Si vous payez plus de la moitié des frais de soutien d’un parent, il est considéré comme votre personne à charge aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu – ce qui peut vous donner droit à des allégements fiscaux importants . Voici les détails.
Nouveau crédit pour un parent à charge
De 2018 à 2025, votre parent à charge peut vous qualifier pour un nouveau crédit d’impôt de 500 USD en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi. Le crédit est disponible pour les personnes à charge qui ne sont pas des enfants de moins de 17 ans. (Les enfants à charge de moins de 17 ans ont droit à un crédit d’impôt pour enfants de 2 000 $.)
Pour être à votre charge aux fins du crédit de 500 $, votre parent doit réussir un test de revenu brut. Vous devez également payer plus de la moitié de la pension alimentaire de vos parents.
Un parent à charge réussit le test de revenu brut pour 2019 s’il a un revenu brut de 4 200 USD ou moins. Aux fins du test du revenu brut, vous pouvez ignorer les prestations de sécurité sociale non imposables. Cependant, ces avantages non imposables doivent être pris en compte pour déterminer si vous payez plus de la moitié de la pension alimentaire de vos parents.
Par exemple, supposons que vous êtes une personne non mariée et que votre mère veuve habite chez elle. En 2019, vous payez plus de la moitié de la pension alimentaire de votre mère et vous payez plus de la moitié des frais d’entretien de sa résidence principale pendant l’année.
Son revenu brut se compose de 12 000 $ de prestations de sécurité sociale non imposables et 300 $ de revenus d’intérêts, qu’elle utilise tous pour son propre soutien. Parce que les prestations de sécurité sociale sont ignorées pour le test du revenu brut, votre mère réussit ce test.
Ainsi, pour 2019, votre mère est considérée comme votre personne à charge aux fins de réclamer le crédit de 500 $. De plus, comme vous êtes célibataire et que vous payez plus de la moitié du coût annuel d’entretien de sa maison, elle vous qualifie également pour le statut de chef de famille favorable (HOH). (Voir «Contribuables célibataires: Tenez compte du statut de dépôt HOH» à droite.)
Déduction pour le paiement des frais médicaux d’un parent à charge
Pour 2019, vous pouvez demander une déduction détaillée pour les frais médicaux payés vous, votre conjoint et vos personnes à charge, dans la mesure où ces dépenses dépassent 10% de votre revenu brut ajusté (AGI). L’AGI comprend tous les éléments de revenu imposable. Il est réduit de certaines radiations, telles que les cotisations IRA déductibles et les paiements de pension alimentaire requis par un accord de divorce antérieur à 2019.
Bien qu’il puisse être difficile de franchir l’obstacle des 10% de l’AGI, cela peut être beaucoup moins difficile si vous payez des frais médicaux importants pour un parent à charge. Vous devez payer plus de la moitié de la pension alimentaire de vos parents pour que votre parent soit votre personne à charge aux fins de la déduction pour frais médicaux. Cependant, le critère du revenu brut ne s’applique pas pour déterminer si un parent est votre personne à charge aux fins de la déduction pour frais médicaux.
Important: pour demander des déductions pour les soins médicaux d’un parent à charge frais médicaux, vous devez effectuer des paiements directs aux prestataires de services médicaux. Le simple fait de rembourser à votre parent les dépenses qu’il a payées ne vous donnera pas droit à une déduction.
Aux fins de la déduction détaillée des frais médicaux, les frais médicaux de votre parent à charge peuvent inclure (mais sans s’y limiter) les dépenses suivantes que vous payez directement:
- les primes d’assurance maladie,
- les frais médicaux remboursables, y compris les co-paiements d’assurance, les franchises et les frais de soins dentaires et de la vue, et
- Primes d’assurance de soins de longue durée (SLD).
Les primes pour les polices d’assurance de soins de longue durée admissibles sont également comptabilisées comme des frais médicaux aux fins de déduction détaillée, sous réserve de l’âge – limites basées sur. Pour chaque personne assurée, comptez le moindre des montants suivants: 1) les primes payées ou 2) la limite d’âge applicable. Pour 2019, les limites de prime en fonction de l’âge sont les suivantes:
Plafonds de prime de SLD en fonction de l’âge pour 2019
Votre âge au 31 décembre 2019 | Montant que vous pouvez traiter comme frais médicaux pour 2019
40 ou moins | 420 $
41 à 50 | 790 $
51 à 60 | 1 580 $
61 à 70 | 4 220 $
Plus de 70 | 5 270 $
Pour déterminer si vous avez engagé suffisamment de frais médicaux pour demander une déduction détaillée, additionnez tous les frais médicaux admissibles pour vous, votre conjoint et vos personnes à charge – y compris votre parent à charge, le cas échéant. Pour détailler, le total de vos déductions détaillées doit dépasser votre déduction forfaitaire admissible.
Pour 2019, les montants de déduction standard suivants s’appliquent généralement:
- 12 200 $ pour les déclarants uniques,
- 18 350 USD pour les chefs de famille et
- 24 400 USD pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe.
Demander de l’aide
Fournir un soutien financier pour un parent peut vous qualifier pour des allégements fiscaux bien mérités. Si vous avez des questions ou souhaitez plus d’informations, contactez Walter H. Deyhle, associé fiscaliste, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
