Az adók bonyolultak, és sok kicsi a cégtulajdonosok nehezen értik meg, hogyan határozzák meg adókötelezettségüket. Sok cégtulajdonos nem tudja a társasági adó mértékét, hogy milyen adócsökkentésekre jogosultak, vagy milyen kifejezéseket jelentenek, mint például az átutalási jövedelem. Ráadásul a jövedelemadók mellett a vállalkozásoknak fizetniük kell a béradót, a munkanélküliségi adót és más típusú adókat is.

A dolgok még bonyolultabbá tétele érdekében a kisvállalati adókulcsok, levonások és az alkalmazandó törvények évről évre változik, ami azt jelenti, hogy naprakésznek kell lennie ezekről a változásokról annak biztosítása érdekében, hogy teljes mértékben és pontosan teljesítse adókötelezettségeit.

Bár a kisvállalkozói adók kiszámításának és alkalmazásának megértése elsöprőnek tűnhet. bármely vállalkozás tulajdonosának, néhány alapismeret elsajátítása segíthet a helyes döntések meghozatalában és az adószakértővel való együttműködésben. Ez az útmutató részletezi az adótípusokat, amelyekre a vállalat vonatkozhat, valamint a jövedelmére alkalmazott különféle kisvállalkozói adókulcsokat – emellett tartalmazza az adótörvények frissítéseit is, amelyek befolyásolhatják a vállalkozását.

Ebben a cikkben

• A kisvállalkozások adótípusai
• Mikor kell fizetni a kisvállalkozások adóit
• Adókulcs típusonként
• Állami kisvállalkozások adókulcsai
• Hogyan befolyásolják a levonások és jóváírások az adókulcsot
• Az adókulcs meghatározása

Kisvállalkozói adótípusok

Az egyik legnagyobb oka annak, hogy az adók olyan nehézek a kisvállalkozások tulajdonosainak, mert nincs egyetlen „kisvállalkozói adó” – vagyis nincs egyetlen kisvállalkozói adókulcs sem. Ami azonban az iparűzési adókat illeti, az emberek általában a szövetségi jövedelemadókra gondolnak, és arra, hogy ezek a kulcsok hogyan vonatkoznak a vállalkozásukra.

Ennek ellenére a szövetségi jövedelemadó csak a vállalkozása által esetlegesen fizetendő számos adó egyike. Végül a vállalatának egy vagy több adót kell fizetnie, az üzleti struktúrától függően, függetlenül attól, hogy alkalmazottai vannak-e, vagy milyen termékeket vagy szolgáltatásokat nyújt ügyfeleinek. vagy használni üzletet folytatni.

Általánosságban az iparűzési adók hat típusa létezik:

jövedelemadó

A legtöbb ember ismeri a jövedelemadót – az egyéneknek fizetniük kell a jövedelemadót, befektetési jövedelem és a tulajdonukban lévő ingatlan értékesítéséből származó nyereség. A vállalatnak azonban a nettó jövedelem után is meg kell fizetnie az adót – a bevételek elszámolása után felmerülő jövedelem után -, amelyet minden évben keres.

Az LLC-ket, az egyéni vállalkozásokat és bizonyos egyéb üzleti típusokat viszont figyelembe kell venni. áthaladó szervezetek, vagyis maga a vállalkozás nem fizet jövedelemadót. A tulajdonosok az üzleti jövedelem után adót fizetnek egyéni adókulcsuk szerint, és az üzleti jövedelmet a személyes adóbevallásukon jelentik.

Ennek ellenére fontos megjegyezni, hogy nem minden jövedelmet kezelnek egyformán – például a C-társaság részvényesei más kisvállalkozások jövedelemadó-kulcsát fizetik az osztalékjövedelem ellen, szemben a szokásos nettó jövedelemmel. a vállalkozás.

Foglalkoztatási / béradók

Ha vannak alkalmazottai, akkor felelősséggel tartozik fizetni a munkabéreket, más néven béradókat a bérükön. A foglalkoztatási adók magukban foglalják a szövetségi jövedelemadó-visszatartást, a társadalombiztosítási és a Medicare-adókat, valamint a szövetségi és az állami munkanélküliségi adókat.

