Vous êtes prêt à démarrer une entreprise . Vous avez une super idée et une super équipe. Vous avez réfléchi à votre plan. Tout est préparé. Vous êtes prêt à créer une entité juridique officielle et êtes confronté à la question: quel type d’entité commerciale est le plus logique pour ma nouvelle entreprise?

Le choix entre les différentes options peut être frustrant. Aucun type d’entité n’est clairement le meilleur. La bonne option pour une entreprise peut être un choix horrible pour la suivante. Chaque type d’entité offre un mélange unique d’implications juridiques et fiscales qui sont suffisantes pour faire tourner la tête, même un praticien chevronné.

Pour aggraver les choses, très peu de CPA ou d’avocats sont prêts à se tailler la tête et à faire déclarations générales ou donner des conseils de haut niveau. Ils sont réticents à le faire car chaque situation est différente et il y a des exceptions à chaque règle.

Mais les entrepreneurs veulent des conseils généraux de haut niveau, j’ai donc décidé de me tenir au cou et de créer un petit guide sur entités commerciales. Ce guide ne se veut pas exhaustif. Il se veut un point de départ utile pour aider les entrepreneurs à réfléchir au menu des options auxquelles ils sont confrontés. Toute décision finale doit être prise avec l’aide d’un conseiller fiscal ou juridique.

Pour aider les lecteurs dans le processus de réflexion, je vais utiliser quatre sociétés fictives comme des « cobayes ». Les caractéristiques du Les entreprises sont décrites dans le tableau ci-dessous. Nous y reviendrons à la fin de l’article après avoir examiné les fonctionnalités de chaque type d’entité.

Commençons!

Entreprise 1: FreeBooks	Entreprise 2: Brilliant Ideas	Entreprise 3: Joe » s Mowing	Entreprise 4: JBD Group
FreeBooks est une startup fintech dirigée par plusieurs entrepreneurs. L’entreprise est à un stade précoce et recherche des investisseurs en private equity. L’objectif est d’être sur le marché d’ici un an et d’être un acteur pertinent d’ici trois ans, avec plusieurs injections de capitaux en cours de route.Quel type d’entité FreeBooks devrait-il choisir?	Brilliant Ideas est une start-up de rédaction appartenant à Bill et Ashley, une équipe mari / femme. Ils ont tendance à former une société S, mais les autres options semblent également intéressantes. Cette première année courte se terminera par une perte nette de 10 000 $. Ils croient que l’année prochaine sera rentable, à hauteur de 250 000 $. Quel type d’entité est le meilleur?	Joe est un jeune de 18 ans à la recherche d’un revenu d’été. Il a décidé de démarrer une petite entreprise d’entretien des pelouses. Il prévoit acheter de l’équipement d’une valeur de 5 000 $ et espère réaliser un profit de 15 000 $ pour l’été. Il n’aura pas d’employés. Quel type d’entité doit-il choisir?	Jill, Ben et Dorcas sont des frères et sœurs qui possèdent des pourcentages égaux d’un immeuble d’appartements. Jill est un investisseur silencieux, tandis que Ben et Dorcas gèrent et entretiennent la propriété. Jill va bien si elle ne reçoit pas sa pleine part des bénéfices car elle ne contribue que du capital au projet.JBD Group se demande quel type d’entité choisir?

Présentation des options

Les nouvelles entreprises aux États-Unis peuvent choisir parmi cinq structures juridiques de base:

1. Entreprise individuelle
2. Partenariat
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Société à responsabilité limitée (LLC)

Dans la liste ci-dessus , on peut penser que les options sont toutes des substituts directs les unes des autres. Ce n’est pas tout à fait correct. Cette liste serait mieux organisée en catégories, comme suit:

1. Entités intermédiaires:
   1. Entreprise individuelle
   2. Partenariat
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, qui est une personne morale uniquement, et est imposée comme l’une des quatre options ci-dessus

Les raisons de cette ventilation plus nuancée deviendront plus claires au fur et à mesure que nous parcourrons le guide.

