Qu’est-ce qu’une incidence fiscale?
L’incidence fiscale (ou incidence de la taxe) est un terme économique pour comprendre la répartition d’une charge fiscale entre les parties prenantes, telles que les acheteurs et les vendeurs ou les producteurs et les consommateurs. L’incidence fiscale peut également être liée à l’élasticité-prix de l’offre et de la demande. Lorsque l’offre est plus élastique que la demande, la charge fiscale pèse sur les acheteurs. Si la demande est plus élastique que l’offre, les producteurs supporteront le coût de la taxe.
Points à retenir
- L’incidence fiscale décrit un cas où les acheteurs et les vendeurs se partagent une charge fiscale.
- L’incidence fiscale déterminera également qui supporte le fardeau d’une nouvelle taxe, par exemple entre les producteurs et les consommateurs, ou entre divers segments de classe d’une population.
- L’élasticité de la demande d’un bien peut aider à comprendre l’incidence fiscale entre les parties.
Fonctionnement de l’incidence fiscale
L’incidence fiscale représente la répartition des obligations fiscales, qui doivent être couvertes par l’acheteur et le vendeur. Le niveau auquel chaque partie participe à la couverture des obligations se déplace en fonction de l’élasticité-prix associée du produit ou du service en question ainsi que de la manière dont le produit ou le service est actuellement affecté par les principes de l’offre et de la demande.
L’incidence fiscale révèle quel groupe – consommateurs ou producteurs – paiera le prix d’une nouvelle taxe. Par exemple, la demande de médicaments sur ordonnance est relativement inélastique. Malgré les changements de coût, son marché restera relativement constant.
La perception de nouvelles taxes sur les produits inélastiques et élastiques
Un autre exemple est que la demande de cigarettes est principalement inélastique. Lorsque les gouvernements imposent une taxe sur les cigarettes, les producteurs augmentent le prix de vente du montant total de la taxe, transférant la charge fiscale aux consommateurs. Grâce à l’analyse, on constate que la demande de cigarettes n’est pas affectée par le prix. Bien sûr, il y a des limites à cette théorie. Si un paquet de cigarettes passait soudainement de 5 $ à 1 000 $, la demande des consommateurs chuterait.
Si la perception de nouvelles taxes sur un produit élastique, comme la haute joaillerie, se produit, la plupart de la charge serait vraisemblablement transférée au producteur, car une augmentation des prix peut avoir un impact significatif sur la demande des biens associés. Les produits élastiques sont des produits avec des substituts proches ou qui ne sont pas essentiels.
Élasticité des prix et incidence fiscale
L’élasticité des prix est une représentation de la façon dont l’activité des acheteurs change en réponse aux mouvements du prix d’un bien ou d’un service. Dans les situations où l’acheteur est susceptible de continuer à acheter un bien ou un service indépendamment d’un changement de prix, la demande est dite inélastique. Lorsque le prix du bien ou du service a un impact profond sur le niveau de la demande, la demande est considérée comme hautement élastique.
Des exemples de biens ou services inélastiques peuvent inclure l’essence et les médicaments sur ordonnance. Le niveau de consommation dans l’ensemble de l’économie reste stable avec les variations de prix. Les produits élastiques sont ceux dont la demande est significativement affectée par le prix. Ce groupe de produits comprend les produits de luxe, les maisons et les vêtements.
La formule pour déterminer la charge fiscale du consommateur avec « E » représentant l’élasticité est la suivante:
- E (offre) / (E (demande)) + E (offre)
La formule pour déterminer la charge fiscale du producteur ou du fournisseur avec « E » représentant l’élasticité est la suivante:
- E (demande) / (E (demande) + E ( fournir))