Sok vállalkozás bérszámfejtő társaságot vesz fel bérszámfejtési kötelezettségeinek kezelésére és adóügyi űrlapjaik nevükben történő benyújtására. A foglalkoztatási adók bonyolultak lehetnek – ráadásul az ügyintézés és az időben történő fizetés elmulasztása szigorú büntetéseket és ritka esetekben büntetőeljárást vonhat maga után.

Önálló vállalkozói adó

Az önálló vállalkozók felelősek az önfoglalkoztatási adók fizetéséért, ideértve a társadalombiztosítást és a Medicare-t is. Akkor kell fizetnie ezt az adót, ha az önfoglalkoztatás nettó keresete tavaly legalább 400 dollár volt. A legtöbb vállalkozás a társadalombiztosítási és a Medicare-adó teljes összegének felét fizeti alkalmazottai bérén, a másik felét pedig visszatartják az alkalmazottak fizetéséből, és a vállalkozás elengedi.

Az önálló vállalkozók esetében azonban ezek az adók teljes összegét önállóan fizetik. Néhány speciális szabály vonatkozik itt, például azokra az önálló vállalkozókra, akik templomban vagy halászcsapatnál dolgoznak.

Jövedéki adó

Ha vállalkozása egy bizonyos típusú ipar vagy bizonyos típusú termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít, Ön felelős lehet az ilyen tranzakciók és tevékenységek jövedéki adóért.A jövedéki adó közvetett adó, vagyis nem közvetlenül a termék fogyasztója fizeti be.

Az adót gyakran a termék vagy szolgáltatás ára tartalmazza, csakúgy, mint a cigaretta és a szeszes ital esetében. A jövedéki adó alá eső termékeket vagy szolgáltatásokat értékesítő vállalkozások felelősek az adók beszedéséért és az IRS-be történő eljuttatásáért.

Forgalmi adó

Az Egyesült Államokban nincs szövetségi forgalmi adó, de 45 államok és több ezer település forgalmi adót vet ki. A cégtulajdonosok felelősek a forgalmi adó kiszámításáért, beszedéséért és a helyi és az állami kormányoknak történő beszámolásért. Az ügyfelek a vásárláskor adót fizetnek az árukért és szolgáltatásokért.

Egy nemrégiben hozott bírósági döntés után néhány e-kereskedelmi eladónak is be kell szednie és be kell jelentenie a forgalmi adót az államon kívüli ügyfelektől. Kisvállalkozás tulajdonosaként fontos megérteni az állam és a település forgalmi adókra vonatkozó szabályait.

Ingatlanadó

Ha kereskedelmi ingatlan, földterület vagy tégla és habarcs tulajdonosa van helyet, akkor fizetnie kell az ingatlanadót annak a városnak vagy megyének, ahol az ingatlan található.

Mikor kell befizetni a kisvállalkozások adóit

Ugyanolyan fontos, mint a az Ön által fizetett adótípusok akkor vannak, amikor azokat meg kell fizetnie. A legtöbb magánszemély az IRS által meghatározott meghatározott határidő előtt egyszer fizet adót. A legtöbb vállalkozónak azonban folyamatosan be kell fizetnie a becsült jövedelemadókat és az önálló vállalkozói adókat.

A becsült adók azok az adók, amelyeket az év folyamán fizet, az Ön szerint az adóköteles jövedelem szerinte az év lesz. Minden vállalkozás tulajdonosának, aki várhatóan több mint 1000 USD adóval tartozik az évre, negyedévente kell becsült adót fizetnie. Az év során teljesített becsült adófizetések levonásra kerülnek a teljes kötelezettségéből, amikor benyújtja az adóbevallást. A szövetségi jövedelemadó felosztó-kirovó adó, és büntetéseket és kamatokat számolhat fel, ha elmulasztja teljesíteni az előírt becsült adófizetést.