Les entités sont formées au niveau de l’état. En conséquence, le processus exact de création d’une nouvelle entreprise varie d’un État à l’autre. La gouvernance d’entreprise et les exigences en matière de rapports peuvent également varier légèrement d’un État à l’autre.

Ce qui ne varie pas, c’est la législation fiscale fédérale. Chaque type d’entité est soumis à des lois fiscales fédérales spécifiques qui s’appliquent à toutes les sociétés américaines de ce type, quel que soit l’état d’enregistrement.

À un niveau très élevé, le choix de l’entité se résume à quelques clés considérations:

1. Comment les bénéfices sont imposés.
2. Complexité et coût de mise en place de l’entité, ainsi que gouvernance et administration en cours.
3. Protection de la responsabilité , en particulier les biens personnels du propriétaire.

Chaque type d’entité est différent des autres dans au moins une de ces catégories. Pour trouver l’ajustement parfait, il faut comprendre les avantages et les inconvénients de chaque option. Passons en revue chacun d’entre eux.

Entreprises individuelles

Les entreprises individuelles sont de loin la structure d’entreprise la plus simple. Il n’y a vraiment aucune structure. Les propriétaires uniques sans employés n’ont même pas besoin de s’inscrire auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Ils peuvent simplement utiliser leur numéro de sécurité sociale comme numéro d’identification fiscale.

Contrairement à l’opinion populaire, il n’est généralement pas nécessaire de «constituer» pour déduire les dépenses professionnelles. Une entreprise de bonne foi qui démarre sans se constituer officiellement est automatiquement une entreprise individuelle (ou une société de personnes, s’il y a plus d’un propriétaire) et, à ce titre, éligible à déduire ses dépenses professionnelles.

Les propriétaires ne peuvent pas se payer de salaire. Ils retirent simplement les bénéfices au besoin. Chaque année, ils doivent impôt sur le revenu des personnes physiques sur la totalité des bénéfices imposables de l’entreprise, indépendamment du fait qu’ils aient tiré les bénéfices ou non.

Fait important, dans la plupart des cas, les bénéfices sont soumis à la fois à l’impôt fédéral sur le revenu et à la sécurité sociale et la taxe Medicare (ci-après la taxe «FICA»). L’impôt FICA (à partir de 2018) est de 15,3% du revenu jusqu’à la limite de sécurité sociale de 128400 $ et de 2,9% du revenu gagné au-delà. De nombreux petits propriétaires finissent par devoir plus d’impôt FICA que d’impôt sur le revenu.

Fondamentalement, les entreprises individuelles sont destinées aux entreprises simples à propriétaire unique. Pensez aux pigistes, aux consultants, aux petites entreprises de services, aux stands de restauration, etc. Les entreprises individuelles n’ont pas d’actions ou d’unités de propriété, ce qui signifie que la seule option de sortie est de vendre les actifs de l’entreprise.

Partenariats

Un partenariat est comme une version multi-propriétaire d’une entreprise individuelle. La plupart des États exigent très peu de documents (voire aucun) pour former et maintenir un partenariat. Ce seul point est la raison pour laquelle de nombreuses petites entreprises sont organisées en partenariat.

Même si les formalités administratives sont minimes, les entreprises à plusieurs propriétaires sont par nature plus compliquées, il est donc extrêmement important d’avoir au moins un partenariat opérationnel accord qui contrôle les opérations et la propriété de l’entreprise. Il est courant que les partenaires oublient ce point.

Unique aux partenariats, les revenus de l’entreprise n’ont pas besoin d’être répartis proportionnellement à la propriété. Cette flexibilité peut être utile lorsqu’il y a un partenaire très silencieux qui a contribué la majeure partie du capital mais ne s’attend pas à une part similaire des bénéfices. Tout arrangement de ce type doit être clairement présenté dans un accord de partenariat.

Comme les entreprises individuelles, un inconvénient majeur des partenariats est que la totalité du revenu imposable de la société de personnes est généralement soumise aux impôts FICA. C’est l’une des principales raisons pour lesquelles la plupart des grandes entreprises très rentables ne sont pas des partenariats.

