Qu’est-ce qu’une taxe sur la masse salariale?

Une taxe sur la masse salariale est un pourcentage retenu sur le salaire d’un employé par un employeur qui le verse au gouvernement au nom de l’employé. L’impôt est basé sur les salaires, traitements et pourboires versés aux employés. Les charges sociales fédérales sont déduites directement des revenus de l’employé et payées à l’Internal Revenue Service (IRS).

Aux États-Unis, le terme «charges sociales fédérales» fait référence aux impôts déduit pour financer les programmes d’assurance-maladie et de sécurité sociale. Ceux-ci sont étiquetés MedFICA et FICA sur les talons de paie. L’impôt fédéral sur le revenu, qui est également retenu sur les chèques de paie des employés, est versé au fonds général du Trésor américain.

La plupart des États et certaines villes et comtés imposent également des impôts sur le revenu, et ces montants sont versés directement dans leurs caisses. En outre, les employeurs, mais pas les employés, paient également des impôts fédéraux sur le chômage pour chacun de leurs employés.

Contrairement à l’impôt sur le revenu américain, qui est un impôt progressif, les charges sociales ne sont perçues que jusqu’à une certaine limite annuelle. Tout revenu qui dépasse cette limite, fixé à 137 700 $ en 2020, n’est pas imposée, ce qui fait de la taxe sur la masse salariale américaine une taxe régressive.

Comprendre les charges sociales

Les charges sociales en plus des impôts sur le revenu sont collectées par les autorités fédérales et certains États dans de nombreux pays, y compris les États-Unis. Ces retenues d’impôt sur la paie sont détaillées sur le talon de paie d’un employé. La liste détaillée indique le montant retenu pour les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques et municipaux, ainsi que les montants perçus pour les paiements de Medicare et de la sécurité sociale.

Les gouvernements utilisent les revenus des charges sociales pour financer des programmes spécifiques, notamment la sécurité sociale, les soins de santé et l’indemnisation des travailleurs. Les gouvernements locaux peuvent percevoir une taxe sur la masse salariale relativement faible pour entretenir et améliorer les infrastructures et services locaux, y compris les premiers intervenants, l’entretien des routes et les parcs.

Taxes de chômage

Les employeurs sont les principaux responsables du financement de l’assurance-chômage. S’ils licencient des employés, ces employés ont droit à des allocations de chômage. Le taux d’assurance-chômage que l’employeur paiera varie selon le secteur, l’état et les frais fédéraux. Certains États exigent que les employés contribuent à l’assurance chômage et invalidité.

Les charges sociales fédérales couvrent les cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, qui const il applique la taxe fédérale sur les contributions aux assurances (FICA). Un employé paie 7,65%. Ce taux est divisé entre une déduction de 6,2% pour la sécurité sociale sur un salaire maximum de 137 700 $ et une part de 1,45% pour Medicare.

Il n’y a pas de limite salariale pour Medicare, mais toute personne qui gagne plus de 200 000 $ – ou 250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement – paie 0,9% de plus pour Medicare.

Le principe de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie est que vous y payez pendant vos années de travail afin de pouvoir retirer ces fonds après votre retraite ou dans certaines circonstances médicales.

Considérations spéciales

Les travailleurs indépendants, y compris les entrepreneurs, les écrivains indépendants, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises, sont également tenus de verser les charges sociales. Celles-ci sont appelées taxes sur les travailleurs indépendants.

Contrairement à la plupart des travailleurs salariés, les travailleurs indépendants n’ont pas d’employeur pour payer les charges sociales en leur nom. Cela signifie ils doivent couvrir à la fois la part de l’employeur et de l’employé de la taxe.

Le taux d’imposition des travailleurs indépendants est de 15,3%. Ce taux comprend deux parties, dont un 12,4 % de contribution à la sécurité sociale (assurance vieillesse, survivants et invalidité) et un paiement de 2,9% à Medicare. Une autre surtaxe de 0,9% pour Medicare s’applique aux revenus d’un travail indépendant qui dépassent 200 000 USD.

Taxe sur la masse salariale de la sécurité sociale

Les fonds versés aux impôts de la sécurité sociale vont dans deux fonds fiduciaires: le Fonds fiduciaire d’assurance-vieillesse et survivants (OASI), qui verse des prestations de retraite et de survivant, et le Fonds d’affectation spéciale pour l’assurance-invalidité, pour les prestations d’invalidité.Le secrétaire au Trésor, le secrétaire au Travail, le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux, le commissaire à la sécurité sociale et deux administrateurs publics gèrent ces fonds fiduciaires.

Le 14 août 1935, le président Franklin D. Roosevelt a promulgué la loi sur la sécurité sociale afin de fournir un filet de sécurité aux handicapés et aux retraités. Lorsque le programme a été conçu, les hauts salariés étaient exonérés de cotisation à la caisse et de recevant des prestations de sécurité sociale. Mais cette exemption a été éliminée et remplacée par un plafond par le Congrès qui a continué d’augmenter à peu près au même rythme que les salaires.

Medicare Payroll Tax

Comme indiqué ci-dessus, les charges sociales vont également à Medicare. Ces retenues salariales sont versées dans deux fonds fiduciaires distincts: le fonds fiduciaire d’assurance-hospitalisation et le fonds fiduciaire d’assurance médicale complémentaire.

• Le fonds fiduciaire d’assurance-hospitalisation paie la partie Medicare A et les frais administratifs associés. La partie A aide à couvrir les soins hospitaliers, les soins infirmiers hospitaliers qualifiés et, dans certains cas, les soins à domicile.
• Le fonds fiduciaire d’assurance médicale supplémentaire aide à payer les parties B et D de Medicare et d’autres frais d’administration du programme Medicare . La partie B couvre les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les rayons X, les services d’ambulance et de nombreux autres coûts. La partie D aide avec les médicaments sur ordonnance.

Les personnes inscrites à Medicare paient des frais mensuels basés sur le revenu pour la couverture de base de Medicare et sont responsables d’une partie de leurs frais médicaux .

Taxes sur la masse salariale et impôts sur le revenu

Il existe une distinction entre une taxe sur la masse salariale et une taxe sur le revenu, bien que les deux soient déduites des chèques de paie. Les charges sociales sont utilisées pour financer des programmes spécifiques. Les impôts sur le revenu vont dans les fonds généraux du Trésor américain.

Tout le monde paie un taux d’imposition forfaitaire, jusqu’à un plafond annuel. L’impôt sur le revenu est cependant progressif. Les taux varient en fonction des revenus individuels.

L’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, est versé au Trésor de l’État.