Kisvállalati adókulcsok adótípusonként

Az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA) – amely először a 2018-as adóévre lépett hatályba – az amerikai társasági adó mértékét maximum 35% -ról 21% -ra csökkentette. Ezért függetlenül attól, hogy a C-társaság mekkora jövedelmet termel, ez azt jelenti, hogy nem fizet 21% -nál többet a jövedelem után. Ha osztalékot vagy osztalékot vesz el a vállalkozástól, akkor ettől eltérő tőkenyereség-adó mértéke érvényes. Mivel a C-társaságok társasági adókulcsot fizetnek, hozzáadva az osztalékadókat, sokan azt mondják, hogy a C-társaságok kettős adóztatás alá esnek. a társas vállalkozásoknak más típusú szövetségi kisvállalkozói jövedelemadó-kulcsuk van. Az ilyen típusú vállalkozások tulajdonosai, valamint az egyéni vállalkozók az üzleti jövedelmet beszámolják a személyes adóbevallásukról, és egyéni adókulcsuk szerint fizetnek adót. Az egyéni adókulcsokat az adóköteles jövedelem szintje és a bejelentési státusz (egyszeri vagy közös bejelentés) határozza meg. Általában az egyéni jövedelemadó-zárójelek progresszívak, ami azt jelenti, hogy a magasabb jövedelmű emberek több adót fizetnek, mint az alacsonyabb jövedelműek.

Az alábbiakban összefoglaljuk a kisvállalkozások adómértékeit:

Jövedelemadó-kulcs a C-vállalatok számára

Amint fentebb említettük, az összes C-társaság átalányos, 21% -os adókulcsot fizet a nettó üzleti jövedelem után.

Osztalékadó A C-vállalatok árfolyama

A vállalatok részvényeseinek adót kell fizetniük az üzletből származó osztalékok vagy osztalékok után. Az osztalékadó mértéke attól függ, hogy az osztalék minősített vagy nem minősített. Az osztalék akkor minősül, ha legalább 60 napig visszatartotta az alapkészletet. A 2020-as adóévtől a minősített osztalékok mértéke 0%, ha 40 000 USD alatt keres, 20%, ha több mint 441 450 USD jövedelmet keres. A nem minősített osztalékoknál, amelyeket néha szokásos osztalékoknak is neveznek, az osztalékadó mértéke megegyezik a részvényes szokásos jövedelemadó mértékével.

Átadási jogalanyok és egyéni vállalkozások jövedelemadó mértéke

Az áthaladó szervezetek és az egyéni vállalkozások szövetségi kisvállalkozói adómértéke megegyezik a tulajdonos személyi jövedelemadójának mértékével. A 2019-es (és 2020-as) adóévben a személyi jövedelemadó mértéke 10 és 37% között mozog, a jövedelem szintjétől és a bejelentési státustól függően. Például, egy ügyintéző, aki 100 000 dollár nettó üzleti jövedelmet jelent, 24% -os adókulcsot fizet.

Fontos azonban megjegyezni, hogy a 2018-as adóévtől kezdve az egyéni vállalkozók és az átadások tulajdonosai a gazdálkodók az üzleti jövedelmük 20% -át levonhatják az adókulcs kiszámítása előtt. A fenti példában az adóbevalló akár 20 000 dollárt is levonhat a nettó üzleti jövedelemből. Ezután csak 80 000 dolláros jövedelmet kell jelenteniük, amivel az adókulcsukat 22% -ra csökkentik.

Ennek a kisvállalkozói adó levonásának azonban vannak korlátai, a jövedelem és a vállalkozás típusa alapján.Általában kevesebb, mint 157 500 USD (egyszemélyes irattartó) vagy 315 000 USD (közös irattartó) keresnie kell ahhoz, hogy a teljes levonásra jogosult legyen. Ezenkívül a professzionális szolgáltató vállalkozások, mint például az ügyvédi irodák és az orvosi rendelők, általában sem igényelhetik a teljes levonást.

Foglalkoztatási adókulcsok

Amint fent röviden említettük, a foglalkoztatási adók tartalmazzák társadalombiztosítási adók, Medicare adók és munkanélküliségi adók. Ezek a kisvállalati adókulcsok így oszlanak meg:

