilmente cancellerebbe il suo profitto di $ 15.000, il che annullerebbe qualsiasi risparmio della FICA. Inoltre il fastidio di gestire il libro paga non ne varrebbe la pena. Un ombrello di LLC aggiungerebbe una protezione dalla responsabilità se Joe sentisse di averne bisogno.

JBD Group

Poiché i redditi da locazione non sono soggetti all’imposta FICA, in questo caso il vantaggio della società S scompare. Inoltre, le partnership consentono di distribuire i profitti ai proprietari in modo sproporzionato, che è un obiettivo di questo gruppo. Non ci sono dipendenti non proprietari, il che significa che non sarebbe richiesto alcun libro paga se l’entità fosse una partnership. Una LLC tassata come partnership sembrerebbe chiaramente essere l’opzione migliore per JBD Group.

Raccomandazioni conclusive

Ho menzionato all’inizio che questa guida avrebbe fornito alcune raccomandazioni generali di alto livello che agli imprenditori piace avere. Ho ancora intenzione di farlo.

Tieni presente che queste affermazioni sono commenti generali per situazioni generali. Sempre, e intendo SEMPRE consultare un consulente fiscale prima di selezionare un tipo di entità.

Con questo disclaimer, ecco:

1. Se la tua azienda è una piccola impresa semplice che non dovrebbe guadagnare molto di più di un salario ragionevole per il proprietario, prendere in considerazione la creazione di una LLC tassata come azienda. In un caso come questo, i vantaggi dello stato di società S (se presente) probabilmente non supereranno il costo dell’elaborazione del libro paga per te stesso e della presentazione di una dichiarazione dei redditi aziendale separata.
2. Se stai avviando un’attività tradizionale ( servizio, produzione, vendita al dettaglio, ecc.) con comproprietari e dipendenti, considera una LLC tassata come una partnership per iniziare, quindi passa allo stato di società S quando diventa relativamente redditizia. Ciò fornisce la flessibilità di una partnership in anticipo ed evita l’imposta FICA sui profitti una volta che iniziano a fluire.
3. Se la tua azienda è una nuova idea in rapida crescita alla ricerca di finanziamenti in serie e un’uscita pubblica, allora considera una C corporation, con sede in Delaware.

Questo articolo vuole essere solo una guida generale per familiarizzare gli imprenditori con le opzioni disponibili e indirizzarli nella giusta direzione. Se stai per scegliere un tipo di entità, contatta il tuo consulente fiscale o qualcuno in Toptal per indicazioni sulla tua situazione specifica. È una decisione troppo grande per sbagliare.