Une partie de la simplicité d’un partenariat est que les partenaires ne reçoivent pas de salaire, mais plutôt des paiements garantis pour leurs services. S’il n’y a pas d’employés non propriétaires, la société de personnes n’a pas besoin d’exécuter la paie ou de déposer des rapports de paie. Cela peut réduire considérablement les coûts et les tracas.

Fondamentalement, la structure de partenariat a tendance à être utilisée par des entreprises relativement simples et en démarrage qui n’ont pas encore atteint une rentabilité significative. L’arrangement peut être particulièrement attrayant pour les petites entreprises sans employés, où les propriétaires font l’essentiel du travail. Les partenariats sont également couramment utilisés pour les sociétés de portefeuille immobilier (car les revenus de location ne sont pas soumis à l’impôt FICA quel que soit le type d’entité) et certaines sociétés de services professionnels.

S Corporations

À mesure que les entreprises deviennent plus complexes et rentables, les partenariats et les entreprises ont tendance à être moins appropriés. Entrez S Corporations. Les sociétés S sont un choix d’entité très populaire pour les petites et moyennes entreprises privées.

Avant de discuter davantage des sociétés S, voici l’un des concepts les plus importants à comprendre: les sociétés S, les partenariats et les entreprises individuelles sont Entités «pass-through». Elles sont appelées ainsi parce que leur revenu imposable «passe» aux déclarations de revenus personnelles des propriétaires et y est imposé.

S les sociétés et partenariats continuent de produire une déclaration de revenus, mais aucun impôt sur le revenu n’est dû sur la déclaration. La déclaration de revenus montre simplement le revenu imposable de l’entreprise et l’attribue aux propriétaires sur un formulaire K-1. Le montant K-1 de chaque propriétaire est ensuite déclaré et imposé sur sa déclaration de revenus personnelle – formulaire 1040. Les entreprises individuelles ne produisent pas du tout de déclaration de revenus. Le revenu de l’entreprise est calculé directement sur l’annexe C, l’annexe E ou l’annexe F du formulaire personnel 1040 du propriétaire.

Pourquoi le statut de transfert est-il si important? C’est un gros problème parce que les propriétaires d’une entité intermédiaire paient l’impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices de l’entreprise, mais les propriétaires peuvent alors retirer ces bénéfices sous forme de dividendes non imposables de l’entreprise. Ce n’est pas le cas des sociétés C (à venir).

Si une société de personnes est une entité intermédiaire tout comme une société S, pourquoi la structure de société S est-elle généralement préférée? La réponse est la taxe FICA. Les propriétaires de sociétés S sont tenus de se payer un salaire raisonnable (qui est soumis à l’impôt FICA), mais les bénéfices restants ne sont soumis qu’à l’impôt sur le revenu et non à l’impôt FICA.

Prenons une entreprise qui gagne 1 000 000 $ par an. Supposons que le propriétaire reçoive une compensation de 100 000 dollars et que les 900 000 dollars restants représentent un profit commercial. Le graphique ci-dessous montre comment le passage du statut de société de personnes au statut de société S permettrait au propriétaire d’économiser environ. 27 000 USD par an en taxes FICA, toutes choses étant égales par ailleurs.

Soit dit en passant, l’exigence de payer un salaire raisonnable signifie que même un «solopreneur» sans employé doit gérer la paie et déposer des rapports de charges sociales auprès de l’IRS (et de l’État, le cas échéant). C’est un inconvénient (d’un point de vue administratif / coût point de vue) par rapport à une société de personnes et à une entreprise individuelle, qui ne peut pas payer les salaires des propriétaires.

