Connaître toutes les règles de paiement des impôts dans votre propre pays peut être stressant. S’acquitter de vos responsabilités devant les services fiscaux américains en tant qu’étranger nécessite encore plus de diligence et pourrait amener certains à reconsidérer leur décision de recevoir un revenu insignifiant des États-Unis.

Travaillez-vous directement avec un client de services informatiques de aux USA, ou via diverses plateformes (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, etc.), recevoir des dividendes ou des revenus d’une autre source des États-Unis sans y vivre ou en étant citoyen de ce pays? Si oui, vos revenus sont soumis à l’impôt américain sur le revenu, sauf si vous pouvez certifier le contraire.

Le formulaire W-8 joue un rôle important dans le système fiscal américain. Il est requis par les institutions financières américaines et les institutions financières étrangères conformes à la FATCA. Découvrons en quoi consiste ce formulaire plus en détail et qui doit le remplir.

Qu’est-ce qu’un formulaire W-8?

Dans le cadre d’accords internationaux conclus avec les pays étrangers et la législation fiscale américaine, les résidents non américains – les citoyens étrangers et les organisations qui reçoivent des revenus de sources aux États-Unis doivent remplir le formulaire W-8. Vous pouvez consulter le site Web officiel d’I.R.S.pour voir si votre pays a conclu un tel accord avec les États-Unis et obtenir le formulaire W-8. Vous pouvez également obtenir les documents via un bureau des impôts local.

Dans la plupart des cas, les contribuables étrangers sont soumis à une retenue de 30% sur les revenus annuels ou périodiques fixes ou déterminables de source américaine (FDAP). Un payeur de revenu est principalement responsable de l’impôt, y compris pour retenir l’impôt et le payer à l’Internal Revenue Service. Dans le même temps, l’étranger soumettrait ce formulaire au payeur de revenu au lieu de l’IRS, ce qui en déroute souvent certains.

Disons qu’un ressortissant étranger possède des actions dans une société américaine qui décide de payer un dividende de 10 000 $. En raison de la retenue à la source de 30%, au lieu de payer à ce contribuable étranger ce dividende de 10 000 $, le payeur (la société) devrait en fait envoyer 30% des 10 000 $ à l’IRS ou 3 000 $. Les 7 000 $ restants iraient au contribuable étranger. Si l’entreprise ne retenait pas la retenue à la source de 30%, la dette fiscale incomberait à l’entreprise et non au contribuable étranger.

Formulaire W-8BEN

Le formulaire W-8BEN est un formulaire fiscal utilisé par les personnes et sociétés étrangères pour certifier qu’ils ne sont pas citoyens des États-Unis et établir le statut de leur contribuable. Cela inclurait les entités ignorées appartenant à des personnes physiques étrangères. Par exemple, un citoyen canadien qui réside au Canada possède une SARL américaine qui est une entité non prise en compte (par exemple, une SARL à un seul membre) qui possède un immeuble locatif. Dans ce cas, c’est comme si le propriétaire canadien possédait directement la propriété.

Les personnes doivent fournir leur nom, leurs coordonnées, leur date de naissance, le SSN américain ou ITIN, le cas échéant, et le TIN étranger. Les informations divulguées sont utilisées pour déterminer les exigences en matière de retenue à la source. Il existe également une section que les particuliers peuvent remplir pour demander une réduction de la retenue d’impôt sur le revenu normalement imposée aux citoyens américains en vertu d’une convention fiscale américaine.

Formulaire W-8BEN-E

Le W- Le formulaire 8BEN-E est un formulaire fiscal utilisé par les entités étrangères pour certifier leur statut d’étranger à des fins de retenue d’impôt. Cela inclurait les entités ignorées appartenant à des personnes physiques étrangères. Semblable à l’exemple ci-dessus, si la société canadienne possède une SARL américaine qui est une entité ignorée qui possède un bien locatif, ce serait le bon formulaire à utiliser.

Ce formulaire fournit également la classification FATCA de l’entité, ce qui est très important pour déterminer si l’entité est une institution non étrangère passive ou une institution non étrangère active ou si l’entité est une institution financière étrangère et, dans l’affirmative, de quelle nature. Pour confirmer votre classification FATCA, vous pourriez avoir besoin de l’aide d’un conseiller fiscal professionnel.

Les informations telles que le nom de l’entité, le type d’entité, la classification FATCA, les coordonnées, le pays de formation, l’EIN américain, le cas échéant , le TIN étranger et le GIIN, le cas échéant, devraient être fournis parmi d’autres données. Les entités peuvent également demander une retenue à la source réduite en vertu d’une convention fiscale américaine. Tout comme dans le W-8BEN, il existe une section à ce sujet.

Autres versions du formulaire W-8

• W-8ECI – pour les personnes ou entités étrangères à certifier ce revenu est effectivement lié à un commerce ou une entreprise aux États-Unis, y compris par des entités ignorées appartenant à des particuliers étrangers. Il élimine la retenue à la source et le contribuable devient responsable du paiement des impôts.
• W-8EXP – pour que les gouvernements étrangers ou les organisations internationales demandent une exonération de retenue à la source.
• W-8IMY – pour les intermédiaires et les entités intermédiaires étrangères. Il permet de demander une exonération de retenue à la source sous certaines conditions.

Remarque: quel que soit le type de formulaire W-8 que vous remplissez, assurez-vous de savoir exactement ce que chaque champ demande, afin de pouvoir saisir correctement toutes les informations requises. De plus, certaines sections peuvent ne pas s’appliquer à vous, donc n’y ajoutez aucune information. Il est également important de noter que ne pas soumettre ce formulaire à temps peut signifier jusqu’à 30% d’amende. Si vous n’êtes pas sûr d’une partie du formulaire W-8, nous vous encourageons à demander l’aide d’un professionnel pour éviter toute conséquence indésirable.