L’impôt minimum alternatif est une alternative obligatoire à l’impôt sur le revenu standard. Il se déclenche lorsque les contribuables font plus que l’exemption et utilisent de nombreuses déductions détaillées courantes. L’exemption est de 113 400 $ pour les déclarants conjoints et de 72 900 $ pour les particuliers.
La raison pour laquelle l’AMT attrape ceux qui se trouvent dans des tranches d’imposition plus élevées est qu’elle élimine bon nombre de ces déductions. L’AMT touche 60% des contribuables qui gagnent entre 200 000 $ et 500 000 $.
C’est la partie ennuyeuse de l’AMT. Si vous faites plus que le montant de l’exemption AMT et demandez des déductions importantes, vous devez calculer vos impôts deux fois.
La première fois, c’est pour le revenu normal taxe et la deuxième fois pour l’AMT. Pour ajouter l’insulte à la blessure, vous devez alors payer la facture fiscale la plus élevée.
En 2017, la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a maintenu l’AMT mais a augmenté l’exonération et la phase -out niveau pour les années d’imposition entre 2018 et 2025. Il comprend un ajustement automatique du coût de la vie. Le Congrès a supprimé l’AMT pour les entreprises.
L’AMT produit environ 60 milliards de dollars par an d’impôts fédéraux des 1% des contribuables les plus riches.
Points à retenir
- L’AMT veille à ce que les personnes à revenu élevé paient leur juste part d’impôts.
- Cela n’inclut pas les exonérations ni la plupart des déductions.
- Les taux d’imposition de l’AMT sont de 26% ou 28%, selon l’endroit son revenu tombe dans le seuil de l’AMT.
- Les taxes AMT sont obligatoires si votre impôt sur le revenu brut ajusté dépasse le niveau d’exonération.
Fonctionnement de l’AMT
L’AMT est différent du taux d’imposition normal car il n’a pas la déduction standard uction ou toute exemption personnelle. Il n’autorise pas non plus les déductions détaillées les plus courantes. Il s’agit notamment des impôts locaux et nationaux, des crédits pour impôt étranger et des dépenses professionnelles des employés.
L’AMT ne permet pas les intérêts sur les hypothèques sur valeur domiciliaire à moins que le prêt n’ait été utilisé pour améliorer votre maison. Les taxes foncières et personnelles ne sont pas déductibles. Les frais médicaux ne sont déductibles que s’ils dépassent 7,5% de votre revenu brut ajusté pour l’année d’imposition 2018.
Vous devez également déclarer si vous demandez le crédit pour véhicule électrique admissible (formulaire 8834 ) ou le crédit pour l’impôt minimum de l’année précédente (formulaire 8801).
L’AMT peut également inclure d’autres flux de revenus non comptés par les impôt sur le revenu. Pour cette raison, la taxe AMT est plus élevée que la taxe normale.
Ces autres sources de revenus comprennent:
- La juste valeur marchande des options d’achat d’actions incitatives qui ont été exercées mais non vendues
- Intérêts autrement exonérés d’impôt sur les obligations d’activités privées
- Crédits pour impôt étranger
- Revenus et pertes passifs
- Déductions pour pertes d’exploitation nettes
Heureusement, le taux d’imposition AMT est plus simple que les taux d’imposition habituels. Il n’y a que deux taux d’imposition: 26% et 28% Le taux d’imposition est de 26% sur les revenus inférieurs au seuil de l’AMT et de 28% au-dessus.
Pour l’année d’imposition 2020, le seuil est de 197 900 $ de revenu imposable AMT pour les contribuables déclarant en tant que célibataires et en tant que couples mariés déclarant conjointement. Il est de 98 950 $ pour les couples mariés déclarant séparément. À titre de comparaison, pour l’année d’imposition 2017, le seuil était de 187 800 USD d’AMTI ou de 97 400 USD pour les personnes mariées déposant séparément.
L’exemption AMT est beaucoup plus large que l’exemption standard. Mais elle commence à disparaître une fois que vous avez atteint un certain niveau de revenu, appelé l’élimination progressive.
Une fois votre Le revenu atteint le niveau d’élimination progressive, 25 cents de l’exonération disparaissent pour chaque dollar au-delà de l’élimination progressive. En 2020, l’élimination est de 518 400 USD en AMTI pour les déclarants célibataires et de 1 036 800 USD pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement. en 2026.
À des fins de comparaison, voici les niveaux d’AMT pour l’année d’imposition 2017, avant la loi sur la réduction d’impôt et l’emploi et pour 2019.
| Statut | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Exemption | Ph aseout | Exemption | Phaseout | |
| Célibataire / Chef de ménage | 54 300 USD | 120 700 USD | 72 900 USD | 518 400 USD |
| Dépôt de mariage conjoint | 84 500 USD | 160 900 USD | 113 400 USD | 1 036 800 USD |
Qui doit payer l’AMT?