Les sociétés ont généralement des règles plus strictes que les autres types d’entités. Par exemple:

1. Vous devez généralement être une personne (et un résident ou citoyen des États-Unis) pour détenir une participation dans une société S. C’est un facteur décisif pour les entreprises à la recherche d’investisseurs privés ou étrangers (par exemple, les startups à la recherche de capital-risque). autorisés en tant qu’actionnaires, mais les partenariats et les sociétés ne peuvent pas détenir une participation dans une société S.
2. Les bénéfices et les distributions doivent toujours selon la propriété. Il n’y a pas de flexibilité.
3. L’utilisation des pertes peut être limitée. Dans certains cas, le propriétaire d’une société S qui a des pertes peut ne pas être en mesure de déduire cette perte dans sa déclaration de revenus personnelle. La perte serait reportée sur une année future, mais la plupart des startups apprécieraient l’argent supplémentaire d’un remboursement d’impôt aujourd’hui, pas dans une année future. Une structure de partenariat ou d’entreprise est généralement plus favorable pour réclamer de telles pertes.
4. Une seule classe d’actions est autorisée. Il peut y avoir des actions avec droit de vote et sans droit de vote, mais c’est tout. Les classes d’actions privilégiées et ordinaires ne sont pas autorisées.
5. Il peut y avoir un maximum de 100 actionnaires.

Sur une note pratique, je trouve que de nombreux propriétaires d’entreprise ont du mal à comprendre le concept de S corporation (et le concept de pass-through en général). Il peut être déroutant de devoir l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus de la société S lorsque le propriétaire n’a pas reçu ces revenus en espèces. La relation inverse entre les salaires des propriétaires et les bénéfices imposables des entreprises peut également prêter à confusion.

Pourtant, les économies d’impôt FICA sont difficiles à battre et sont la raison de la popularité des sociétés S.

Par rapport aux entreprises individuelles et aux sociétés de personnes, les sociétés S sont plus complexes à mettre en place et nécessitent généralement l’aide d’un avocat et / ou d’un comptable. Cela augmente naturellement les coûts associés, tant pour l’installation que pour la maintenance continue. Se former d’abord en tant que LLC (à venir bientôt) et choisir le statut fiscal des sociétés S, est une option pour réduire une partie de la charge administrative.

Sociétés C

Au fur et à mesure que les entreprises grandissent et se complexifient, elles peuvent dépasser la structure de S Corporation. Si le nombre d’investisseurs dépasse la limite de 100 actionnaires (par exemple, une société cotée en bourse), ou si différentes structures de classes d’actions sont nécessaires, une S Corporation ne le réduira pas. Entrez dans la société C.

Toutes les grandes sociétés américaines cotées en bourse sont des sociétés C. C’est la seule forme d’entité qui fonctionne pour eux. Les sociétés C privées sont rares et ont généralement choisi la structure pour des raisons autres que les impôts sur le revenu.

Un groupe de sociétés qui utilisent la structure de société C sont des startups à forte croissance qui recherchent un financement en série. Ils sont obligés d’emprunter cette voie car leurs investisseurs cibles peuvent être des entités ou des particuliers étrangers, dont aucun n’est autorisé à investir dans une société S.

Il est courant pour les sociétés C de s’enregistrer dans l’État de Delaware. Le Delaware a des réglementations d’entreprise bien définies et testées par les tribunaux et est devenu l’état de choix pour l’incorporation. Un article de Forbes de 2017 indique que « les deux tiers de toutes les sociétés américaines cotées en bourse, y compris plus de 60% des entreprises du Fortune 500, sont constituées dans le premier État. »

Ce graphique de Brookings montre que seules 5% des entreprises américaines étaient des sociétés C en 2014. Il est important de noter qu’il s’agit des plus grandes entreprises du pays et qu’elles réalisent environ 50% des bénéfices commerciaux aux États-Unis.

Les sociétés C sont uniques en ce sens que la société paie son propre impôt sur le revenu. Ceci est très différent des trois transferts qui transmettre tout revenu aux déclarations de revenus personnelles des propriétaires et l’impôt y est payé.