• Társadalombiztosítási adó: A fizetett bérek 12,4% -a 2020-ig 137 700 USD-ig (a 2019-es 132 900 USD-hez képest). A munkaadók ennek az összegnek a felét (azaz 6,2% -át) fizetik, míg a másik felét levonják a munkavállaló béréből. Ha önálló vállalkozó, akkor a teljes összeget az önálló vállalkozói adók részeként fizeti meg.
• Medicare adó: A munkavállalónak fizetett bérek 2,9% -a (nincs bérküszöb), az adó megosztva a munkáltató és a munkavállaló között. A Medicare további visszatartási követelményeket támaszt azon alkalmazottak számára, akik évente több mint 200 000 dollárt keresnek.
• Szövetségi munkanélküliségi adó: Az alkalmazottnak fizetett első 7000 USD 6% -a. Ez az adó általában jóváírható, ha befizette az állami munkanélküliségi adókat. Ha a maximális 5,4% -os hitelre jogosult, a szövetségi munkanélküliségi adó mértéke 0,6% -ra csökken.
• Állami munkanélküliségi adó: Minden állam saját állami munkanélküliségi adót számít fel. Az arány általában a vállalat méretétől és életkorától, az iparágtól, a vállalat forgalmának korábbi ütemétől és attól függ, hogy volt alkalmazottai közül hányan jelentkeztek munkanélküli ellátásokra.

Jövedéki adó Adókulcsok

Ismételten a jövedéki adó mértéke nagymértékben eltér az Ön által értékesített termék vagy szolgáltatás típusától függően. A jövedéki adók és adókulcsok különféle típusairól az IRS 510. kiadványában olvashat bővebben. Fontos megjegyezni, hogy egyes államok jövedéki adókat is felszámítanak.

Áfakulcsok

Áfakulcsok az állam és a helység függvényében nagyon változatos. Az első dolog, amit meg kell tennie a kisvállalkozás forgalmi adó mértékének megállapításakor, az az, hogy megtudja, származási vagy rendeltetési államban van-e.

Eredetalapú államokban mint Texas és Pennsylvania, a forgalmi adó mértéke az eladó vagy a vállalkozás tevékenységének helyén alapul. A rendeltetési hely szerinti államokban, például Floridában és New Yorkban a forgalmi adó mértéke az ügyfél tartózkodási helyétől függ. Az államokon belül az árak eltérőek lehetnek attól függően, hogy melyik településen tartózkodik, és milyen típusú termékeket árul.

Ingatlanadó mértéke

Az általános forgalmi adókhoz hasonlóan az ingatlanadók is nagyon eltérnek város és megye alapján. Ingatlan vásárlásakor az ingatlant a helyi adóhatóság regisztrálja. Ez az ügynökség információkat küld Önnek az ingatlanadó mértékéről és a határidőkről. Az ingatlanadókat az ingatlan becsült értékére vetik ki, nem pedig a vételárra vagy a valós piaci értékre.

Állami kisvállalkozói adókulcsok

A szövetségi adók mellett az Ön vállalkozása is felelős az állami és helyi adózási kötelezettségek teljesítéséért. Dél-Dakota és Wyoming kivételével minden állam adót vagy valamilyen adót vet ki az üzleti jövedelemre. Az állami kisvállalkozások adómértékeinek három fő modellje van:

• Társasági adó: A legtöbb államban a C-társaságoknak 4–9% -os társasági adó mértékét kell fizetniük a nettó üzleti jövedelem után.
• Bruttó bevételi adó: Néhány állam, köztük Texas és Washington, bruttó bevételi adót számít fel társasági jövedelemadó helyett. A bruttó jövedelemadót a vállalkozás nettó jövedelme helyett a vállalkozás bruttó árbevételére vetik ki. Egy vállalkozás általában nem vonhat le levonásokat, mielőtt ezt az adót kiszámítják.
• Franchise-adó: Egyes államok a bruttó bevételi adó vagy jövedelemadó mellett vagy helyett franchise-adót számítanak fel. A franchise-adót a vállalkozás részvényeinek vagy eszközeinek értékére számítják ki, és általában 0,1% és 0,9% között mozog.

Mindezeket figyelembe véve, érdemes szem előtt tartani, hogy még ha állam nem számít fel egyéni jövedelemadót, vállalkozásainak továbbra is lehetnek adókötelezettségei. Például New Hampshire nem vet ki egyéni jövedelemadót, de van társasági és franchise-adója. Ezen túlmenően az államok saját egyenlegüket számíthatják fel a bér- és jövedéki adókkal. A forgalmi adók kizárólag állami és helyi szinten vannak.

Az állami iparűzési adókulcsokkal kapcsolatos további információkért vegye fel a kapcsolatot állami adóügyi ügynökségével. Az adózás szempontjából a legkevésbé vállalkozásbarát állapotokat az alábbi grafikonon is láthatja.