Vous n’avez à vous soucier de l’AMT que si votre revenu brut ajusté dépasse l’exonération. Si vous faites ce revenu ou plus, c’est le revenu imposable de l’AMT.Vous devrez peut-être calculer votre revenu minimum imposable de remplacement et payer l’impôt le plus élevé. Vous pouvez le faire sur le formulaire 6251. Votre logiciel d’impôt le fera pour vous.
Une fois que vous êtes admissible à l’AMT dans une année d’imposition, vous devez la payer. Mais vous pouvez ajuster vos dépenses pour réduire l’AMT pour l’année suivante. Il existe quatre méthodes courantes:
- Si vous êtes un employé, demandez à votre entreprise de vous rembourser.
- Assurez-vous que la retenue d’impôt de l’État n’est pas plus élevée que votre paiement prévu. Les paiements de la taxe d’État ne sont pas déductibles en vertu de l’AMT.
- Ne payez vos impôts fonciers que lorsqu’ils sont dus . Ne payez pas votre prochain versement avant la fin de l ‘année.
- Vendez des options sur actions incitatives exercées la même année que vous les exercez. Si vous exercez les options mais ne vendez pas, la valeur des options exercées devient un revenu aux fins de l’AMT.
L’AMT n’affecte pas toutes les personnes au-dessus du seuil de qualification. seuils de revenu. Avant la nouvelle facture fiscale, elle avait le plus d’impact sur les ménages qui gagnaient entre 500 000 et 1 million de dollars par an. Mais même dans cette tranche, seuls 61,9% payaient l’AMT. Voici la ventilation pour l’année d’imposition 2017, selon le Centre de politique fiscale:
| Revenu | Pourcentage de personnes qui paient AMT (2017) | Pourcentage de personnes AMT (2018) |
|---|---|---|
| 0 $ – 75 000 $ | 0% | 0% |
| 75 000 $ – 100 000 $ | 0,3% | 0% |
| 100 000 $ – 200 000 USD | 1,9% | 0% |
| 200 000 USD – 500 000 USD | 27,2% | 0,4% |
| 500 000 USD – 1 M USD | 61 0,9% | 2,2% |
| 1 million de dollars + | 20,6% | 11,5% |
L’AMT est plus susceptible de piéger les contribuables mariés ayant des enfants pour plusieurs raisons. Premièrement, ils ont souvent des revenus plus élevés, surtout si les deux parents travaillent. Deuxièmement, l’AMT ne prévoit pas d’exemptions supplémentaires pour chaque membre du ménage. Troisièmement, il n’y a pas de « bonus de mariage » dans le cadre de l’AMT.
Histoire
Le Congrès a créé une version simplifiée de l’Impôt Minimum Alternatif en 1969 qui était à l’origine connu sous le nom de «taxe des millionnaires». Il a été conçu pour s’assurer que les riches ne s’en sortent pas libres d’impôt. En 1969, l’Internal Revenue Service a découvert que 155 millionnaires ne payaient aucun impôt parce qu’ils utilisaient des déductions non disponibles pour le travailleur moyen. Le Congrès a appliqué un taux d’imposition plus élevé sur les revenus qui atteignaient un certain niveau.
L’administration Ronald Reagan a créé aujourd’hui l’AMT pour inclure plus largement exemptions et déductions.
Il a ajouté l’exonération personnelle, les impôts locaux et locaux et la déduction standard. Il a même ciblé des déductions comme les cotisations syndicales et certains frais médicaux D’un autre côté, la réforme fiscale AMT de Reagan a éliminé les déductions d’investissement plus exotiques qui n’étaient utilisées que par les très riches.
Le Congrès n’a pas permis aux niveaux de revenu de s’ajuster à l’inflation. En conséquence, la définition des riches n’a jamais changé par rapport aux niveaux de 1969. Aujourd’hui, ce niveau de revenu inclurait désormais une grande partie de la classe moyenne. Pour éviter que cela ne se produise, le Congrès a adopté chaque année un «patch» qui a relevé le seuil de revenu. Sans la solution temporaire, les familles dont les revenus sont aussi bas que 30 000 $ seraient assujetties à l’AMT. Bien que le patch protège ces familles, il a également créé beaucoup d’incertitude.
En 2013, le Congrès a adopté l’American Taxpayer Relief Act. Il a automatiquement ajusté les seuils de revenu à l’inflation. Le Congrès a ajouté le correctif AMT à une loi qui a empêché la falaise budgétaire en 2013. L’inconvénient est que lorsque votre revenu oscille juste en dessous du seuil, une augmentation de salaire supérieure à l’inflation pourrait suffire à vous pousser au-dessus de la limite AMT.
Remarque: consultez un fiscaliste pour déterminer l’impact sur votre situation personnelle.