Le gros inconvénient de la structure de société C est que les actionnaires d’une société C doivent généralement payer de l’impôt sur les dividendes qu’ils retirent de la société. Essentiellement, la société C paie d’abord l’impôt sur son revenu, et le reste de l’argent est distribué aux propriétaires, qui paient à nouveau de l’impôt. C’est ce qu’on appelle la double imposition.

La double imposition de les bénéfices sont ce qui éloigne la plupart des entreprises privées du statut de société C. Un autre point négatif est que les pertes de la société C ne peuvent pas être déduites des autres revenus personnels d’un actionnaire. Cela peut être relativement important pour certains actionnaires privés.

Il existe une école de pensée qui suggère qu’en dépit de la double imposition, la structure de la société C peut encore être fiscalement avantageuse, même pour les petites entreprises privées. Cette stratégie s’adresse aux entreprises qui ont l’intention de se développer rapidement et qui prévoient de conserver l’entreprise pendant de nombreuses années sans retirer de dividendes. L’objectif global est de tirer parti du faible taux d’imposition des sociétés de 21% C de «première couche».

Voici comment cela fonctionne. Les propriétaires structurent l’entreprise en tant que société C. Tous les bénéfices sont imposés au 21 % taux corporatif. Étant donné que les bénéfices financent une croissance rapide, il n’est jamais nécessaire de retirer des dividendes et d’être soumis au deuxième niveau d’imposition.

Dans ce scénario, le taux d’imposition de 21% est théoriquement inférieur à le taux d’imposition le plus élevé de 37% sur le revenu des particuliers qui pourrait s’appliquer si l’entreprise était une entité intermédiaire. La réduction de la charge fiscale libère plus de liquidités pour la croissance dans les premières années.

Quel est le problème?

Il y en a au moins trois:

1. De nombreux propriétaires d’entreprises intermédiaires ne paient pas d’impôt au taux d’imposition des particuliers de 37%. Les taux d’imposition des particuliers commencent à 10% et n’atteindra pas 37% tant que le revenu d’un contribuable (basé sur les tranches de 2019) n’atteindra pas 510 300 $ (612 350 $ pour les contribuables mariés).
2. La nouvelle loi fiscale permet à de nombreux propriétaires d’entreprises pass-through de déduire jusqu’à 20% des b revenu d’entreprise sur leur déclaration de revenus personnelle. Par exemple, un propriétaire de société S éligible avec un revenu d’entreprise de 1 000 000 USD ne paierait de l’impôt que sur 800 000 USD. Cette déduction rase effectivement 20% sur les taux d’imposition personnels. Le taux marginal le plus élevé de 37% devient 29,6% et le taux personnel le plus bas passe de 10% à 8%.
3. Même si le taux d’imposition des sociétés C diminue après avoir considéré les points 1 et 2, les poulets viennent maison pour se percher lorsque la société C est vendue. La société paie de l’impôt sur les gains provenant de la vente et les propriétaires paient le deuxième tour d’impôt lorsqu’ils retirent le produit de la vente sous forme de dividende. La double imposition rattrape encore l’arrangement en fin de compte.

Il est vrai que certains propriétaires de sociétés C peuvent sortir de leur position de propriété en franchise d’impôt, ce qui serait un contre-sens majeur au dernier point. Les détails pour y parvenir sont bien au-delà de la portée de cet article, mais il convient de le noter.

En bref, l’idée d’utiliser la structure de société C pour l’efficacité fiscale a du mérite dans certaines situations uniques. Pour la plupart des petites et moyennes entreprises, cependant, les inconvénients l’emporteront généralement sur les avantages.

Il y a un autre avantage pour les sociétés C qui a fait surface avec la loi de 2018 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA). Cette loi limite la capacité des particuliers à déduire les impôts sur le revenu des États sur leurs déclarations de revenus personnelles. C’est un problème pour les propriétaires d’entreprises pass-through qui paient d’importants impôts d’État sur leurs déclarations personnelles (rappelez-vous que les pass-through ne paient pas leurs propres impôts sur le revenu).