Hogyan vonják le a levonásokat és a kreditek befolyásolják a kisvállalkozások adómértékét

Amint azt az egyéni vállalkozók és más áthaladó jogalanyok vállalkozóinak 20% -os levonására vonatkozóan kifejtettük, a végső kisvállalkozói adókulcs megállapítása nem olyan, mint egyszerű, mint a nettó jövedelem és az adómérték szorzata.Ehelyett számos tényező befolyásolhatja a végső adószámlát:

• Adólevonások: Számos vállalkozó kihasználja az adókedvezményeket (például az otthoni iparűzési adó levonásait) az üzleti kiadásokra, hogy csökkentse adóköteles jövedelmét. . Egyes levonások hatalmas változást hozhatnak a lényegében. Például a 179. szakasz levonása lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a vásárlás évében levonják egy eszköz, például egy jármű vagy gép teljes költségét.
• Nettó működési veszteségek: Más vállalatoknál előfordulhat, hogy az előző évből átviszik a nettó működési veszteség levonásait, amelyek csökkentik a tárgyévi adóköteles jövedelem összegét.
• Adókedvezmények: Az Ön vállalkozása is olyan adójóváírásokra jogosult, amelyek csökkenthetik a befizetett adó összegét és a tényleges kisvállalkozási adó mértékét. Az adójóváírások jobbak, mint a levonások, mert ezek lehetővé teszik, hogy levonják az adósság összegét dollár-dollár alapon. Például azok a vállalkozások, amelyek alternatív üzemanyagokat vagy alternatív energiaforrásokat használnak, jogosultak lehetnek adójóváírásra.

Végül a levonások és a jóváírások miatt két, az év nettó jövedelmével azonos vállalkozás különböző összegű szövetségi jövedelemadót fizethet.

Hogyan kezeljük a kisvállalkozások adóit

Most, hogy ismeri a különböző kisvállalkozói adókulcsokat és mire számíthat vállalkozása, valószínűleg azon gondolkodik, hogyan készülhet fel úgy, hogy nyert Nem szabad elkapni, amikor eljön az adófizetés ideje. Tekintettel arra, hogy két vállalkozás nem fizet azonos összegű adót, minden vállalkozás megközelítése kissé eltérő lesz.

Azonban a legjobb dolog, amit bármely vállalkozás tulajdonosa tehet, az az, hogy idő előtt félreteszi a pénzt. Érdemes a jövedelmének akár 40% -át is elkülönítenie az állami és szövetségi adók fedezésére minden negyedévben, a kisvállalati adó mértékének megfelelően. Ez különösen fontos akkor, amikor csak beindítja a vállalkozását, mivel még nem ismeri teljes mértékben vállalkozásának adókötelezettségeit.

A legjobb gyakorlat az, ha pénzt különítenek el az adófizetésre a banktól elkülönített bankszámlán. vállalkozása napi pénzügyeit. Így véletlenül nem fog pénzt költeni, amelyet az IRS-nek szántak. Beállíthat akár automatikus átutalást is üzleti bankszámlájáról egy külön számlára, hogy tudja, mindig pénzt költenek el az adószámla fedezésére.

Ha rosszul kalkulálsz, és végül alul fizeted, amit fizetsz tartozik, ne aggódj. A legtöbb tulajdonos elkerülheti az alulfizetési bírságot, ha minden negyedévben annyi adót fizet, mint az előző évben. Erről a szabályról az IRS webhelyén olvashat bővebben.

A kisvállalkozások adómértékének meghatározása

A nap végén az adózási követelmények megértése és teljesítése a legtöbb az üzleti vállalkozás bonyolult részei. Számos oka van annak, hogy az iparűzési adók ilyen összetettek – különféle adókat kell figyelembe venni, a kisvállalkozások adómértéke eltér az entitás típusától, és vannak levonások és jóváírások is.

Ezért a legjobb dolog, amit tehet a vállalkozása érdekében, ha képzett adószakértővel dolgozik együtt, mint például CPA, beiratkozott ügynök vagy adóügyvéd. Szaktudásuk segít megérteni, hogy milyen típusú adókért felelős a vállalkozás, és megbizonyosodhat arról, hogy a megfelelő kisvállalkozói adókulcsot fizeti-e.