AC Corporation paie son propre État et n’est pas soumise à cette limitation, donc surtout dans les États à forte fiscalité, cette structure devient plus attractive. Les États réagissent toujours à la nouvelle loi (par exemple, l’État du Wisconsin a récemment adopté une loi qui permet aux sociétés du Wisconsin S d’être traitées comme des sociétés C aux fins de l’impôt des États) et des solutions de contournement peuvent se développer qui prennent cet avantage.

Société à responsabilité limitée (LLC)

Avec autant d’entreprises en cours de création en tant que LLC, pourquoi n’avons-nous pas commencé avec ce type d’entité en premier? C’est parce que la LLC (société à responsabilité limitée) est un zèbre dans cette liste de chevaux. Une LLC est une entité juridique uniquement et n’est pas reconnue par l’IRS comme une structure d’entreprise payante.

Les propriétaires d’une LLC doivent choisir l’une des quatre autres structures comme identité à des fins fiscales.

Il est tout à fait correct de s’organiser directement comme l’une des quatre entités fiscales sans être une LLC. Pourquoi alors quelqu’un choisirait-il le parapluie LLC? En d’autres termes, pourquoi semble-t-il aujourd’hui que presque toutes les nouvelles entreprises sont formées en tant que LLC?

1. Par rapport aux partenariats / propriétaires simples, la structure de la LLC aide à protéger les actifs personnels du propriétaire d’un procès commercial .En d’autres termes, sans LLC, il pourrait arriver qu’un propriétaire unique ou un partenaire devienne personnellement responsable d’un procès ou d’un jugement dépassant les actifs de l’entreprise. Cet événement soumettrait les biens personnels du propriétaire à une réclamation potentielle. Le « LL » dans LLC signifie « responsabilité limitée » et en tant que tel informe le monde que le propriétaire n’est pas personnellement responsable des réclamations.
2. Par rapport aux sociétés S ou C, une structure LLC est généralement plus simple à administrer. Par exemple, les vraies entreprises sont souvent tenues de tenir des réunions annuelles et de conserver des comptes rendus des réunions. Une SARL imposée en tant que société n’est généralement pas soumise à ces réglementations.
3. Le fait de commencer en tant que SARL donne à une société la flexibilité nécessaire pour un changement ultérieur d’entité. Par exemple, un chemin courant consiste à former une LLC imposée en tant que partenariat, puis à choisir le statut de société S une fois que l’entreprise est devenue rentable.

Sauf dans de rares situations, le parapluie LLC n’a aucun effet sur Imposition. Toute LLC doit toujours décider si elle veut être une société C, une société S, une société de personnes ou une entreprise individuelle à des fins fiscales.

Un examen des options

Comme nous l’avons vu au début de l’article, le choix de l’entité se résume fondamentalement à quelques considérations clés:

1. Comment les bénéfices sont imposés.
2. Complexité et coût de mise en place de l’entité, ainsi que gouvernance et administration en cours.
3. Protection de la responsabilité, en particulier des biens personnels du propriétaire.

D’un point de vue fiscal, la société S offre un seul niveau d’imposition (contrairement à C sociétés) et les bénéfices ne sont pas soumis à l’impôt FICA (contrairement aux partenariats et aux entreprises individuelles). En conséquence, le plus souvent le meilleur choix pour le Point 1 est la société S.

Les entreprises individuelles remportent la 1ère place pour le Point 2. Elles sont de loin les moins complexes et ont le coût de configuration et de gouvernance et d’administration en cours . Pour les entreprises à plusieurs propriétaires, un partenariat ou une LLC l’emporte sur la simplicité.

Enfin, du point de vue de la responsabilité civile, la structure de la LLC est difficile à battre. Il offre une protection en matière de responsabilité ainsi que le choix de l’une des quatre structures d’entité fiscale. Un corp S droit ou un corp C est également considéré comme solide du point de vue de la responsabilité.

Voici un tableau qui, espérons-le, présente tout ce qui précède de manière claire.

Quel type d’entité devriez-vous choisir?

Pour en revenir aux sociétés fictives présentées au début, quel type d’entité choisir?

FreeBooks

En tant que startup technologique classique espérant recevoir un financement VC ou PE, ils n’ont guère d’autre choix que d’être une société C. Les autres types d’entités ne permettraient pas la classe d’actions et les structures de propriété complexes que ces types de sociétés exigent.

La seule autre considération possible serait de se former d’abord en tant que LLC (imposée en tant que société de personnes ou S société) puis passe au statut C lorsque les investisseurs corporatifs deviennent une réalité. Cette structure serait plus simple au début et permettrait potentiellement aux premiers investisseurs de déduire des pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles.

Idées brillantes

Avec des pertes cette année et 250 000 $ de bénéfices l’année prochaine, Bill et Ashley semblent être des candidats parfaits pour former une LLC et choisir d’être imposés en tant que propriétaire (le mari / femme peut le faire) ou en tant que partenariat cette année, puis élire le statut de société S l’année prochaine. De cette façon, ils peuvent utiliser les pertes commerciales de cette année pour compenser les salaires ou d’autres revenus. L’année prochaine, ils toucheront les salaires de la société S et les bénéfices restants ne seront pas soumis à la FICA.

Joe’s Mowing

En tant que jeune entrepreneur avec un plan d’affaires à court terme, Joe est un candidat parfait pour une entreprise individuelle. Une société S exigerait des coûts importants de mise en place, et il devrait se payer un salaire raisonnable (sous réserve du FICA). Son salaire anéantirait probablement son profit de 15 000 $, ce qui annulerait toute économie de la FICA. De plus, les tracas liés à l’exécution de la paie n’en valent pas la peine. Un parapluie LLC ajouterait une protection de responsabilité si Joe sentait qu’il en avait besoin.

Groupe JBD

Puisque les revenus de location ne sont pas soumis à l’impôt FICA, l’avantage de la société S disparaît dans ce cas. De plus, les partenariats permettent aux bénéfices d’être distribués de manière disproportionnée aux propriétaires, ce qui est un objectif de ce groupe. Il n’y a pas d’employés non propriétaires, ce qui signifie qu’aucune masse salariale ne serait requise si l’entité était une société de personnes. Une LLC taxée en tant que partenariat semble clairement être la meilleure option pour JBD Group.

Recommandations finales

J’ai mentionné au début que ce guide ferait des recommandations générales de haut niveau que les entrepreneurs aiment avoir. J’ai toujours l’intention de le faire.

Gardez à l’esprit que ces déclarations sont des commentaires généraux pour des situations générales. Toujours, et je veux dire TOUJOURS consulter un conseiller fiscal avant de sélectionner un type d’entité.

Avec cette clause de non-responsabilité, voici:

1. Si votre entreprise est une simple petite entreprise qui ne devrait pas gagner beaucoup plus qu’un salaire raisonnable pour vous, le propriétaire, envisager de créer une SARL taxée en tant que propriétaire. Dans un cas comme celui-ci, les avantages du statut de société S (le cas échéant) ne dépasseront probablement pas le coût du traitement de la paie pour vous-même et de la production d’une déclaration de revenus distincte.
2. Si vous démarrez une entreprise traditionnelle ( service, fabrication, vente au détail, etc.) avec les copropriétaires et les employés, considérez une LLC taxée comme un partenariat pour démarrer, puis passez au statut de société S lorsqu’elle devient relativement rentable. Cela offre la flexibilité d’un partenariat dès le départ et évite l’impôt FICA sur les bénéfices une fois qu’ils commencent à couler.
3. Si votre entreprise est une start-up à forte croissance à la recherche d’un financement en série et d’une sortie publique, envisagez un C corporation, basée dans le Delaware.

Cet article est uniquement destiné à être un guide général pour familiariser les propriétaires d’entreprise avec les options disponibles et les orienter dans la bonne direction. Si vous êtes sur le point de choisir un type d’entité, contactez votre conseiller fiscal ou une personne de Toptal pour obtenir des conseils sur votre situation spécifique. C’est une décision trop importante pour se tromper.